6-НДФЛ

[MARIN)]

Сообщение от Вес`на

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

мне это понятно, а компенсация за отпуск не является оплатой труда, как и сам отпуск, вместе с б/л?
я все про стр.100 и стр. 110
в этих случаях они должны быть равны

Сообщение от Вес`на

в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК

ну нет денег на р/с в день увольнения и в три посл.дня их нет, только в след.м-це появятся

[MARIN)]

Сообщение от Вес`на

а откуда им взяться замечаниям? Они когда принимают 6-НДФЛ понятия не имеют что за доход у тебя в этих строках

по стр. 120 можно догадаться, что это не зарплата, если я указываю посл.день м-ца по б/листам

[Вес`на]

Не проверяет никто вручную 6-НДФЛ. Если система выдает ошибку или долг образуется тогда приходят требования.

Сообщение от MARIN)

мне это понятно, а компенсация за отпуск не является оплатой труда, как и сам отпуск, вместе с б/л?
я все про стр.100 и стр. 110
в этих случаях они должны быть равны

не факт

Сообщение от MARIN)

нет денег на р/с в день увольнения и в три посл.дня их нет, только в след.м-це появятся

поэтому равны не будут

[MARIN)]

Сообщение от Вес`на

не факт

поэтому равны не будут

Сообщение от Arhimed.

да, конечно
по больнякам и отпускным
100=110=дата выплаты

я вот из-за этого разборку затеяла
Потому что, начисляю больничные в последний день м-ца, как и з/плату, и дата в отчете в стр. 100 ставлю именно эту, а не дату выплаты, ее я только в 110 стр. рисую.
У нас в сентябре были отпуска, а выплата прошла в октябре. Начислила в сентябре, в декларации по прибыли в затратах отразила эти начисления за 9 м-цев, в 6 НДФЛ эти суммы были в 1-м разделе.
Но судя по ст. 223 НК я не должна была их показывать???

[ptihka]

Как отразить декабрьский больничный в НДФЛ-отчете

Работник болел в декабре, а пособие получил после новогодних праздников. Отражается ли данная выплата в годовой форме 6-НДФЛ? Ответ содержится в новом письме налоговой службы от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@. Ведомство отметило, что сумма больничного пособия должна быть включена в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал текущего года, причем как в 1-й так и во 2-й разделы бланка.

Напомним, что ранее налоговики высказывали иную позицию по данному вопросу. Ведомство утверждало, что пособие отражается в периоде начисления.

[MARIN)]

Сообщение от ptihka

Напомним, что ранее налоговики высказывали иную позицию по данному вопросу. Ведомство утверждало, что пособие отражается в периоде начисления.

ну вот и для чего такую путаницу создали...
я уже в ФСС отчиталась, б/л в декабре рассчитала, выплатила в январе. Можно было конечно отчет в ФСС переделать, тогда придется взносы доплатить, а я их уменьшила на сумму расходов. Короче, будет у меня расхождение

[Копейка]

MARIN), налоговики же свою "иную позицию высказали" уже после того, как ты отчиталась в ФСС. Кто ж их позиции предугадывать должен?

[MARIN)]

Сообщение от Копейка

налоговики же свою "иную позицию высказали" уже после того, как ты отчиталась в ФСС

Копейка, ну хоть ты меня понимаешь. А как теперь с 2-НДФЛ, если я пособие отражу в 6 НДФЛ в 1-м квартале, я должна в 2-НДФЛ тоже убрать сумму этого пособия. Блин у меня разница копеечная, а мороки столько

[ptihka]

MARIN), я тебя тоже прекрасно понимаю, да налоговикам всё фиолетово.

[MARIN)]

Сообщение от ptihka

да налоговикам всё фиолетово.

ptihka, думаю, что они будут сравнивать стр. 140, стр. 120 и средства, поступившие в бюджет по сроку, а на стр. 100 постольку поскольку

[Копейка]

Сообщение от MARIN)

А как теперь с 2-НДФЛ, если я пособие отражу в 6 НДФЛ в 1-м квартале, я должна в 2-НДФЛ тоже убрать сумму этого пособия.

