Важные новшества с 2010 года.

[angel_]

Если бы за ИП фиксированные платежи были уплачены до 31 декабря (как и положено), то, и проблем никаких бы не было....))) Сейчас инспектора в ПФР сами в шоке...всех налплатов пугают штрафами....)))

[Светлана Дм]

Сообщение от angel_

Если бы за ИП фиксированные платежи были уплачены до 31 декабря (как и положено), то, и проблем никаких бы не было....)))

Всяко бывает. У моего ИП кафе сгорело. Вот все и кинул на восстановление кафешки

[angel_]

Светлана Дм, вы, меня неправильно поняли.......
Я хотела сказать, что проблемы возникли у тех ИП, кто вовремя не заплатил фиксированный платеж....и у каждого была причина своя.......
Столкнулась в ПФР с такой ситуацией: гл.бухгалтер "шибко умная" начала инспектору доказывать, что до 31 декабря необязательно платить фиксированные платежи................. ну, и сами уже можете догадаться...чем закончились эти дебаты......гл.бух. ушла в бешенстве, а инспектор осталась работать ....понимаете в каком настроении.......(((

[UXOBA]

Может быть , я и продублировала кого-то... Извините.

Основная мысль:
О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование?

Ответ:
Учитывая изложенное, с 1 января 2010 г. расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование учитываются в составе прочих расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Данную позицию подтверждает и то, что до 1 января 2010 г. единый социальный налог, который заменили страховые взносы, учитывался в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 11 февраля 2010 г. N 03-03-05/25


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с многочисленными запросами налогоплательщиков просит согласовать позицию по вопросу учета в целях налогообложения прибыли страховых взносов, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
С 1 января 2010 г. в соответствии с п. 2 ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" утратила силу гл. 24 "Единый социальный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
Одновременно вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), регулирующий отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (далее - страховые взносы).
Статья 9 Федерального закона N 212-ФЗ устанавливает перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не поименованные в вышеназванной норме, подлежат обложению страховыми взносами.
Таким образом, порядок исчисления страховых взносов, вступивший в действие с 1 января 2010 г., не увязан с учетом выплат и иных вознаграждений физическим лицам в составе расходов в целях налогообложения прибыли.
В том случае, если налогоплательщик в 2010 г. будет осуществлять выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не учитываемые при налогообложении прибыли, но при этом в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ подлежащие обложению страховыми взносами, необходимо учитывать следующее.
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
При этом ст. 270 НК РФ не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях гл. 25 НК РФ.
При определении группы расходов, к которой следует относить страховые взносы, следует учитывать, что ст. 255 НК РФ определяет, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Страховые взносы не соответствуют сущности расходов на оплату труда, заложенной в ст. 255 НК РФ.
Кроме того, учитывать страховые взносы на основании п. 25 ст. 255 НК РФ не позволяет то, что данная норма установлена для расходов на оплату труда, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором. При этом уплата страховых взносов осуществляется на основании Федерального закона N 212-ФЗ и не связана с трудовыми и коллективными договорами.
Учитывая изложенное, с 1 января 2010 г. расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование учитываются в составе прочих расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Данную позицию подтверждает и то, что до 1 января 2010 г. единый социальный налог, который заменили страховые взносы, учитывался в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.


Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
11.02.2010

[AlexVX]

Сообщение от UXOBA

ст. 270 НК РФ не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях гл. 25 НК РФ.

С другой стороны, что подтверждается отчетом Валерии с семинара, НК РФ не содержит указаний на возможность учитывать при налогообложении прибыли страховые взносы на выплаты, которые не уменьшают прибыль.

[Devyshka]

Добрый день, коллеги
Вы уж извините, но эта тема называется "Важные новшества с 2010 года", а не "обсудим текущую проблему сейчас".
Конечно, я понимаю это все нужно и очень интересно, но уж извините,эта тема "зас...на" что просто сил нет это все читать. А хочется читать по существу и по теме.
Прошу, по возможности создавать новую тему, а тут указать ссылку на эту тему. Кому будит интересно, то сам перейдет и прочитает.
Извиняюсь, если кого то обидела.

[angel_]

Нам в этом плане повезло, сбербанк не принимал платежки со старыми реквизитам....

[Djina]

Цитирую....
"....Сегодня на официальном сайте Минфина состоялась презентация новых форм бухгалтерской отчетности, которые придут на смену бланкам, утвержденным приказом Минфина России от 22.07.2003 г. № 67н. Коротко об основных изменениях.

