Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Вес`на]

В 2018 г. в Москве нет льготы по движимому имуществу, принятому на учет после 01.01.2013,

поизучала

Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 (ред. от 29.11.2017) "О налоге на имущество организаций" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2018)

а ведь её реально в Законе нет

[Entry]

Вес`на, изначально конечно нет, но таксисты попросили и будет . Могут же вносить изменения в течение 2018 г.

[Вес`на]

У меня движимого полно. ХЗ что делать, нулевку сдавать или с расчетом, платить или нет Пока они телятся и разговоры разговаривают квартал закончится

[Entry]

Вес`на, да, о том и речь, что надо там пошевеливаться с принятием закона, а не только глаголить. Еще немного времени есть, лучше не платить пока. Но с законом же еще и сроки есть, как его приняли, утвердили, рассмотрели и когда он вступает в силу. Хотя есть же такие случаи, когда прошлой датой вводят норму. Она же не ухудшает положение налогоплательщиков, а наоборот.

[Вес`на]

Будем надеяться, что разродятся к сроку сдачи отчета за 1кв.2018г

[КЕЕ]

16.02.2018

ФНС России признала право ИП на УСН учитывать расходы при расчете за себя пенсионных взносов.
Специалисты ФНС России наконец-то согласились с выводами судов относительно того, что предприниматели на УСН с объектом "доходы минус расходы" могут определять сумму годового дохода при исчислении пенсионных взносов за вычетом понесенных затрат. Это отражено в п. 14 обзора практики КС РФ и ВС РФ, утв. ФНС России от 23.01.2018.

Ранее контролирующие органы утверждали, что по правилам Кодекса учитывать расходы в этой ситуации могут ИП только на общей системе налогообложения. Однако, по мнению судов, на "упрощенцев" это право также распространяется.

Напомним, что от величины дохода за год зависит сумма платежа по взносам на пенсионное страхование. Так, если доход не превысит 300 000 рублей, взносы нужно заплатить в фиксированной сумме, предусмотренной НК РФ. Если доход окажется больше 300 000 рублей, то дополнительно необходимо заплатить взносы в размере 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Споры о порядке расчета взносов касались периодов до 01.01.2017. Тем не менее в ФНС России отметили, что выводы КС РФ и ВС РФ применимы к исчислению взносов по правилам НК РФ.

[MarinaAnna]

А УСН доходы 6%, там можно уменьшить на взносы 1%, которые свыше 300 тыс ?

[КЕЕ]

Сообщение от MarinaAnna

А УСН доходы 6%, там можно уменьшить на взносы 1%, которые свыше 300 тыс ?

подозреваю,что нет

[MarinaAnna]

Сообщение от КЕЕ

подозреваю,что нет

Обоснуй

[КЕЕ]

Сообщение от MarinaAnna

Обоснуй

думаю так
у ИП на ОСНО и УСН(Д-Р) есть расходы,поэтому им разрешили сначала так:

ОСНО- (Д-Р)*1%

Развернуть для просмотра

Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е. как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета. В 2018 году данное правило продолжит свое действие.

[свернуть]

потом так:
УСН (Д-Р) - (Д-Р)*1%


а у ИП УСН (Д) расходов нет((

поэтому им так (Д-300тыс)*1%

[ElenaG]

Марина, усн на доходах уменьшает налог до 50% на сумму перечислений в ПФР и ОМС, я туда же плюсую этот пресловутый 1% на доход свыше 300тыр.
Хорошего по немножку

[MarinaAnna]

Сообщение от ElenaG

усн на доходах уменьшает налог до 50% на сумму перечислений в ПФР и ОМС, я туда же плюсую этот пресловутый 1% на доход свыше 300тыр.
Хорошего по немножку

Я вот тоже туда плюсую 1% и сам налог УСН доходы уменьшаю на 50%, так как у меня есть работники.
А если нет работников ? то на фиксированные то взносы мы ведь все равно уменьшаем налог, даже если это УСН ДОХОДЫ (6%), и расходы для этой УСНки не принимаются, взносы то фиксированные все равно ведь уменьшают налог, и 1% ведь тоже относится к фиксированным, так ведь ?
А если нет работников, то все равно можно уменьшать только на 50% ? или все же полностью можно ?

Вот читаю везде, что можно уменьшать и на обычные фиксированные и на 1% тоже УСН 6%. Если без работников, то полностью можно, а если есть работники, то на 50%.

