6-НДФЛ

[Светлана Дм]

Налоговикам запретили насчитывать пени из-за ошибок в поле 107 платежки по НДФЛ

Письмо ФНС России от 26.10.16 № БС-4-11/20365

Деньги поступят в бюджет, даже если компания неверно запишет налоговый период в поле 107 платежки по налогам. Если компания обнаружит ошибку, достаточно подать заявление об уточнении платежа. Такой вывод сделала ФНС России в письме от 26.10.16 № БС-4-11/20365 (ответ на частный вопрос).

+
Компания, которая заказывает услуги по договору с «физиком», обратилась в ФНС с двумя вопросами. Первый — включать ли вознаграждение в расчет 6-НДФЛ за год, если компания подпишет акт в декабре, а услуги оплатит в январе? Второй вопрос — учтут ли инспекторы корректно платеж, если компания заполнит в поле 107 платежки МС.12.2016?

По первому вопросу ФНС уточнила, что заполнить вознаграждение исполнителя надо в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года. В разделах 1 и 2 надо показать доход, когда «физик» его получит. А это произойдет в январе, когда компания выдаст деньги (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Компания удержит НДФЛ в день, когда выдала вознаграждение, а перечислит не позднее следующего дня. Чтобы заполнить поле 107 в платежке НДФЛ, надо ориентироваться на месяц, когда «физик» получил доход. Так считают налоговики (письмо ФНС России от 01.09.16 № БС-3-11/4028@).

«Физик» получает доходы в январе, значит, в поле 107 заполните период, который относится к 2017 году — МС.01.2017. Можно записать и срок платежа по НДФЛ, например 09.01.2017. Дату в поле 107 позволяет заполнить сервис «Заплати налоги» на nalog.ru.

Если компания запишет ГД.00.2016 или МС.12.2016, платеж все равно поступит в бюджет. Инспекторы, которых мы опросили, считают, что платежи уменьшат начисленный налог в карточке расчетов. Если же программа начислит пени, то уточните платеж и потребуйте пересчитать пени. Образец заявления есть в «УНП» № 39, 2016.

[Ollga]

Сообщение от Беренис

Табличку могу скинуть, но только в понедельник, т.к. таблицу рисовала на ПК по работе.

Скиньте, пожалуйста, табличку

[Ollga]

Сообщение от Вес`на

Не скажИте, вот что прочитала (хоть и не рекомендуют читать советских(российских) газет перед обедом

Трудинспекции будут поставлять налоговикам сведения о начислениях без трудовых договоров
05.12.2016
ФНС и Роструд заключили соглашение N ММВ-23-2/24@ от 25.11.2016 об информационном взаимодействии в целях получения информации о хозяйствующих субъектах, в срок не оплативших налоги и взносы за начисленную зарплату.
Трудинспекции будут поставлять налоговикам сведения о начислениях в соответствии с гражданско-правовыми договорами, фактически регулирующими трудовые отношения, или без оформления гражданско-правовых или трудовых договоров.
Предусматривается обмен информацией об указанных субъектах, совместная реализация согласованных мероприятий в целях контроля за соблюдением трудового и налогового законодательства, выявления, устранения и предупреждения их нарушений, сотрудничество в сфере совершенствования законодательства в целях защиты трудовых прав и свобод граждан.
Теги:
Источник: Audit-it.ru
Комментарии

Следующим шагом, можно предположить, будет информирование ИФНС-ами Трудинспекций... :(
(бюджет-то пустой, а с кого брать как не с малых сих, аз есмь грешные? Не с тех же о ком последнее время пестрят все новости...)
Грустно всё это.
ЗЫ
Вот неплохой сайт по новостям по наши души, недавно обнаружила: http://112buh.com/novosti/

[Вес`на]

Сообщение от Ollga

Трудинспекции будут поставлять налоговикам сведения о начислениях без трудовых договоров

это несколько другое. Я же говорила о том, что 6-НДФЛ трудинспекция проверять не будет

[Ollga]

Да, вы правы. Просто я предположила, что может произойти в недалёком будущем ;)