Новый баланс заметно сократился – из него убрали расшифровки по многим позициям, исчез столбец, где указывается код показателя. Теперь все подробности будут в пояснительной записке. А в балансе около каждой позиции надо будет лишь указать, в каком пункте пояснительной записки раскрывается тот или иной показатель. Кроме того, в балансе нужно будет показывать данные на отчетную дату текущего отчетного периода, а также на конец предыдущих двух лет.

Похожие изменения произошли и с новой формой отчета о прибылях и убытках. Одновременно в этом отчете появились новые данные. Например, «Совокупный финансовый результат периода». Этот показатель финансисты «позаимствовали» из МСФО.

До 31 марта принимаются экспертные заключения к проекту, после чего документ отравится на регистрацию в Минюст....."

[odly]

Сообщение от Djina

Цитирую....
"....Сегодня на официальном сайте Минфина состоялась презентация новых форм бухгалтерской отчетности, которые придут на смену бланкам, утвержденным приказом Минфина России от 22.07.2003 г. № 67н. Коротко об основных изменениях.

Новый баланс заметно сократился – из него убрали расшифровки по многим позициям, исчез столбец, где указывается код показателя. Теперь все подробности будут в пояснительной записке. А в балансе около каждой позиции надо будет лишь указать, в каком пункте пояснительной записки раскрывается тот или иной показатель. Кроме того, в балансе нужно будет показывать данные на отчетную дату текущего отчетного периода, а также на конец предыдущих двух лет.

Похожие изменения произошли и с новой формой отчета о прибылях и убытках. Одновременно в этом отчете появились новые данные. Например, «Совокупный финансовый результат периода». Этот показатель финансисты «позаимствовали» из МСФО.

До 31 марта принимаются экспертные заключения к проекту, после чего документ отравится на регистрацию в Минюст....."

а ссылочку не дадите??? и год-то по старому балансу закрываем??? ну для тех, кто этого еще не сделал??? или тк же как с НДС получится???

[Djina]

Сообщение от odly

а ссылочку не дадите??? и год-то по старому балансу закрываем??? ну для тех, кто этого еще не сделал??? или тк же как с НДС получится???

http://www.minfin.ru/ru/ чуть ниже в разделе "Официальная информация" от 23.03.10 Проект приказа Минфина России "О формах бухгалтерской отчетности организаций" там можно скачать

Год закрываем по старому однозначно, и думаю что 1 квартал тоже, т.к. не успеют официально опубликовать....

[odly]

Сообщение от Djina

http://www.minfin.ru/ru/ чуть ниже в разделе "Официальная информация" от 23.03.10 Проект приказа Минфина России "О формах бухгалтерской отчетности организаций" там можно скачать

Год закрываем по старому однозначно, и думаю что 1 квартал тоже, т.к. не успеют официально опубликовать....

Спасибо большое!!!!

[Лёлик]

Сообщение от Djina

Теперь все подробности будут в пояснительной записке

Прекрасно. А они определили каким организациям обязательно сдавать эту записку, я например ее не делала. Только если налоговая просила разъяснить ту или иную сумму в балансе.

[strogaya95@mail.ru]

Добрый день, подскажите пожалуйста!!
Закрыли ОП в г.Оренбурге 18.12.2009 (без отдельного баланса)

Теперь сдаем отчетность по прибыли в нашу ИФНС в Челябинске.
Вопрос - в каком составе должна быть сдана декларация и одна ли?

Просто читая п.2.8 Порядка заполнения декларации, запуталась.

А 2-ую декларацию (по закрытому ОП) в нашей ИФНС не принимают.

Попросила объяснить начальника отдела по прибыли в налоговой, она ничего вразумительного не сказала, развела руками, и сказала "Если программой примется, то ладно."

Заранее, спасибо, и сорри что залезла в эту тему!

[Ольга_Т]

О формах бухгалтерской отчетности организаций (проект приказа)
...........
6. Установить, что субъекты малого предпринимательства представляют бухгалтерскую отчетность по следующей упрощенной системе:
а) в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках включаются показатели только по группам статей (без детализации по статьям);
б) в состав пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках не включаются отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала;
в) пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках приводятся в случае, когда без знания соответствующей информации заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
Предоставить субъектам малого предпринимательства право представлять бухгалтерскую отчетность по формам, предусмотренным пунктами 2 и 3 настоящего приказа.
..............
8. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год. Предоставить организациям право применять настоящий приказ для бухгалтерской отчетности за 2010 год

[Катюха]

Уплачиваемые вместо ЕСН страховые взносы признаются как прочие расходы

Письмо Минфина России от 11.02.2010 N 03-03-05/25

В связи с заменой единого социального налога страховыми взносами актуальным для организаций стал вопрос о том, как и по какому основанию страховые взносы учитываются в расходах по налогу на прибыль. В Налоговом кодексе РФ такой вид расходов, как страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, прямо не указан.

