6-НДФЛ

[Копейка]

Сообщение от Filim

налоговики пытаются доказать , что я враг народа

а есть возражения? страна недополучила огромную сумму! или позднее получила на целые сутки.

Сообщение от Filim

По телефону налоговики сказали, что черновик акта уже заготовили, тогда зачем ждут моего ответа?

По телефону они много чего насочинять могут. А в реальности в таких случаях обычно втихушку списывают с р/счета компании пени и всё.

[Светлана Дм]

Filim, переделайте 6 ндфл, поставьте выдачу з/п, чтобы не было опозданий по перечислению. Налоговики не побегут проверять маленькие фирмы. А вообще, лет 15 не трогали этот ндфл, а теперь отрываются по-полной программе. До 01.01.2016 г им плевать было на перечисления

[Светлана Дм]

Сообщение от Filim

Какой вариант выбрать?:
- игнорировать требование, ничего не отвечать,
- ответить на требование, "мол ничего не понял повторите вопрос"
- покаяться, мол виноват -исправлюсь.

все равно штраф. Но можно снизить, если прийти на комиссию, написать письмо, что это впервые, у организации не было денег на уплату

Сообщение от Filim

Кого наказывать будут: организацию или руководителя?

организацию.
Я через это уже прошла

[Светлана Дм]

Сообщение от Копейка

Таким образом, если заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2.

я так сделала, потом делала по просьбе налоговой исправительную, убирала декабрь.

[Копейка]

Сообщение от Светлана Дм

я так сделала, потом делала по просьбе налоговой исправительную, убирала декабрь.

А когда это было?

Сообщение от Копейка

Письмо ФНС России от 05.12.16 № БС-4-11/23138@

Цитата:
ФНС выпустила очередные разъяснения про декабрьскую зарплату в расчете 6-НДФЛ. У налоговиков опять изменилось мнение. Теперь ФНС решила, что НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую компания выдала в январе, надо показать в строке 070 расчета 6-НДФЛ

хотя... все эти их письма пустозвонные...

[Копейка]

Сообщение от Светлана Дм

все равно штраф.

700 руб. (20% от суммы)

Штраф возможен не только за неверный расчет НДФЛ, но и за несвоевременную уплату налога (ст. 123, п. 1 ст. 113 НК РФ). Обнаружить несвоевременную уплату налога инспекторы смогут только на выездной проверке. Поэтому если проверки не будет, то штрафа можно избежать. Если же инспекторы найдут нарушение, то компания может обжаловать штраф, ссылаясь на смягчающие обстоятельства. Например, незначительную просрочку (три дня), финансовые трудности и т. п. Такие доводы срабатывают в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 12.12.2014 № А56-11732/2014).

[Светлана Дм]

Сообщение от Копейка

А когда это было?

(письмо от 25.02.16 № БС-4-11/3058@).
прочитав письма:
1. показала декабрь, показала март
2 исправительная убрала декабрь, показала март
3. исправительная показала декабрь, убрала март
4. исправительная убрала декабрь.

первые письма - надо декабрь, следом - не надо, потом опять надо, но не надо март. Потом у нас сказали, сами уберем декабрь, ежели что

[Копейка]

Сообщение от Filim

на 1 день опоздали с уплатой НДФЛ

Минфин: день фактического погашения недоимки в расчет пеней за несвоевременную уплату налога не включается
28 июля 2016

Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента представления налогоплательщиком в банк платежного поручения на уплату соответствующей суммы налога. Поэтому день представления платежки на перечисление налога не включается в расчет пеней за просрочку уплаты. Об этом сообщил Минфин России в письме от 05.06.16 № 03-02-07/39318.

Объяснение довольно простое. По общему правилу, пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ). Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика, при условии наличия на счете достаточного денежного остатка на день платежа (п. 3 ст. 45 НК РФ).

Таким образом, в момент предъявления в банк платежки просрочка исполнения обязанности по уплате налога отсутствует. А раз так, то день погашения задолженности не должен включаться в период начисления пеней за несвоевременную уплату налога, заявили в Минфине.

Поэтому пени вам не грозят, видимо.

[Копейка]

Сообщение от Светлана Дм

первые письма - надо декабрь, следом - не надо, потом опять надо, но не надо март. Потом у нас сказали, сами уберем декабрь, ежели что

они сами не знают, чего творят

[Filim]

Сообщение от Светлана Дм

Filim, переделайте 6 ндфл, поставьте выдачу з/п, чтобы не было опозданий по перечислению. Налоговики не побегут проверять маленькие фирмы. А вообще, лет 15 не трогали этот ндфл, а теперь отрываются по-полной программе. До 01.01.2016 г им плевать было на перечисления

Была такая мысль, но .. какова ответственность за "искажение информации"?
ЗП перечислялась в банк на карты, обнаружить факт искажения могут не вставая с места

[Светлана Дм]

Сообщение от Filim

Была такая мысль, но .. какова ответственность за "искажение информации"?

тогда пишите письмо и просите о снижении штрафа.

[Вес`на]

Сообщение от Filim

какова ответственность за "искажение информации"?

За ошибки в отчетности налоговики штрафуют на 500 рублей за каждый недостоверный документ (ст. 126.1 НК РФ).