[Белый Бим]

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста. Неправильно заполнила 6-НДФЛ за 1 квартал. По поводу ошибки 26 мая было выставлено требование о представлении пояснений. 01 июня в налоговую были сданы пояснения и уточненная декларация. Неправильно указана строка 020 Сумма дохода, по уточненке НДФЛ занижен не был (а вот в первоначальной получилась недоплата 270 руб). После пояснений ответа не было.
И вот в начале декабря приходит акт от 28 ноября об обнаружении налогового правонарушения, данные по расчету налога те же что и в майском требовании. Пишут о занижении на 270 руб. Уточнений, сделанных в корректировке, нет.
В первый раз сталкиваюсь, может и не должны они быть? ИФНС просто выписывает штраф за предоставление недостоверных сведений за 1 квартал, только почему через полгода.

[Вес`на]

Сообщение от Белый Бим

По поводу ошибки 26 мая было выставлено требование о представлении пояснений. 01 июня в налоговую были сданы пояснения и уточненная декларация

пояснения зачем отправляли? Если подается корректировка, то пояснения не требуются. Разбирайтесь с налоргами, почему не проведена уточненка

[Белый Бим]

Вес`на, спасибо. Обязательно буду выяснять.

[rgs]

Добрый день, какие есть мысли по поводу досрочной выдачи з/пл. и заполнения 6-ндфл?
з/пл. планируем выдать 29.12.2016 г. (у нас это будет последний рабочий день, 30.12 - выходной за рабочую субботу). Есть 2 варианта:
1) перечисляем НдФЛ 29.12.2016, заполняем в 6-ндфл 2 раздел так:
строка 100- 31.12.2016
строка 110- 29.12.2016
строка 120- 30.12.2016
2) перечисляем НДФЛ 09.01.2016 г., т.к. выдача з/пл. до окончания месяца - аванс. НДФЛ начисляется и удерживается только 31.12.2016 г. Следовательно перечисляем в первый рабочий день, т.е. 09.01.2016.
Раздел заполняем так:
строка 100- 31.12.2016
строка 110- 31.12.2016
строка 120- 09.01.2016

В 1 варианте риск: НДФЛ выглядит как средства работодателя и не защитают как НДФЛ. Пройдет ли отчет форматно-логический контроль и не вернется ли с пометкой «дата удержания налога не должна предшествовать дате фактической выплаты»?

Во 2 варианте: риск, что выставят штраф и пеню за опоздание с перечислением (з/пл. то выдали 29.12.2016)
Под оба варианта можно подвести письма ФНС и Минфина.
Кто что думает, поделитесь мыслями?

[Среда]

Я за первый вариант.

[Катюха]

Логичнее было бы первый вариант...
А как же досрочная выплата з/пл, сотрудник уходит в отпуск просит еще и з/пл, такое ж имеет место быть

Сообщение от rgs

з/пл. то выдали 29.12.2016

ну кто ж об этом узнает, если вы сами об этом не указали...

[Вес`на]

Сообщение от Среда

Я за первый вариант.

аналогично

Сообщение от rgs

В 1 варианте риск: НДФЛ выглядит как средства работодателя и не защитают как НДФЛ.

было уже судебное решение на эту тему, не выглядит, потому что НДФЛ удержан с ЗП сотрудников при её выплате

[ptihka]

Дубль ))

Если компания не исчисляла налог с материальной выгоды по беспроцентным займам, то нужно представить уточненку по 6-НДФЛ

В рассматриваемой ситуации организация выдала 01.06.2016 сотруднику беспроцентный заем. Иных выплат дохода данному физическому лицу не производилось. Дата получения дохода в виде материальной выгоды — последний день месяца (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). На 30 июня, 31 июля и 31 августа компания не начислила доход в виде материальной выгоды и не удерживала НДФЛ.

Сумма налога с дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, должна быть исчислена налоговым агентом в последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, то есть начиная с 30.06.2016.

В форме 6-НДФЛ данная операция должна быть отражена в разделе 1 начиная с отчетности за полугодие 2016 года.

