Бухгалтерская отчетность за 2011 год

[Наталья Солодкина]

Djina, опять нужен совет! ))) Может кто-то ещё знает, отвечайте, буду очень благодарна! ))))
В ПБУ23/100 написано "Организация раскрывает состав денежных средств и денежных эквивалентов и представляет увязку сумм, представленных в отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями бухгалтерского баланса".....

Что значит "представляет увязку сумм"? Баланс - это сальдо на конец, а ОДДС - это потоки!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! ВОПРОС ТОЛЬКО ПО ТЕКУЩИМ ОПЕРАЦИЯМ (других у меня нет)..... Что там может совпадать?

[Djina]

Что то типа этого - http://mvf.klerk.ru/blank/b001_06.htm
Сейчас нумерация строк немного изменились, но смысл тот же....
В случае с ОДДС - это сальдо на конец/начало года по ден. средствам (Баланс строка 1250, ОДДС 4450 и 4500), предполагаю, что оно у Вас сходится))))

[TERIA]

так я не поняла, я получается могу вообще сдать 3-5 форму с прочерками? .... ибо в балансе уставной капитал отражен
Так, да?

[oksana_k]

[QUOTE=Djina;647740]Я, кажется нашла, где Вы такое видели... действительно, такая точка зрения присутствует - http://glavbuh.umi.ru/kommentary_pbu23/ :
Да, похоже именно там. Там во всех 3х способах свернутый НДС в составе поступлений -платежей указывается, а не в прочих поступлениях-платежах. Так как надо то?

[oksana_k]

Это круто, если строка баланса 1250 баланса сходится с 4500 ОДДС. А если есть влияние курса валют, то не сходится, т.к. НП ЮЛ при расчете 4500 строки влияние курса валют не берет, а я во многих источниках видела, что надо брать в расчет, тогда будет сходиться

[Djina]

Сообщение от TERIA

так я не поняла, я получается могу вообще сдать 3-5 форму с прочерками? .... ибо в балансе уставной капитал отражен
Так, да?

TERIA, есть документ - Приказ №66н от 02.07.2010 г. "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 N 124н) - http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=123561 в нём сказано, что:
"2. Утвердить следующие формы приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках согласно приложению N 2 к настоящему Приказу:
а) форму отчета об изменениях капитала;
б) форму отчета о движении денежных средств;
в) форму отчета о целевом использовании полученных средств, ...
......
4. Установить, что иные приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (далее - пояснения):
а) оформляются в табличной и (или) текстовой форме;
б) содержание пояснений, оформленных в табличной форме,
......
6. Установить, что организации - субъекты малого предпринимательства формируют бухгалтерскую отчетность по следующей упрощенной системе:а) в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям); б) в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
Организации - субъекты малого предпринимательства вправе формировать представляемую бухгалтерскую отчетность в соответствии с пунктами 1 - 4 настоящего Приказа.
7. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год."

Далее пошли семинары и разъяснения типа - http://www.skbkontur.ru/press/newspaper/2011/11/29
"...Так, если ранее малые предприятия (не подлежащие обязательному аудиту) могли представлять годовую отчетность только в объеме двух форм, бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, то с 2011 года никаких исключений по объему форм для них нет. Это значит, что все формы должны включаться в состав годовой отчетности даже малыми предприятиями.
Однако сейчас субъекты малого предпринимательства могут раскрывать в бухгалтерской отчетности лишь показатели по группам статей, то есть без детализации показателей по статьям. А в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках в обязательном порядке приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
Таким образом, некоторые послабления, хотя и не такие существенные, как раньше, для малых предприятий остались и в 2011 году...."

Бухгалтера заволновались и стали в срочном порядке учиться заполнять новые формы отчетности. НО, есть ещё один документ - Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г., 18 сентября 2006 г., 26 марта 2007 г., 25 октября, 24 декабря 2010 г.) - и в пункте 85 сказано:
"... Отчет о движении денежных средств разрешается не представлять субъектам малого предпринимательства и некоммерческим организациям. Кроме того, субъекты малого предпринимательства имеют право не представлять приложение к бухгалтерскому балансу, иные приложения и пояснительную записку...." - http://base.garant.ru/12112848/
Далее бухгалтера разделились, самые осторожные сдают отчетность в полном объеме, кто-то отнёс в ИФНС письмо о том, что он относится к МП, кто-то просто сдаёт баланс и форму 2...... Как поступить Вам - решать только Вам самой, советов тут быть не может..... Вполне возможно, что нам скоро скажут, что мол погорячились вы ребята, не нужно нам ваших бумажек, тем более, что и раскрывать то вам там особо нечего и с 1 квартала всё вернётся "на круги своя"... В ИФНС тоже говорят по разному - то надо, то не надо.... так что - думайте сами, решайте сами.....

