Налоговые и бухгалтерские изменения в 2024 году.

[ptihka]

Суд отменил решение проверки, которое инспекция вручила в 2 экземплярах с разным содержанием

Организация получила по ТКС решение по проверке. Позднее инспекция направила почтой другой экземпляр решения с теми же реквизитами. Она обосновала это тем, что из-за сбоя в программе документ передали в некорректной форме.

АС Поволжского округа отменил решение:

- документ, который направили по ТКС, полностью соответствовал требованиям формы и содержания. Налогоплательщик его получил;

- в текстах есть разночтения. Во втором решении инспекция не исправляла описки. Она изменила резолютивную часть, ухудшив положение налогоплательщика, что недопустимо;

- НК РФ не допускает выносить 2 решения по одной проверке;

- вышестоящий налоговый орган мог отменить решение и вынести новое, однако он этого не сделал;

- сбой в программе инспекция не доказала.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 16.02.2024 по делу N А57-32186/2022

[ptihka]

Экономические преступления: закон о повышении порогов сумм ущерба опубликован

Проиндексировали суммы ущерба, из-за которого преступление признают совершенным в крупном или особо крупном размере. Изменения заработают с 17 апреля 2024 года (ч. 1 ст. 3 закона).

Так, преступление сочтут совершенным в крупном размере, если сумма неуплаты налогов, сборов, взносов за 3 финансовых года подряд превысит 18,75 млн руб., в особо крупном - 56,25 млн руб. (п. п. 14 и 15 ст. 1 закона). Сейчас эти пороги для налогоплательщиков-организаций и налоговых агентов составляют 15 млн и 45 млн руб.

Преступление посчитают совершенным в крупном размере, если сумма неуплаты взносов на травматизм страхователями-организациями за 3 финансовых года подряд превысит 7,5 млн руб., а в особо крупном - 37,5 млн руб. (п. 17 ст. 1 закона). Сейчас эти пороги составляют 6 млн и 30 млн руб.

Документ: Федеральный закон от 06.04.2024 N 79-ФЗ

[ptihka]

Овдовевших супругов ветеранов боевых действий увольнять нельзя в течение года

С 6 апреля работодатели не вправе расторгать трудовые договоры по своей инициативе с овдовевшими супругами ветеранов боевых действий. Запрет применяется год после смерти. При этом есть исключения, в частности: повторный брак овдовевшего специалиста, ликвидация организации, грубый или неоднократный проступок.

Документ: Федеральный закон от 06.04.2024 N 70-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202404060004)

[ptihka]

КС РФ отметил, что проценты по ГК РФ не взыскивают за задержку выплат незаконно уволенному работнику

Сотрудника восстановили в должности. В его пользу взыскали средний заработок за вынужденный прогул, компенсацию морального вреда и судебные расходы. Деньги он получил спустя несколько месяцев. Затем безуспешно пытался взыскать проценты за задержку выплат в том числе по п. 1 ст. 395 ГК РФ об ответственности за неисполнение денежного обязательства. Позже он оспорил конституционность этой нормы.

КС РФ подчеркнул, что в подобных случаях работник вправе рассчитывать на проценты за задержку присужденных сумм. Однако для их взыскания названная норма ГК РФ не предназначена. Вместе с тем она не мешает разрешить спор по ст. 236 ТК РФ о матответственности работодателя за несвоевременные выплаты.

Напомним, обязанность начислять проценты за задержку присужденных сумм закреплена в ТК РФ с 30 января 2024 года. До этого применяли подход КС РФ.

Документ: Постановление КС РФ от 04.04.2024 N 15-П

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka можно сдать что ни новость - шедевр за шедевром! Вот кто бы мне про подобное рассказал бы ещё лет 5 взаТ, не говоря уже о более старых временах, посчитал бы его за сумасшедшего, или как минимум очень далёкого от всего того что связано с бумажной работой. Теперь - в порядке вещей! можно сдать, можно не сдать, делайте ваще чё хотите...

[ptihka]

Залог имущества для исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: ФНС утвердила форму договора

С 1 мая 2024 года применяют утвержденную форму договора, если исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, взносов нужно обеспечить залогом имущества.

Напомним, что договор залога заключают, чтобы:

- получить отсрочку (рассрочку), инвестиционный налоговый кредит;

- избежать ареста имущества.

Документ: Приказ ФНС России от 01.03.2024 N ЕД-7-8/167@

[ptihka]

Кассация указала, что нельзя оплачивать дополнительную работу премией

Сотруднику по соглашению поручили выполнять дополнительные обязанности водителя. Сначала за совмещение давали доплату, а когда свободных вакансий водителя в организации не осталось, заменили ее премией. Приказ о дополнительной работе отменили. Сотрудник решил взыскать доплату через суд.