Я так вот и делала. Правда, у меня еще есть нюанс, у меня ЕНВД + УСН (6%). ЕНВД уменьшаю взносами на 50% и УСН уменьшаю на 50%. Хотя в книге доходов для уменьшения налога, не беру взносы работников, беру только взносы за ИП фиксированные и 1%, в декларации уменьшает на 50%, а вот какие суммы программа берет для уменьшения, ИП или общие, не знаю. Думаю, что если в в книге не прописываю взносы работников, то наверное ведь только ИП берет ? а ?

[MarinaAnna]

ElenaG, А у тебя УСН 6% с работниками или без ?

[ElenaG]

MarinaAnna, нету работников ИП на УСН (Д) без работников . Уменьшаю налог и на уплаченный 1 %.

[MarinaAnna]

ElenaG, А почему тогда только до 50% уменьшаешь ? Я читала, что без работников можно брать всю сумму для уменьшения, главное чтобы эти взносы были уплачены.

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы», не производящие выплаты физическим лицам, могут уменьшить единый налог на сумму фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом для данных налогоплательщиков 50-процентное ограничение по уменьшению сумм налога (авансовых платежей) не установлено. То есть индивидуальный предприниматель без наемных работников вправе учесть всю сумму взносов, уплаченных «за себя».

Может ли индивидуальный предприниматель при расчете налога учесть, в том числе, страховые взносы в размере 1% от дохода сверх 300 тыс. рублей? Под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период, с учетом его дохода.

Информация с сайта налоговой Калужской : https://www.nalog.ru/rn40/news/tax_doc_news/4604483/

Но много еще где встречала такую информацию.

Вот, тебе Лен, задаю вопрос, если у тебя ИП без работников, почему ты тогда только на 50% уменьшаешь ?

[ptihka]

Земельный налог: вычет в доле

При нахождении земельного участка в общей собственности вычет на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка применяется к налоговой базе конкретного налогоплательщика

Письмом ФНС России от 22.01.18 № БС-4-21/976@ для исполнения нижестоящими налоговиками было доведено письмо Минфина России от 19.01.18 № 03-05-04-02/2668.

Суть дела в следующем. В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 392 НК РФ налоговая база по земельному налогу в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности, а в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, налоговая база определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

При этом на основании п. 5 ст. 391 НК РФ при исчислении земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном или бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из категорий, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Напомним, что одной из этих категорий является такая очень большая общность как пенсионеры по старости. Иначе говоря, текст письма затрагивает очень большое число налогоплательщиков.

Так что хотят сказать чиновники? Налоговый вычет, предусмотренный в п. 5 ст. 391 НК РФ, должен применяться после исчисления налоговой базы в отношении находящегося в общей собственности земельного участка в порядке, определённом в п. 1 и п. 2 ст. 391 НК РФ.

Иными словами, вычет применяется к налоговой базе конкретного налогоплательщика. Например, супруги - пенсионеры имеют в общей собственности земельный участок 14 соток. Получив каждый из собственников вычет на величину кадастровой стоимости 600 кв. м, каждый налогоплательщик будет обязан уплатить земельный налог исходя из кадастровой стоимости 1 сотки земли.

Письмо ФНС России от 22.01.18 № БС-4-21/976@

[ptihka]

Налог на землю: хитрый «дачник»

Пониженная ставка земельного налога в отношении земельных участков для дачного хозяйства применяется некоммерческими организациями и физическими лицами, использующими земли в целях удовлетворения личных потребностей при ведении дачного хозяйства или дачного строительства.

В письме ФНС России от 26.01.18 № БС-4-21/1390@ чиновники проинформировали территориальные налоговые органы об Определении Верховного Суда РФ от 15.01.18 № 305-КГ17-20424. Оно поможет им бороться с коммерсантами, незаконно использующими пониженные ставки земельного налога при ведении своей коммерческой деятельности.

Предприниматель, владевший земельными участками, предназначенными для дачного строительства, уплачивал земельный налог, применяя ставку в размере 0,3 процента.

Как указал суд, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать размеры налоговых ставок, установленных в п. 1 ст. 394 НК РФ, а именно:

0,3 процента в отношении земельных участков, в частности, приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В свою защиту предприниматель сослался на письмо Минфина России от 04.03.10 № 03-05-05-02/12. Там изучался вопрос, являются ли понятия «дачное строительство» и «дачное хозяйство» синонимами. Первое используется в Земельном кодексе РФ, а второе – в НК РФ.