В рассматриваемом Письме Минфин России разъяснил, что данные взносы не относятся к расходам на оплату труда. Отметим (хотя в Письме об этом и не говорится), что признавать их в расходах на основании ст. 263 НК РФ (как расходы на обязательное страхование) также неправомерно, поскольку согласно п. 6 ст. 272 НК РФ расходы по обязательному и добровольному страховани! ю учитываются в том периоде, в котором на оплату страховых взносов были перечислены денежные средства в соответствии с условиями договора. Для признания страховых взносов в ПФР и ФСС России это правило неприменимо, так как никакого договора в данном случае нет. Поэтому единственно возможный вариант учета страховых взносов - отнесение к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), что и подтверждает финансовое ведом ство.

В какой момент страховые взносы признаются в расходах? В комментируемом Письме ответа на этот вопрос нет. Однако еще в 2004 г. Минфин России (Письмо от 16.02.2004 N 04-02-05/1/14) в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование указывал, что согласно пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ расходы в виде сумм налогов, сборов, а также иных обязательных платежей учитываются на дату начисления. Именно на эту дату (как иные обязательные платежи) должны признаваться в расходах страховые взносы.

[Валерия]

Сообщение от Катюха

Уплачиваемые вместо ЕСН страховые взносы признаются как прочие расходы

Письмо Минфина России от 11.02.2010 N 03-03-05/25

В связи с заменой единого социального налога страховыми взносами актуальным для организаций стал вопрос о том, как и по какому основанию страховые взносы учитываются в расходах по налогу на прибыль. В Налоговом кодексе РФ такой вид расходов, как страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, прямо не указан.

В рассматриваемом Письме Минфин России разъяснил, что данные взносы не относятся к расходам на оплату труда. Отметим (хотя в Письме об этом и не говорится), что признавать их в расходах на основании ст. 263 НК РФ (как расходы на обязательное страхование) также неправомерно, поскольку согласно п. 6 ст. 272 НК РФ расходы по обязательному и добровольному страховани! ю учитываются в том периоде, в котором на оплату страховых взносов были перечислены денежные средства в соответствии с условиями договора. Для признания страховых взносов в ПФР и ФСС России это правило неприменимо, так как никакого договора в данном случае нет. Поэтому единственно возможный вариант учета страховых взносов - отнесение к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), что и подтверждает финансовое ведом ство.

В какой момент страховые взносы признаются в расходах? В комментируемом Письме ответа на этот вопрос нет. Однако еще в 2004 г. Минфин России (Письмо от 16.02.2004 N 04-02-05/1/14) в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование указывал, что согласно пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ расходы в виде сумм налогов, сборов, а также иных обязательных платежей учитываются на дату начисления. Именно на эту дату (как иные обязательные платежи) должны признаваться в расходах страховые взносы.

Своими словами... если я начислила страховые взносы на материальную помощь к Рождеству, то значит эти страховые взносы уменьшают налог на прибыль. Так?

[Валерия]

Сообщение от Валерия

Своими словами... если я начислила страховые взносы на материальную помощь к Рождеству, то значит эти страховые взносы уменьшают налог на прибыль. Так?

Налоговая новость
29.03.10 Как учесть начисленные суммы страховых взносов
При расчете налога на прибыль начисленные суммы страховых взносов включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Это правило распространяется на всю сумму страховых взносов независимо от того, уменьшают ли налогооблагаемую прибыль выплаты, на которые взносы начислялись, или нет. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 11.02.2010 г. № 03-03-05/25. http://www.pravcons.ru/news29-03-2010-6.php

[Марго 82]

Разъясните мне пожалуйста
я понимаю что это разные статьи
а отражать в декларации получается как и было?
в 1С у меня стоит БУ Зарплата, НУ Оплата труда
Я так понимаю что мне надо исправить на прочие расх. с произв. и реал.
Но вот чего то мне выбора токаго нет

мой вопрос, статьи разные я поняла, но вот в чем разница нет?

[Tatyanka]

26 марта совет директоров Центробанка РФ принял решение о снижении с 29 марта ставки рефинансирования на 0,25% - до 8,25% годовых в связи с низким уровнем инфляции. За счет этого регулятор пытается подтолкнуть банки к снижению ставок по кредитам, но эксперты уверены, что этого пока не произойдет.

[Ната_ша]

Если ООО занимается мелкооптовой торговлей начисленные суммы страховых взносов с 2010 г. так и будут отражаться в Декларации по налогу на прибыль в стр. Косвенные расходы?