В разделе 2 расчета формы 6-НДФЛ за полугодие 2016 года данная операция должна быть отражена следующим образом:

по строке 100 указывается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (например, 30.06.2016);
по строкам 110, 120 — 00.00.0000;
по строке 130 — соответствующий суммовой показатель;
по строке 140 — 0.

Согласно положениям ст. 81 НК РФ при обнаружении налоговым агентом ошибок в поданной отчетности необходимо представить уточненную форму в ИФНС.

ПИСЬМО ФНС РФ от 23.11.2016 № БС-4-11/22246@

[rgs]

Девочки, если выбираем 1 вариант и перечисляем НдФЛ 29.12.2016, заполняем в 6-ндфл 2 раздел так?
строка 100- 31.12.2016
строка 110- 29.12.2016
строка 120- 30.12.2016

Подскажите, пожалуйста, у кого были выплаты в предыдущие месяца раньше окончания месяца при таком заполнении отчета не приходила ли ошибка «дата удержания налога не должна предшествовать дате фактической выплаты» и "письма счастья" от налоговой?

[Светлана Дм]

С аванса, выплаченного в последний день месяца, надо удержать НДФЛ

Компания выплачивает работникам аванс по зарплате в последний день месяца. С выплаты придется удержать НДФЛ. Так разъяснили финансисты.

Дата получения дохода в виде оплаты труда – последний день месяца, за который работнику начислили зарплату (п. 2 ст. 223 Налогового кодекса РФ). С такого дохода работодатель как налоговый агент обязан удержать НДФЛ в последний день месяца, за который сотрудникам начислили зарплату. Если аванс по зарплате выплачивают в последний день месяца, с него надо удержать налог (письмо Минфина России от 23 ноября 2016 г. № 03-04-06/69181).

чёт, болтаются с мнениями, как каменные цветки в проруби или Главбух трактует по-своему? (взято из рассылок по Главбуху)

[Копейка]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@

ОБ ОТРАЖЕНИИ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ПО ДОГОВОРУ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА В РАСЧЕТЕ СУММ НДФЛ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ, ПО ФОРМЕ 6-НДФЛ И СВЕДЕНИЯХ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ

Федеральная налоговая служба, рассмотрев письма ООО по вопросу отражения заработной платы и вознаграждения по договору гражданско-правового характера в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ (далее - расчет по форме 6-НДФЛ) и сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее - сведения по форме 2-НДФЛ), сообщает следующее.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (далее - Порядок заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ).

В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (пункт 3.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ).

По строке 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде вознаграждения за оказание услуг по договору гражданско-правового характера считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом) (пункт 2 статьи 223 Кодекса).

Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2.

В случае, если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в декабре 2015 года, а вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по данному договору выплачено в январе 2016 года, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.

В соответствии с Порядком заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденным приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, в разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.

Поскольку доход в виде вознаграждения физическому лицу за оказание услуг по договору гражданско-правового характера с учетом подпункта 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса фактически полученным считается в январе 2016 года, то данный доход подлежит отражению в справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2016 год.

[Вес`на]

Налоговики подсказали, как заполнить годовой 6-НДФЛ

export (1).doc

[Вес`на]

Сообщение от Копейка

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@

Налоговики всех запутали с декабрьской зарплатой в 6-НДФЛ

export.doc

[Filim]

В феврале 2016 года на 1 день опоздали с уплатой НДФЛ (сумма 3500р) сегодня налоговики пытаются доказать , что я враг народа и у них "весь год расчеты идут не так" как у меня.
Какой вариант выбрать?:
- игнорировать требование, ничего не отвечать,
- ответить на требование, "мол ничего не понял повторите вопрос"
- покаяться, мол виноват -исправлюсь.
Кого наказывать будут: организацию или руководителя? руководителя какого, который был в феврале или нынешнего(сменился в августе).
По телефону налоговики сказали, что черновик акта уже заготовили, тогда зачем ждут моего ответа?

[Среда]

Что они спрашивают в требовании?