Счет-фактуры на аванс с 01.01.2009г.

[Elf]

Сообщение от Devyshka

"сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав" - пишется в шапке с/ф.

Вот и я об этом... Дайте ссылочку, где это сказано...

[sga]

Счет-фактуру на аванс обязательно нужно выставлять покупателю, вне зависимости от того есть договор или нет, а вот покупатель уже будет вправе принять ее к зачету если соблюдаются все условия, т.е. если есть платежное поручение, договор в котором четко прописана возможность предоплаты по договору, а также счет-фактура должна быть оформлена соответствующим образом. Штраф за однократное невыставление счета-фактуры 5 т.р., за все последующие 10 т.р.

[Lacostal]

если клиент внес в кассу авансом денежные средства, на них была произведена закупка запчастей и в этот же день аванс был закрыт, нужна счет-фактура?

[Б_С_К]

Сообщение от Lacostal

если клиент внес в кассу авансом денежные средства, на них была произведена закупка запчастей и в этот же день аванс был закрыт, нужна счет-фактура?

Это не аванс, а оплата за товар! А Сч.ф-ру на аванс нужно выписать если отгрузка была не произведена в течении 5 дней.

[Lacostal]

Сообщение от Б_С_К

Это не аванс, а оплата за товар! А Сч.ф-ру на аванс нужно выписать если отгрузка была не произведена в течении 5 дней.

то есть на 62.2 не обязательно заносить? можно сразу на 62.1?

и еще вопрос если пришли деньги по безналу например 25.05.2009, утром 26.05.2009 я ввожу счет-фактуру на аванс, днем 26.05.2009 я отгружаю товар- это правильно?

[Б_С_К]

Сообщение от Lacostal

то есть на 62.2 не обязательно заносить? можно сразу на 62.1?

Да правильно

Сообщение от Lacostal

и еще вопрос если пришли деньги по безналу например 25.05.2009, утром 26.05.2009 я ввожу счет-фактуру на аванс, днем 26.05.2009 я отгружаю товар- это правильно?

см. выше

Сообщение от Б_С_К

Сч.ф-ру на аванс нужно выписать если отгрузка была не произведена в течении 5 дней.

. Вы не выписываете сч. фактуру на аванс, Если отгрузили товар в течении 5 дней после получения денег!

[Lacostal]

Б_С_К, а если выписываю что делать тогда?

[Б_С_К]

Сообщение от Lacostal

Б_С_К, а если выписываю что делать тогда?

Ну если Вам так хочется, то ни кто не запрещает!

[Lacostal]

Б_С_К, фуф спасибо, а то я уже напугалась)))) это так всегда было? или только с 01.01.2009?

[Angell]

у меня стоит
1С:Предприятие 8.1 (8.1.13.41), может версия старая, обновление в феврале делала, но я не могу найти как в программе отразить с/ч на предоплату, чтобы она отразилась в книге-покупок. Подскажите пожалуйста?

[Б_С_К]

Сообщение от Angell

у меня стоит
1С:Предприятие 8.1 (8.1.13.41), может версия старая, обновление в феврале делала, но я не могу найти как в программе отразить с/ч на предоплату, чтобы она отразилась в книге-покупок. Подскажите пожалуйста?

Покупка- Сч.фактура полученный. Ставите галочку Счет фактура на выданный аванс, Отразить вычет НДС.
Заполняете все реквизиты на основании П.П.
Формируете запись в книгу покупок

[ledi_V]

Люди, кто-нибудь видел это письмо?


Вопрос:



Просим вас дать разъяснения по вопросу правомерности принятия к вычету "входного" НДС позже периода возникновения права на вычет, при условии выполнения всех требований для предъявления "входного" НДС к вычету:

- получен правильно оформленный счет-фактура по приобретенным товарам (работам, услугам), предназначенным для использования в облагаемых НДС операциях;

- приняты эти товары (работы, услуги) к учету;

- оплачен поставщику "входной" НДС в необходимых случаях.

Налоговый кодекс не содержит требований о принятии к вычету НДС исключительно в периоде принятия товаров (работ, услуг) на учет и о невозможности заявления вычета "входного" НДС в последующие налоговые периоды.

В определении ВАС РФ от 08.08.2008 N 9726/08 говорится о том, что заявить вычет (то есть отразить его в налоговой декларации) можно не позднее 3 лет с момента окончания налогового периода, в котором "входной" НДС был предъявлен налогоплательщику. Можно ли применить выводы ВАС РФ к нашей организации, если рассмотренное судом дело касалось экспортеров?




Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 30 апреля 2009 года N 03-07-08/105




[О сроках реализации права на вычет сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления на территории Российской Федерации операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость]




Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо о сроках реализации права на вычет сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления на территории Российской Федерации операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, и сообщает следующее.

В соответствии с положениями статей 171 и 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), использованных для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, принимаются к вычету после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами указанных товаров (работ, услуг), и (или) иных документов, предусмотренных указанными статьями Кодекса.

Таким образом, право на вычет сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления на территории Российской Федерации операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, возникает у российского налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором соблюдены все вышеперечисленные условия. При этом на основании положений пункта 2 статьи 173 Кодекса указанным правом налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.




Заместитель директора
Департамента
Н.А.Комова


Кто-нибудь принимал к вычету с опозданием? или уточненка?

[vsv-boss]

Сообщение от ledi_V

Кто-нибудь принимал к вычету с опозданием? или уточненка?

Вы точно на этом форуме с

Сообщение от ledi_V

Регистрация: 28.02.2009

Здесь уже неоднократно это обсуждалось. А некоторым я лично советовал принять суммы НДСа в следующем периоде, если есть возможность оформить поступление сч-ф в первых числах следующего квартала и вопросителю нужно было до зарезу не сваливаться в возмещение НДСа из бюджета.

[ledi_V]

vsv-boss, спасибо, что повторили еще раз. Я на форуме не часто, поэтому перечитать всё физически не могу. Поискала, конечно, на эту тему, но увы...Благодарю еще раз..

[Главан]

Комментарий с Сайта Консультант-Плюс по НДС с уплаченного аванса

Постановление Правительства РФ от 26.05.2009 N 451 "О внесении
изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 2
декабря 2000 г. N 914"

Комментарий:
С 1 января 2009 г. вступили в силу поправки в гл. 21 Налогового
кодекса РФ (Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ). Самое
существенное изменение таково: покупатель, перечисливший продавцу
предоплату и получивший счет-фактуру на эту сумму, вправе принять к
вычету НДС с данной предоплаты, не дожидаясь отгрузки товаров
(выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). В связи
с этим Правительство РФ скорректировало порядок ведения журналов учета
полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при
расчетах по НДС (далее - Правила). Основные изменения, внесенные в
Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, будут далее
рассмотрены подробно.

Постановление Правительства РФ от 26.05.2009 N 451 вступает в силу
по истечении семи дней с даты его официального опубликования (п. 6 Указа
Президента РФ от 23.05.1996 N 763).

1. Регистрация счетов-фактур при приобретении товаров
(работ, услуг, имущественных прав) для одновременного
использования в операциях, облагаемых и не облагаемых НДС

Если приобретаемые товары (работы, услуги, имущественные права)
предполагается использовать как в облагаемой, так и в не облагаемой НДС
деятельности (указанной в п. 2 ст. 170 НК РФ), то счета-фактуры на
полную или частичную предоплату покупатель регистрирует в книге покупок
(п. 8 Правил). Следовательно, НДС со всей суммы предоплаты в данной
ситуации можно принять к вычету. Однако после отгрузки товаров (работ,
услуг), передачи имущественных прав и получения счета-фактуры налог с
предоплаты, ранее принятый к вычету, надо полностью восстановить в
бюджет. При ведении раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС
операций (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ) в соответствии с
определенной пропорцией часть "входного" НДС принимается к вычету, а
остальная сумма относится на увеличение стоимости приобретенных товаров
(работ, услуг, имущественных прав).
При этом, если товары (работы, услуги, имущественные права)
приобретаются исключительно для совершения не облагаемых НДС операций,
указанных в пп. пп. 2 и 5 ст. 170 НК РФ, счета-фактуры на сумму оплаты
(частичной оплаты) в книге покупок не регистрируются (п. 11 Правил), и,
соответственно, налог к вычету не принимается.