Что такое «дачное хозяйство», НК РФ не разъясняет. Зато это понятие используется в Федеральном законе от 15.04.98 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан». В ст. 1 Закона определено, что садоводческое, огородническое или дачное некоммерческое объединение граждан - это некоммерческая организация, учреждённая гражданами на добровольных началах для содействия её членам в решении общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства.

Дачный земельный участок - это земельный участок, предоставленный гражданину или приобретённый им в целях отдыха - с правом возведения жилого строения или жилого дома и хозяйственных строений и сооружений, а также с правом выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля. На этом основании Минфин России делает вывод, что на дачном земельном участке возможно дачное строительство.

Финансисты решили, что при исчислении земельного налога в отношении земельного участка с разрешённым использованием «для дачного строительства» должна применяться такая же налоговая ставка, как и в отношении земельного участка с разрешённым использованием «для дачного хозяйства». Вот на этот вывод и упирал предприниматель.

Но суд пришёл к выводу, что по смыслу действующего налогового законодательства пониженные ставки земельного налога по вышеуказанному основанию устанавливаются для некоммерческих организаций и физических лиц, непосредственно использующих земли в целях удовлетворения личных потребностей при ведении дачного хозяйства или дачного строительства, а не в целях извлечения прибыли.

Так вот, ФНС России разумеется, заинтересовала та часть решения суда, которая позволяет в других подобных делах доказать факт извлечения прибыли владельцем дачных участков из этого владения.

В данном деле предприниматель «погорел» на следующем:

наличие множественности участков, принадлежащих одному предпринимателю, основным видом деятельности которого является продажа недвижимости;
установление признаков коммерческого землепользования: в частности, создание на соответствующей территории инфраструктуры - построены дороги, подведено электричество для дальнейшей застройки и тому подобное; наличие фактов дальнейшей продажи этих участков.

Письмо ФНС России от 26.01.18 № БС-4-21/1390@

[ptihka]

НДС: если комитент применяет УСН

Комиссионер, применяющий общую систему налогообложения, при реализации товаров по поручению комитента, применяющего УСН, не предъявляет покупателям таких товаров НДС.

В письме Минфина России от 24.01.18 № 03-07-11/3556 чиновники разъясняют, что если комиссионер находится на общей системе налогообложения, а реализует товары, принадлежащие комитенту, применяющему УСН, то предъявлять покупателям товаров НДС он не должен.

На основании п. 1 ст. 996 ГК РФ вещи, поступившие к комиссионеру от комитента или приобретённые комиссионером за счёт комитента, являются собственностью последнего.

Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, (за исключением налога, подлежащего уплате в бюджет при ввозе товаров на территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ).

Таким образом, комиссионер, применяющий общую систему налогообложения, при реализации товаров по поручению комитента, применяющего УСН, не предъявляет покупателям таких товаров НДС.

Напомним, что в обратной ситуации, то есть когда комиссионер применяет УСН, а комитент использует общую систему налогообложения, при продаже товаров комитента комиссионер должен выставлять покупателям счёта-фактуры с выделенным НДС. (См., например, письмо Минфина России от 27.06.16 № 03-07-11/37290).

Что касается вознаграждения комиссионера на общей системе налогообложения, то независимо от того, применяет комитент УСН или нет, полученное или удержанное вознаграждение облагается НДС по ставке в размере 18 процентов — п. 3 ст. 164 НК РФ.

Письмо Минфина России от 24.01.18 № 03-07-11/3556

[ElenaG]

Сообщение от MarinaAnna

ElenaG, А почему тогда только до 50% уменьшаешь ? Я читала, что без работников можно брать всю сумму для уменьшения, главное чтобы эти взносы были уплачены.

Марина, я уменьшаю на всю сумму уплаченных взносов. Налог 6% с оборота значительно больше платежей в ПФР и ОМС. Так что до 50 % начисленного усн-налога уплаченные взносы никак не дотягивают.

[ptihka]

Госдума утвердила новую минимальную зарплату

Депутаты единодушно проголосовали: с мая месячная оплата труда обновит свой минимум с 9 489 до 11 163 рублей.

Напомним, что по президентской инициативе зарплатный и прожиточный минимумы уравняются с 01.05.2018.