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Вес`на

За ошибки в отчетности налоговики штрафуют на 500 рублей за каждый недостоверный документ (ст. 126.1 НК РФ).

что есть в данном случае один "недостоверный документ"?

[Вес`на]

Сообщение от Добрый зануда

что есть в данном случае один "недостоверный документ"?

комментарий из Конса

Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения

Комментарий к статье 126.1

Комментируемая статья устанавливает налоговую ответственность для налоговых агентов за представление документов с недостоверными сведениями.
Данная статья введена Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ и действует с 01.01.2016.
Обязанность по подаче налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ закреплена пунктом 2 статьи 230 НК РФ.
Представление сведений по форме 2-НДФЛ за 2015 год следует осуществлять по новой форме, введенной Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, Порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме".
В письмах ФНС России от 09.03.2016 N БС-3-11/959@, N БС-3-11/957@, N БС-4-11/3697@ указано, что представление сведений о доходах физического лица с указанием некорректного ИНН (присвоенного иному физическому лицу) является представлением налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, и образует состав налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 126.1 НК РФ.

[Вес`на]

Сообщение от Вес`на

ст. 126.1 НК РФ

..............

Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения
(введена Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ)

1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения,
влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.

[Зануда отмороженный]

Вес`на, вы про 2НДФЛ?
ИМХО там каждая справка = документ...
а в 6НДФЛ что есть документ?

я до сих пор "свожу" все выплаты в одну строку...

[Вес`на]

Сообщение от Добрый зануда

а в 6НДФЛ что есть документ?

видимо сам 6-НДФЛ и есть документ. Хотя могут быть варианты, на усмотрение проверяющих

[Зануда отмороженный]

вот и ХЗ...

[Копейка]

Зарплата за декабрь 2016 выплачена в январе

НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую компания выдала в январе, надо показать в строке 070 расчета 6-НДФЛ, разъяснила ФНС в письме от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@.

В начале года налоговики говорили, что в строке 070 не надо заполнять налог с зарплаты за декабрь 2015 года, которую компания выдала в январе 2016 года (письмо от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@). В разделе 1 компания отражает доходы, исчисленный и удержанный НДФЛ с начала налогового периода. Зарплату за декабрь компания начисляла в 2015 году. Значит, ни сам доход, ни налог с него в раздел 1 не попадает. Доходы и налог надо отразить только в строках 100–140 раздела 2. Компании так и заполняли расчет за отчетные периоды.

В новом письме налоговики изменили свою позицию. По их мнению, если компания выдала зарплату за декабрь 2015 года в январе текущего года, то удержала налог в 1 квартале. Значит, удержанную сумму надо отразить не только в строках 100–140 раздела 2, но и в строке 070 раздела 1 (письмо № БС-4-11/23138@). Стало не ясно, надо ли заполнять налог с зарплаты декабря 2015 года в строке 070 расчета за текущий год.

Специалисты УФНС, которых мы опросили, считают, что уточнять расчеты за 1 квартал, полугодие и девять месяцев не надо. В строке 070 расчета за год тоже не надо заполнять налог с декабрьской зарплаты. Все платежи, которые компании перечисляли за 2015 год, инспекторы убрали из карточки расчетов с бюджетом по НДФЛ. Поэтому, если компания покажет налог в строке 070, то сумма будет выше, чем поступления в карточке по налогу. Из-за этого инспекторы потребуют пояснить, почему компания заплатила в бюджет меньше, чем удержала (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).


Пример

9 января 2017 года компания выдала сотрудникам зарплату за декабрь - 200 тыс. рублей. С выплаты удержала НДФЛ - 26 000 руб. (200 000 руб. × 13%). Эту сумму добавьте в строку 070 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал. В разделе 2 заполните строки 100-140.

В 2017 году инспекторы продолжат вести карточку нарастающим итогом. То есть будут отражать начисления и платежи за 2016 год. Значит, если компания выдаст зарплату за декабрь после новогодних каникул, то удержанный налог надо показать в строке 070 расчета за 1 квартал 2017 года.

ссылка

[Светлана Дм]

ФНС разъяснила, как подавать уточненку, если ошибку в 6-НДФЛ за I квартал юрлицо нашло через полгода

Случается, что юрлицо завышает сумму налога в расчете 6-НДФЛ за I квартал, но обнаруживается это лишь после сдачи отчетности за 9 месяцев. В подобной ситуации нужно подать три уточненных расчета: за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Такое разъяснение дало налоговое ведомство.
Исходя из новых рекомендаций ФНС, можно прийти к следующим выводам:
- когда ошибку в расчете 6-НДФЛ за I квартал организация выявила после сдачи расчета за полугодие, нужно уточнить данные за I квартал и полугодие;
- если ошибка появилась в полугодовом расчете, но бухгалтер обнаружил ее лишь после сдачи отчетности за 9 месяцев, необходимо сдать уточненные расчеты за полугодие и 9 месяцев.
Однако из письма ФНС неясно, как быть, если ошибку в расчете за один из отчетных периодов удалось обнаружить лишь после сдачи отчетности за год.
Полагаем, в такой ситуации пригодится сентябрьское письмо ФНС. Из него можно сделать вывод, что достаточно уточнить лишь годовой расчет.
Лучше узнать позицию своей инспекции по данному вопросу.

Документ: Письмо ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24062@