2. Безденежные формы расчета

Минфин России в Письме от 06.03.2009 N 03-07-15/39 разъяснял, что
при предоплате наличными или в безденежной форме принять к вычету НДС с
этой суммы покупатель товаров (работ, услуг, имущественных прав) не
сможет, поскольку у него не будет документа, подтверждающего фактическое
перечисление сумм оплаты, частичной оплаты. Перечень случаев (п. 11
Правил), когда покупатель не регистрирует счета-фактуры в книге покупок,
расширен, и в их числе указаны полученные счета-фактуры на полную или
частичную предоплату при безденежных формах расчетов. Следовательно,
принять к вычету НДС при неденежных формах оплаты будет затруднительно.
Однако проблем с вычетом при расчетах наличными быть не должно.
Подробнее см. выпуск обзора от 25.03.2009.
Кроме того, в п. 18 Правил внесено следующее дополнение: при
безденежных формах расчетов продавцы должны регистрировать в книге
продаж счета-фактуры, выставленные покупателю на полученную сумму
предоплаты. При этом в строке 5 (реквизиты платежно-расчетного
документа) таких счетов-фактур ставятся прочерки. После отгрузки товаров
(работ, услуг, имущественных прав) указанные счета-фактуры продавцы
регистрируют в книге покупок с выделением НДС (п. 13 Правил).

3. Случаи, когда счета-фактуры
на предоплату не выставляются

В п. 18 Правил внесено следующее дополнение. Счета-фактуры на суммы
оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ,
услуг) не составляются, если:
- такие товары (работы, услуги) не облагаются НДС (абз. 5 п. 1 ст.
154 НК РФ);
- данные товары (работы, услуги) облагаются по нулевой ставке (абз.
4 п. 1 ст. 154 НК РФ);
- длительность производственного цикла изготовления товаров (работ,
услуг) превышает шесть месяцев (абз. 3 п. 1 ст. 154 НК РФ).
Кроме того, не требуется составлять счета-фактуры на полученную
предоплату налогоплательщикам, которые освобождены от уплаты НДС
согласно ст. 145 НК РФ.
Однако счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг),
освобожденных от НДС, либо выставленные лицами, которые не платят налог
в соответствии со ст. 145 НК РФ, составляются без выделения НДС (п. 5
ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ).

4. Изменения в порядке заполнения счета-фактуры

Во-первых, теперь прямо установлено, что при выполнении работ,
оказании услуг или передаче имущественных прав в строках 3 и 4
счета-фактуры, где указываются данные грузоотправителя и
грузополучателя, должны ставиться прочерки (абз. 6 и 7 состава
показателей счета-фактуры (Приложение N 1 к Правилам)). Ранее это
подтверждалось разъяснениями Минфина и судебной практикой, хотя в ряде
решений арбитражных судов говорится, что в данном случае строки 3 и 4
счета-фактуры можно не заполнять вовсе (см. подробнее Энциклопедию
спорных ситуаций по НДС).
В счете-фактуре, выставляемом при получении предоплаты, прочерки
также ставятся в строках 3 и 4, а кроме того - в графах 2 - 6, 10 и 11
(абз. 24 состава показателей счета-фактуры (Приложение N 1 к Правилам)).
При регистрации такого счета-фактуры в книге продаж прочерки ставятся в
графах 5а и 6а (абз. 22 состава показателей книги продаж (Приложение N 3
к Правилам)). Покупатель, получивший счет-фактуру на предоплату, ставит
прочерки в графах 4, 6, 8а и 9а книги покупок (абз. 25 состава
показателей книги покупок (Приложение N 2 к Правилам)).
Установлены особенности заполнения счета-фактуры в следующих
ситуациях:
- при реализации имущества, учтенного по стоимости, включающей
"входной" НДС (п. 3 ст. 154 НК РФ);
- при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у
населения (п. 4 ст. 154 НК РФ);
- при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не
налогоплательщиков НДС) для перепродажи (п. 5.1 ст. 154 НК РФ);
- при передаче имущественных прав согласно п. п. 2 - 4 ст. 155 НК
РФ.
В графе 5 счета-фактуры, где указывается стоимость товаров (работ,
услуг, имущественных прав) без НДС, в таких случаях должен отражаться
размер определенной налоговой базы, а в графе 8 - соответствующая этой
базе сумма налога (абз. 17 и 20 состава показателей счета-фактуры
(Приложение N 1 к Правилам)). Аналогичные разъяснения ранее давались МНС
России в Письме от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@ (относительно
реализации имущества, числящегося на балансе организации с учетом НДС).