[Djina]

Сообщение от oksana_k

Да, похоже именно там. Там во всех 3х способах свернутый НДС в составе поступлений -платежей указывается, а не в прочих поступлениях-платежах. Так как надо то?

Эххх, кто бы сказал - как оно - правильно, может на ромашке погадать?)))
"НДС свёрнуто" - это нововведение 2011 года, раньше с НДС указывали и не мучились.....

Сообщение от oksana_k

Это круто, если строка баланса 1250 баланса сходится с 4500 ОДДС. А если есть влияние курса валют, то не сходится, т.к. НП ЮЛ при расчете 4500 строки влияние курса валют не берет, а я во многих источниках видела, что надо брать в расчет, тогда будет сходиться

Простите, не совсем поняла.... Если у меня есть валютный счет, то на конечную дату , допустим на 31.12 я вывожу курс и получаю конкретную цифру, допустим 10 тыс, поскольку в соответствии с п. 75 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и п. 7 ПБУ 3/2000 при составлении баланса его валютные статьи должны переоцениваться. Т.е у меня есть конкретное начальное сальдо и конечное в рублях, которое я указываю в по строкам 1250 баланса, так?
Теперь ОДДС, там я на основании п. 19 ПБУ 23/2011 указываю начальное сальдо, которое не надо теперь пересчитывать и конечное, пересчитанное на рубли. Курсовые разницы показываю по строке 4490... Так что сальдо на начало и на конец отчетного периода по ОДДС и по балансу пойдет.... http://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a2/323320.html

[oksana_k]

А почему не надо остаток на начало периода пересчитывать на отчетную дату? Это потоки не надо пересчитывать, я так поняла. А как у Вас сходится сальдо, если Вы курсовые разницы от переоценки валюты в течении года в строке 4490 указываете? У Вас были переоценки валюты в течении года на дату совершения операции?

[Olesya81]

у нас на сайте налоговая письмо выложила о том, что МП не надо все приложения к балансу сдавать. Вот ссылка http://www.r66.nalog.ru/ns/3893462/

[oksana_k]

Djina, я вот прочитала Вашу ссылки, там действительно пишут, что на начало периода не надо пересчитывать. Как Вы все-таки с курсовыми разницами от переоценки валюты в течении года поступили?

[oksana_k]

Сообщение от Olesya81

у нас на сайте налоговая письмо выложила о том, что МП не надо все приложения к балансу сдавать. Вот ссылка http://www.r66.nalog.ru/ns/3893462/

Вот бы на сайте нашей налоговой такое выложили. Удалила бы все наработки, сдала ф1 и ф2 и забыла все это...

[oksana_k]

Djina, Вы пишите, что курсовые разницы показываете в строке 4490. А в расчет строки 4500 Вы строку 4490 берете?

[Olesya81]

Сообщение от oksana_k

Вот бы на сайте нашей налоговой такое выложили. Удалила бы все наработки, сдала ф1 и ф2 и забыла все это...

а контур не дает отправлять без пояснительной

[Djina]

Сообщение от oksana_k

Djina, Вы пишите, что курсовые разницы показываете в строке 4490. А в расчет строки 4500 Вы строку 4490 берете?

К счастью у меня нет валюты, мы начали с Вами разговор с того, что строки баланса и ОДДС должны сходится, и что при наличии валютных операций они всё равно должны сходится.... Я руководствовалась лишь той информацией, которую встречала..... Опять же исходя из рекомендаций в строка 4500 считается так - стр. 4400 + стр. 4450 + стр. 4490 - http://www.buh.ru/document-1951

[Djina]

Сообщение от oksana_k

Вот бы на сайте нашей налоговой такое выложили. Удалила бы все наработки, сдала ф1 и ф2 и забыла все это...

Так подождите немного - думаю, что обязательно выложат, время же ещё есть...

[oksana_k]

Вот я тоже во всех рекомендациях такой расчет встречала, а НП ЮЛ почему-то 4490 не включает в расчет 4500 строки, выдает ошибку, если я включаю.

