НДС при экспорте

[Аллочка56]

Вот вот!!!Лучше не рисковать и выставить ему по 0% ставке,а там пусть сам думает!!

[ОЛЬГА АК 83]

Добрый день ! ООО на ОСНО. ООО зарегистрировано в июле 2013 года. Начали отгружать на экспорт в августе 2013 года. Весь 2013 отгружая на экспорт прежний бухгалтер показывал как реализацию на территории РФ , по курсу на день прихода денежных средств На расчетный счет. , заполняя при этом раздел 3 декларации по НДС . Естественно реализация не увеличивалась на сумму ндс. Теперь пришло письмо из налоговой перечислены таможенные декларации за 2013 год и нужно внести изменения в декларацию по НДС в раздел 6.Могу ли я не заполнять раздел 6 , а увеличить на сумму НДС реализацию (курс евро на день отгрузки). И также заполнить раздел 3, доплотив при этом налог и пени. Заранее благодарю.

[Ira_]

Сообщение от ОЛЬГА АК 83

Добрый день ! ООО на ОСНО. ООО зарегистрировано в июле 2013 года. Начали отгружать на экспорт в августе 2013 года. Весь 2013 отгружая на экспорт прежний бухгалтер показывал как реализацию на территории РФ , по курсу на день прихода денежных средств На расчетный счет. , заполняя при этом раздел 3 декларации по НДС . Естественно реализация не увеличивалась на сумму ндс. Теперь пришло письмо из налоговой перечислены таможенные декларации за 2013 год и нужно внести изменения в декларацию по НДС в раздел 6.Могу ли я не заполнять раздел 6 , а увеличить на сумму НДС реализацию (курс евро на день отгрузки). И также заполнить раздел 3, доплатив при этом налог и пени. Заранее благодарю.

Нет, 3-й раздел тут ни при чем. Раздел 6 - ваш.

[ОЛЬГА АК 83]

Сообщение от Ira_

Нет, 3-й раздел тут ни при чем. Раздел 6 - ваш.

Почему? у меня же уже 3 раздел заполнен, а что с вычетами делать?

[Ira_]

Сообщение от ОЛЬГА АК 83

Почему? у меня же уже 3 раздел заполнен, а что с вычетами делать?

У вас ведь экспорт неподтвержденный? При чем тут 3-й раздел?
Если вы неправильно заполнили, то надо исправить.

[ОЛЬГА АК 83]

Спасибо, что откликнулись. Это получается мне нужно сдать уточненные декларации за 2013 год?заполнить раздел 6?а как быть с вычетами?я ведь их уже приняла в 2013 году. Чем мне это вообще грозит?совсем запуталась. Если можно поподробнее мои дальнейшие действия. Заранее благодарю!

[Entry]

ОЛЬГА АК 83, например, отгрузили в августе 13г, значит в феврале 14г истекает срок подтверждения ставки НДС 0%.
В феврале 14г должна быть уточненная Декларация по НДС и Раздел 6 за 3кв 13г, как и советует Ira_.
На реализацию накручивают 18% сверху, в этом же периоде имеют право на вычеты.
За период с 3го кв 13г до момента подачи уточненного расчета будут пени, если нет переплаты налога в бюджет за прошлые периоды.
Пени уплачивают до подачи уточненки.

[ОЛЬГА АК 83]

Сообщение от Entry

ОЛЬГА АК 83, например, отгрузили в августе 13г, значит в феврале 14г истекает срок подтверждения ставки НДС 0%.
В феврале 14г должна быть уточненная Декларация по НДС и Раздел 6 за 3кв 13г, как и советует Ira_.
На реализацию накручивают 18% сверху, в этом же периоде имеют право на вычеты.
За период с 3го кв 13г до момента подачи уточненного расчета будут пени, если нет переплаты налога в бюджет за прошлые периоды.
Пени уплачивают до подачи уточненки.

Вопрос как накрутить 18%, я так понимаю не на покупателя, а за свой счет.как эта сумма попадет в книгу продаж?. Я совсем запуталась .

[Entry]

ОЛЬГА АК 83, налоговую базу вы считаете на день отгрузки.
Т.е берете свою реализацию в рублевой оценке.
Если была предоплата, то курс фиксируется на дату аванса и потом реализация идет по этому курсу.
Если аванс частичный, то значит, часть реализации оценивается по курсу предоплаты и часть по курсу на дату отгрузки.

[ОЛЬГА АК 83]

Сообщение от Entry

ОЛЬГА АК 83, налоговую базу вы считаете на день отгрузки.
Т.е берете свою реализацию в рублевой оценке.
Если была предоплата, то курс фиксируется на дату аванса и потом реализация идет по этому курсу.
Если аванс частичный, то значит, часть реализации оценивается по курсу предоплаты и часть по курсу на дату отгрузки.