5. Выставление счетов-фактур, заполнение книги покупок
и книги продаж налоговыми агентами

Теперь непосредственно в Правилах, а не в разъяснениях налоговых
органов и Минфина, прописан порядок выставления счетов-фактур, их
регистрации в книге продаж и книге покупок налоговыми агентами.
Прежде всего речь идет об организациях и предпринимателях,
приобретающих товары (работы, услуги) у иностранных лиц, которые не
состоят на учете в российских налоговых органах (п. 2 ст. 161 НК РФ), а
также арендаторах государственного (муниципального) имущества либо
покупателях имущества, составляющего государственную (муниципальную)
казну (п. 3 ст. 161 НК РФ). При исчислении налога, а также при полной
или частичной предоплате (в том числе с использованием безденежных форм
расчетов) указанные налогоплательщики должны составить счет-фактуру и
зарегистрировать его в книге продаж (новый абз. 8 п. 16 Правил).
Впоследствии для принятия НДС к вычету этот счет-фактура регистрируется
в книге покупок (абз. 4 п. 13 Правил).
Особенности, которые нужно учесть данным налоговым агентам при
составлении счета-фактуры, следующие:
- в строках 2 "Продавец" и 2а "Адрес" необходимо указать полное или
сокращенное наименование продавца, а также его место нахождения согласно
данным договора, заключенного между продавцом и налоговым агентом;
- в строке 2б, где указываются ИНН и КПП налогоплательщика,
налоговый агент, приобретающий товары (работы, услуги) у иностранных
лиц, ставит прочерки. Покупатели имущества, составляющего
государственную или муниципальную казну, указывают ИНН и КПП продавца
согласно данным договора;
- в строке 5 "К платежно-расчетному документу" арендаторы
государственного (муниципального) имущества либо приобретатели
имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну,
указывают номер и дату платежно-расчетного документа, который
свидетельствует об оплате приобретенных услуг или имущества. Налоговые
агенты, приобретающие на территории России товары у иностранных лиц,
отражают номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего
об оплате приобретенных товаров. Те налоговые агенты, которые покупают у
иностранцев работы или услуги, отражают в строке 5 реквизиты
платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении налога
в бюджет.
Налоговые агенты, которые действуют на основании посреднического
договора с иностранными лицами (п. 5 ст. 161 НК РФ) либо реализуют
имущество по решению суда или конфискованное имущество (п. 4 ст. 161 НК
РФ), выставляют счета-фактуры покупателям - как при реализации товаров
(работ, услуг, имущественных прав), так и при получении предоплаты в
счет такой реализации. Эти счета-фактуры также регистрируются ими в
книге продаж (абз. 9 п. 16 Правил).

6. Ведение учета счетов-фактур по договорам поручения,
комиссии и агентским договорам

Ранее в Постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 не
содержалось порядка составления (заполнения) счетов-фактур при оказании
посреднических услуг в ситуации, когда товары (работы, услуги)
приобретаются или реализуются посредником в интересах заказчика. Данный
порядок разъяснялся в Письме МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404 "О
применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную
стоимость". Теперь в Правила внесены соответствующие дополнения.
Доверитель, комитент или принципал регистрирует в книге покупок
счета-фактуры:
- выставленные организациями и индивидуальными предпринимателями,
осуществляющими посредническую деятельность, на сумму своего
вознаграждения;
- выставленные лицами, осуществляющими деятельность в интересах
другого лица по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам,
на сумму полной или частичной предоплаты (п. 7 Правил);
- полученные от продавца товаров (работ, услуг, имущественных прав),
если доверитель (принципал) приобретает их от своего имени (п. 13
Правил).
В книге продаж доверитель (принципал), реализующий товары (работы,
услуги), имущественные права от своего имени, регистрирует
счета-фактуры, которые выставлены покупателю как при получении аванса,
так и при реализации указанных товаров (работ, услуг, имущественных
прав) (п. 24 Правил). При выставлении счетов-фактур комитентом
(принципалом) комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы,
услуги, имущественные права) от своего имени, в строке 1 таких счетов
указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом)
покупателю (абз. 2 состава показателей счета-фактуры (Приложение N 1 к
Правилам)).
Согласно п. 11 Правил комиссионер (агент) не должен регистрировать в
книге покупок счета-фактуры:
- полученные от комитента (принципала) по переданным для реализации
товарам (работам, услугам), имущественным правам;
- на сумму полученной от комитента (принципала) предоплаты;
- выписанные продавцом на имя комиссионера (агента) на сумму полной
или частичной предоплаты.
Новые положения внесены также в п. 24 Правил: если комиссионеры
(агенты, поверенные) при оказании посреднических услуг получают от
комитента (принципала, доверителя) предоплату, то счета-фактуры на эту
сумму должны регистрироваться в книге продаж (в том числе когда
комитент, принципал или доверитель используют безденежную форму
расчетов).
Согласно п. 3 Правил комиссионеры и агенты должны хранить
счета-фактуры по товарам (работам, услугам, имущественным правам),
полученные от комитентов либо принципалов, а также от продавцов по
приобретенным для комитента или принципала товарам (работам, услугам,
имущественным правам), в журнале учета полученных счетов фактур.
Аналогичная обязанность введена и в отношении счетов-фактур, полученных
по оплате (частичной оплате) в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