[Djina]

oksana_k, ну, либо у них есть ещё какая -либо информация, на основании которой они так сделали, либо скоро выйдет ещё одна версия программы.... Раньше баланс с ОДДС отличался на эту сумму, она вроде была дельтой, типа как прибыль в Форме 2 и налогооблагаемая прибыль в декларации могут отличатся на расходы не принимаемые для налогообложения.....
В 1С расшифровку дает такую:
Строка 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода" "За отчетный период"

Сальдо на начало периода по дебету счета 50 0.00
Сальдо на начало периода по дебету счета 51 0.00
Сальдо на начало периода по дебету счета 52 0.00
Сальдо на начало периода по дебету счета 55 0.00
Сальдо на начало периода по дебету счета 57 0.00
-минус
Сальдо на начало периода по дебету счета 50.03 0.00
Сальдо на начало периода по дебету счета 50.33 0.00
Сальдо на начало периода по дебету счета 55.03 0.00
Сальдо на начало периода по дебету счета 55.33 0.00
Итого по строке: 0.00

Строка 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода" "За аналогичный период предыдущего года"

Сальдо на начало периода по дебету счета 50 0.00
Сальдо на начало периода по дебету счета 51 0.00
Сальдо на начало периода по дебету счета 52 0.00
Сальдо на начало периода по дебету счета 55 0.00
Сальдо на начало периода по дебету счета 57 0.00
-минус
Сальдо на начало периода по дебету счета 50.03 0.00
Сальдо на начало периода по дебету счета 50.33 0.00
Сальдо на начало периода по дебету счета 55.03 0.00
Сальдо на начало периода по дебету счета 55.33 0.00
Итого по строке: 0.00

Строка 4490 "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю" "За отчетный период"

Дебетовый оборот между счетами 50.11, 52, 55.11 в корреспонденции со счетом 91.1 /вид "Курсовые разницы"/ 0.00
-минус
Кредитовый оборот между счетами 50.11, 52, 55.11 в корреспонденции со счетом 91.2 /вид "Курсовые разницы"/ 0.00
Итого по строке: 0.00

Строка 4490 "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю" "За аналогичный период предыдущего года"

Дебетовый оборот между счетами 50.11, 52, 55.11 в корреспонденции со счетом 91.1 /вид "Курсовые разницы"/ 0.00
-минус
Кредитовый оборот между счетами 50.11, 52, 55.11 в корреспонденции со счетом 91.2 /вид "Курсовые разницы"/ 0.00
Итого по строке: 0.00

P.S. Попробовала в 1С вручную поставить цифру по строке 4490 - она её тоже проигнорировала - не сосчитала в строке 4500, хотя было обещано.... странно

[oksana_k]

Сальдо НДС при сворачивании точно в прочих доходах-расх - письмо МФ от 27-01-12 07-02-18/01

[Наталья Солодкина]

Сообщение от oksana_k

Сальдо НДС при сворачивании точно в прочих доходах-расх - письмо МФ от 27-01-12 07-02-18/01

А где там, что-то не вижу!!!


И вы имеете в виду прочие платежи-поступления? Верно? Какие там доходы-расходы?

[Djina]

Обожаю Минфин
от 24 января 2011 г. N 07-02-18/01
"При составлении бухгалтерской отчетности за 2010 г. субъектами малого предпринимательства необходимо учитывать Приказ Минфина России от 8 ноября 2010 г. N 144н, вступивший в силу с годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г., а также документ "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства", размещенный на официальном сайте Минфина России в сети Интернет" - http://taxpravo.ru/zakonodatelstvo/statya-137867-pismo_minfina_rf_ot_24012011_N_07-02-18_01
Иду на сайт, читаю документ - "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства":
"Субъект малого предпринимательства может составлять бухгалтерскую отчетность в сокращенном объеме. В частности, решение вопроса о включении в бухгалтерскую отчетность субъекта малого предпринимательства, за исключением эмитента публично размещаемых ценных бумаг, отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств определяется необходимостью приведения в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках наиболее важной информации, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности." - http://www.minfin.ru/ru/accounting/accounting/legislation/generalization/index.php?id4=7572
Помогите перевести на русский язык, что они этим хотели сказать?

Сообщение от oksana_k

письмо МФ от 27-01-12 07-02-18/01

У меня нет такого, у кого Консультант обновлен - скиньте пожалуйста.