Спасибо ,что откликнулись. была 100%предоплата. получается беру курс на день получения аванса и "накручиваю" 18%. заполняю только 6 раздел столбцы 2,3,4?

[Entry]

ОЛЬГА АК 83, пожалуйста! Да, все верно. И так за все кварталы, в которых был экспорт, по которому ставку НДС 0% не подтвердили вовремя.
И если документы соберете позднее, то потом можете и подтвердить его.

[ОЛЬГА АК 83]

Сообщение от Entry

ОЛЬГА АК 83, пожалуйста! Да, все верно. И так за все кварталы, в которых был экспорт, по которому ставку НДС 0% не подтвердили вовремя.
И если документы соберете позднее, то потом можете и подтвердить его.

Уважаемая Entry,подскажите пожалуйста все таки хочу уточнить для себя,я заполняю 6 раздел беру курс на день поступления денежных средств (предоплата) накручиваю 18 % Минус вычеты получается [B][]сумма к уплате, ее оплачиваю в бюджет плюс пени. Затем подаю уточнённую декларацию.Вопрос а эту декларацию тоже будут камералить как при возмещении НДС , с запросом всех документов. И еще вопрос по прибыли тоже уточнённую декларацию подаем, там налоговая база считается по курсу на день отгрузки я так понимаю,тоже налог плюс пени. извините что так подробно, просто устала письма писать в налоговую,помогите разобраться.

[Аллочка56]

Перевозка осуществлялась ж/д транспортом, все участники сделки российские организации!

[ОЛЬГА АК 83]

Сообщение от Аллочка56

Перевозка осуществлялась ж/д транспортом, все участники сделки российские организации!

Добрый день! Это ко мне вопрос?

[Аллочка56]

Здравствуйте!Нет, это пояснения по поводу транспорта на ответ Ira_

[Entry]

ОЛЬГА АК 83, по НДС и другим налогам камеральную проверку проходят все декларации. Уточненные тоже проверят, но если при подтверждении экспорта, вы еще и пакет документов предоставляете, то сейчас просто декларация будет.
Уточененки сдаем по тому формату, который действовал в корректируемом периоде.
Если будут вопросы по декларации, то пришлют запрос. Если вопросов нет, то о результатах камеральной проверки не сообщают налогоплательщику.
По поводу расчета - у вас уже какая-то сумма налога скорее всего уплачена за каждый квартал. Вы считаете налог в уточненной декларации и доплачиваете разницу в бюджет и пени с разницы. Т.е смотрите налог, который уже уплатили, например, за 3кв 13г ранее и налог, который получили в уточненном расчете за этот же период сейчас. Дельта между ними к доплате и пени также с этой дельты.

[ОЛЬГА АК 83]

Сообщение от Entry

ОЛЬГА АК 83, по НДС и другим налогам камеральную проверку проходят все декларации. Уточненные тоже проверят, но если при подтверждении экспорта, вы еще и пакет документов предоставляете, то сейчас просто декларация будет.
Уточененки сдаем по тому формату, который действовал в корректируемом периоде.
Если будут вопросы по декларации, то пришлют запрос. Если вопросов нет, то о результатах камеральной проверки не сообщают налогоплательщику.
По поводу расчета - у вас уже какая-то сумма налога скорее всего уплачена за каждый квартал. Вы считаете налог в уточненной декларации и доплачиваете разницу в бюджет и пени с разницы. Т.е смотрите налог, который уже уплатили, например, за 3кв 13г ранее и налог, который получили в уточненном расчете за этот же период сейчас. Дельта между ними к доплате и пени также с этой дельты.

Спасибо. а книгу покупок надо будет представлять?и еще по прибыли налоговая база какая по отгрузке

[Entry]

Сообщение от ОЛЬГА АК 83

Спасибо. А книгу покупок надо будет представлять?...

Пожалуйста! Если будет доп запрос, то книгу покупок предоставите.
Вместе с декларацией по умолчанию не нужно.
Вы будете уточненку подавать по старому формату, который был в 2013г.

Можете сделать пояснительную записку к уточненной декларации, в которой укажите, что строки такие-то Раздела такого изменены, в связи с тем, что отражена выручка по ГТД таким то по неподтвержденному экспорту итд.

[Entry]

ОЛЬГА АК 83, выручку в целях БУ и НУ (налог на прибыль) вы признаете на момент перехода права собственности. Если была предоплата, то курс по авансу применяете. Если не было аванса, то курс на дату перехода права собственности по договору.

[Ira_]

Сообщение от Entry

ОЛЬГА АК 83, выручку в целях БУ и НУ (налог на прибыль) вы признаете на момент перехода права собственности. Если была предоплата, то курс по авансу применяете. Если не было аванса, то курс на дату перехода права собственности по договору.

По моему, в 2013 году другие правила были для налога на прибыль по курсовым разницам...
По курсу аванса реализация учитывается с 2014 года, если мне не изменяет память (пишу свои сомнения, заинтересованным лучше по НК проверить).