Две инстанции решили: организация ничего сотруднику не должна. Премия соответствовала оплате за функции водителя. Кассация не согласилась. В данном случае нарушили порядок, по которому привлекают к дополнительной работе. Из-за этого не соблюли и правила вознаграждения за нее. Нельзя оплачивать совмещение премиями.

Отметим, суды уже приходили к подобному выводу.

Документы: Определение 6-го КСОЮ от 15.02.2024 N 88-3202/2024

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Нельзя оплачивать совмещение премиями.

А чем оплачивать? Зарплатой с вакансии, которой уже не осталось? Тогда надо было вводить в ШР еще одну единицу по этой должности.

[ptihka]

Вычет НДС без счета-фактуры и первички суд счел правомерным

Инспекция решила, что организация неправомерно заявила вычеты по НДС, так как не подтвердила их счетами-фактурами и первичкой. Эти документы не передал поставщик. Позднее его присоединили к другой компании.

АС Дальневосточного округа контролеров не поддержал. Нельзя формально отказывать в вычете без оценки действий налогоплательщика. Суд посчитал, что организация подтвердила реальность операций, исполнила сделку и имеет право на вычет.

Суд учел такие факты:

- организация внесла плату за товар на депозит нотариуса. Тот перевел деньги правопреемнику;

- приемку товара отразили в бухучете;

- для получения счета-фактуры организация обращалась в суд, но он отказал;

- по сведениям УФНС правопреемнику доначислили НДС с оплаты за товар. Значит, источник для вычета в бюджете есть.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 06.03.2024 по делу N А80-83/2023

[ptihka]

Росстат утвердил указания по заполнению статотчета П-6

Ведомство выпустило отдельный приказ с указаниями по заполнению формы П-6. В них 4 раздела:

- общие положения;

- основные понятия;

- заполнение показателей формы;

- контрольные показатели.

Раздел "Общие положения" поясняет, кто подает отчет, как оформить адресную часть, и др. В разделе с основными понятиями указано, что относить к финансовым вложениям, кого считать резидентом, и пр. В разделе 3 расписано, как заполнять графы и строки отчета. В этом разделе есть удобные навигационные таблицы, которые помогают ориентироваться по Указаниям. Раздел 4 проверяет логические и арифметические соотношения.

Эти указания применяют с 1 апреля 2024 года.

Документ: Приказ Росстата от 01.04.2024 N 125

[ptihka]

Налоговики уточнили контрольное соотношение для 6-НДФЛ

Внутридокументное соотношение 1.14 теперь такое: строка 140 раздела 2 - строка 150 раздела 2 - строка 155 раздела 2 - строка 156 раздела 2 >= строка 160 раздела 2 + строка 170 раздела 2 - строка 180 раздела 2 - строка 190 раздела 2.

Его несоблюдение укажет на то, что удержанный налог завысили.

Документ: Письмо ФНС России от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@

[ptihka]

Суды отменили увольнение за прогул работника, который не подтвердил плохое самочувствие больничным

Медсестра пропустила 2 смены из-за болезненного состояния. Предоставила работодателю справку о вызове скорой помощи и направление на госпитализацию. Так как больничного листа у работницы не было, ее уволили за прогулы. Она обратилась в суд.

Три инстанции указали, что трудовой договор расторгли незаконно. Сотрудница отсутствовала по уважительной причине - из-за ухудшения состояния здоровья. Она сообщила о ней работодателю до увольнения, в суде это подтвердили также свидетели.

Документ: Определение 6-го КСОЮ от 14.03.2024 по делу N 88-7242/2024

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka Так как больничного листа у работницы не было, ее уволили за прогулы. Она обратилась в суд. Три инстанции указали, что трудовой договор расторгли незаконно. как бы мне хотелось бы понаблюдать бы за этой медсестрой - долго она после восстановления ещё проработает? и в каком режиме её работа будет, если будет Вот реально каждый раз как читаю подобные новости, что человека увольняли, он через суд восстановился, и думаю: вот интересно он сколкьо ещё там проработает и вообще ему работать там дадут? Или дейсвительно так и оказывается, что спустя неделю - две все они сами увольняются ? типа... зато хоть статься другая? Так это итак обычное явление: собрались расстаться, вызывают и без особых разговоров дают ему листочеГ "пиши по собственному"

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. Меня уволили беременную, когда я собиралась со старшей в отпуск по БиР. Восстановили, не стали доводить до греха/суда. Просидела отпуск и написала по собственному... никакого желания видеть те "лица" не была, а уж тем более работать с ними в одном коллективе.

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka в отпуск по БиР. Восстановили, не стали доводить до греха/суда. Просидела отпуск и написала по собственному... с ОБиР - понятно: тут хоть числишься ради того что бы пособие получить. Есть ради чего навести скандал или с дириком, а если не получилось по доброму, то соответственно в суд. Сообщение от ptihka никакого желания видеть те "лица" не была, а уж тем более работать с ними в одном коллективе. Как они после восстановления РАБОТАТЬ собираются?? и получится ли там хоть какая-то РАБОТА, даже если желаешь? Ведь прямо с завтрашнего дня можно организовать такие "условия", что сам бежать будешь со всех ног! Вот это место - ну ни как не понятно.

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

Как они после восстановления РАБОТАТЬ собираются?? и получится ли там хоть какая-то РАБОТА, даже если желаешь? Ведь прямо с завтрашнего дня можно организовать такие "условия", что сам бежать будешь со всех ног!
Вот это место - ну ни как не понятно.

Поэтому ptihka так и сделала, отсидела в отпуске и потом сразу уволилась.

[ptihka]

КС РФ разъяснил очередность требований по имущественным налогам на предмет залога при банкротстве

Требования об уплате текущей задолженности по имущественным налогам, связанным с предметом залога, а также пеней по ним удовлетворяют до расчетов с залоговым кредитором. Речь идет, например, о налоге на имущество организаций, а также транспортном и земельном налогах.

Арбитражный суд вправе соразмерно распределить средства от использования или реализации предмета залога между требованиями налоговой и залогового кредитора, если одновременно соблюдаются 2 условия:

- при первоочередном удовлетворении требований налоговой залог теряет для кредитора экономический смысл;

- объем долга по налогам и пеням, который приводит к указанным выше последствиям, возник не из-за поведения кредитора.

Документ: Постановление КС РФ от 09.04.2024 N 16-П

[ptihka]

В трудовой книжке надо повторять название организации для каждого срочного договора, считает Минтруд

Если с работником после окончания срочного договора заключают еще один, то в трудовой книжке следует продублировать запись полного названия организации. Делают это в графе 3 раздела "Сведения о работе".

Документы: Письмо Минтруда России от 01.04.2024 N 14-6/ООГ-1860

[ptihka]

Ввоз товаров из ЕАЭС: ФНС рассказала об особенностях заполнения ряда документов для комиссионеров

С 1 января 2024 года изменился порядок уплаты НДС для комиссионеров (поверенных и агентов) при ввозе товаров в РФ из государств - членов ЕАЭС. Так, налоговики отмечают, что при ввозе такой продукции налог исчисляют и уплачивают комиссионеры по договорам комиссии с покупкой товаров для комитента. Вычет налога делают комитенты после принятия на учет товаров. ФНС пояснила, как в этой ситуации заполнять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книгу покупок.

При заполнении заявления комиссионер должен указать:

- в строке 02 раздела 1 - себя;

- строке 05 раздела 1 - номер и дату договора, контракта или спецификации;

- разделе 3 - ничего.

Часть 1 журнала учета комиссионер заполняет в разрезе комитентов:

- в графе 3 нужно отметить код вида операции 01;

- графе 4 - номер и дату регистрации заявления;

- графе 8 - наименование комитента;

- графе 9 - ИНН и КПП комитента;

- графе 14 - суммарную налоговую базу для каждого комитента;

- графе 15 - сумму НДС, которую заплатили при ввозе товаров для каждого комитента.

В части 2 журнала учета комиссионер отражает:

- в графе 3 - код вида операции 01;

- графе 4 - номер и дату регистрации заявления;

- графе 8 - наименование продавца;

- графе 9 - ничего;

- графе 14 - итоговую налоговую базу;

- графе 15 - итоговую сумму НДС.

В книге покупок комитент указывает:

- в графе 2 - код вида операции 46;

- графе 3 - номер и дату регистрации заявления с отметкой об уплате налога;

- графах 11 и 12 - наименование и ИНН/КПП комиссионера;

- графе 14 - налоговую базу в части стоимости товаров конкретного покупателя;

- графе 15 - сумму НДС к вычету в текущем налоговом периоде.

Отметим, разъяснения актуальны для поверенных (агентов) и доверителей (принципалов).

Документы: Письмо ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@

Информация ФНС России от 10.04.2024 (https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/14763368/)

[ptihka]

ФНС пояснила, как ИП на УСН уменьшить налог на взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс. руб.

Налог (авансовые платежи) по УСН с объектом "доходы" можно уменьшить на сумму страховых взносов. ИП уменьшает налог на взносы в размере 1% от доходов выше 300 тыс. руб. Налоговики отметили, что данные взносы за 2024 год (срок уплаты не позднее 1 июля 2025 года) можно по выбору налогоплательщика отнести или к 2024, или к 2025 году.

ФНС уже давала такое разъяснение для налогового и отчетных периодов 2023 года.

Документы: Письмо ФНС России от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@

Информация ФНС России от 09.04.2024 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/14762995/)