Если ты

Сообщение от MARIN)

б/л в декабре рассчитала, выплатила в январе

то это доход января ( п.1 ст. 223 НК )
и сумма налога удержанная и перечисленная хоть как не в отчете за 2016 г будут.

[MARIN)]

Сообщение от Копейка

и сумма налога удержанная и перечисленная хоть как не в отчете за 2016 г будут.

это понятно, но я хотела их в 1-м разделе в общей сумме дохода отразить и в справках 2-НДФЛ тоже за 2016г

[Копейка]

Сообщение от Копейка

в справках 2-НДФЛ тоже за 2016г

я вот это про 2-НДФЛ и говорила:

Сообщение от Копейка

это доход января ( п.1 ст. 223 НК )
и сумма налога удержанная и перечисленная хоть как не в отчете за 2016 г будут.

доход по больничному отражается в месяце его выплаты - январь 2017 в 2-НДФЛ

[Копейка]

Сообщение от ptihka

Работник болел в декабре, а пособие получил после новогодних праздников. Отражается ли данная выплата в годовой форме 6-НДФЛ? Ответ содержится в новом письме налоговой службы от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@. Ведомство отметило, что сумма больничного пособия должна быть включена в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал текущего года, причем как в 1-й так и во 2-й разделы бланка.

Вот это письмо:

Развернуть для просмотра

17.02.17

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 25.01.17 N БС-4-11/1249@

Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности.

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение в отношении отражения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), и сообщает следующее.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (далее - период представления).

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период представления отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

Согласно пункту 1.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (далее - Порядок заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ), расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В частности, по строке 020 раздела указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода (пункты 3.1, 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Таким образом, поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), то по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.

Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, например, доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за декабрь 2016 года, непосредственно перечисленный на счет налогоплательщика 20 января 2017 года, подлежит отражению в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 20.01.2017, по строке 110 - 20.01.2017, по строке 120 - 31.01.2017, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ на основании пункта 6 статьи 81 Кодекса представляется налоговым агентом в налоговый орган при обнаружении в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению.

Одновременно сообщаем, что в целях заполнения расчета по форме 6-НДФЛ налоговые агенты вправе руководствоваться размещенным на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе "Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов" письмом ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК

[свернуть]

[Копейка]

Сообщение от ptihka

Напомним, что ранее налоговики высказывали иную позицию по данному вопросу. Ведомство утверждало, что пособие отражается в периоде начисления.

Ну, не знаю, по-моему, так и раньше они то же самое говорили. Вот тут, например.

[MARIN)]

Сообщение от Копейка

Вот тут, например.

Мда, эт мне теперь вручную что-ли всем 2-НДФЛ исправлять у кого были больничные в течении года..
Не, не буду ничего менять. Выездная покажет

Копейка, спасибо

[Копейка]

Сообщение от Копейка

Ну, не знаю, по-моему, так и раньше они то же самое говорили.

А в мае у них было плохое настроение.)))

[Arhimed.]

Сообщение от MARIN)

Но программа начисление след. м-цем не пропустит, он уволен уже.

это про бух учёт речь мдёт

Сообщение от MARIN)

получается я и в 2-НДФЛ ему должна показать начисление в след.м-це?

справка 2-НДФЛ, как и отчёт 6-НДФЛ составляются по данным НАЛОГОВОГО учёта!
в них разницы!
а датой дохода для НУ для исчисления НДФЛ - день фактич выплаты
и не зависит от того когда в БУ начисление прошло

Сообщение от MARIN)

Чот замечаний не было со стороны камеральщиков.

при камеральной может и пролететь
я то что ?
там много чего пока пролетает
мы речь ведём про то как какая ситуация ДОЛЖНА отображаться в рамках сегодняшнего законодательства

(я и сам много чего, что точно знаю как надо, но делаю в отчёте совершенно поперёк)

Сообщение от Вес`на

а откуда им взяться замечаниям? Они когда принимают 6-НДФЛ понятия не имеют что за доход у тебя в этих строках

вот именно

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

да именно так
но заметьте
в фразе речь идёт именно ТОЛЬКО о доходе в виде оплаты труда
КНО то - это не ОТ

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

да именно так
но заметьте
в фразе речь идёт именно ТОЛЬКО о доходе в виде оплаты труда

да, это про зарплату. КНО идет по пп.1