Применение документа (выводы):
1. При приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) для
одновременного использования в операциях, облагаемых и не облагаемых
НДС, счета-фактуры на предоплату регистрируются в книге покупок (п. 8
Правил). То есть покупатель может в данной ситуации принять к вычету
налог со всей суммы предоплаты.
2. В книге покупок не регистрируются счета-фактуры на предоплату при
безденежных формах расчета (п. 11 Правил). Следовательно, принять НДС с
предоплаты к вычету нельзя.
3. Счета фактура на предоплату не составляются при освобождении от
уплаты НДС на основании ст. ст. 145 и 149 НК РФ, а также при реализации
товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой ставке (п. 18 Правил).
4. При выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных
прав в строках счета-фактуры, отведенных для данных о грузоотправителе и
грузополучателе, ставятся прочерки (абз. 6 и 7 состава показателей
счета-фактуры (Приложение N 1 к Правилам)).

[vsv-boss]

Сообщение от ledi_V

Поискала, конечно, на эту тему, но увы...

http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=9458
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=18833
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=18779
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=17503
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=17727
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=15806

[Lacostal]

Главан, у меня вопросы государственной важности:

1.Получается с 09.06.2009 (опубликовано было 01.06.09) я должна выставлять счет-фактуры с изменениями по Постановлению правительства РФ от 26.05.2009 N 451 "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914"?
2. Могу ли я не вносить счета-фактуры на аванс полученные, если отгрузка произошла в течении 5 дней с момента оплаты? или это обязательно? и что делать если поставщик не предоставляет счет-фактуру на аванс.
3. Счета-фактуры на аванс я должна выставлять если отгрузка произошла в течении пяти дней с момента поступления ден средств на расчетный счет?
4. В каких графах нужно писать полное а в каких графах сокращенное наименование организации?

[vsv-boss]

Сообщение от Lacostal

2. Могу ли я не вносить счета-фактуры на аванс полученные, если отгрузка произошла в течении 5 дней с момента оплаты?

Я хоть и не Главан, но попробую свои мысли высказать: Можете. Я так думаю, что налорги не будут на вас в обиде даже если вы, являясь покупателем, не будете вносить в журнал все входящие сч-ф и не будете возмещать из бюджета НДС. За это в НК Рф ещё наказание не ввели.

Сообщение от Lacostal

и что делать если поставщик не предоставляет счет-фактуру на аванс.

Предусмотреть в договоре штрафные санкции за невыставление или за несвоевременное выставление сч-ф. Ну, и само собой применять эти санкции.

Сообщение от Lacostal

3. Счета-фактуры на аванс я должна выставлять если отгрузка произошла в течении пяти дней с момента поступления ден средств на расчетный счет?

Здесь уже выложили письмо МФ РФ, в котором чиновники снисходительно разрешили не оформлять сч-ф на аванс в случае отгрузки в пределах 5-дневного срока. Вы где были когда его (письмо) зачитывали?

Сообщение от Lacostal

4. В каких графах нужно писать полное а в каких графах сокращенное наименование организации?

Но вот ответ на этот вопрос, я перепечатывать не буду, недели не хватит. Вы сюда загляните:
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=25969

[Lacostal]

vsv-boss, спасибо )))) на четвертый вопрос сама отвечу коротко:

строка 2 "Продавец" : Общество с ограниченной ответственностью"Продавец", ООО "ПДЦ"

[vsv-boss]

Сообщение от Lacostal vsv-boss, спасибо )))) на четвертый вопрос сама отвечу коротко: строка 2 "Продавец" : Общество с ограниченной ответственностью"Продавец", ООО "ПДЦ" __________________ Спасибо! ЖГУ!!! Да, ужжжж! Жжжжёте!:smile: