Развернуть для просмотра

oksana_k · 24.07.2015, 17:43

Подскажите, пожалуйста.
1)Если организация на УСН, должна ли она выставлять сф 0% при экспорте? должна ли подтверждать экспорт в налоговой и сдавать декл?
2) Если сф при экспорте все же выставили, тогда нужно подавать декл и подтверждать экспорт?

Entry · 24.07.2015, 23:44

oksana_k, по п 2 ст 346.11 НК РФ организации, применяющие УСНО, не признаются плательщиками НДС, за исключением "таможенного" НДС и НДС, уплачиваемого по ст 174.1 НК РФ

Развернуть для просмотра

Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации

[свернуть]

Следовательно, и счета-фактуры они не выставляют, декларацию по НДС не сдают.

Посмотрите Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 июля 2010 г. N 03-07-13/1/04 на эту тему.

Развернуть для просмотра

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 22 июля 2010 г. N 03-07-13/1/04

Вопрос: Наша организация работает на УСН с объектом налогообложения "доходы". Намечается подписание договора на поставку товара в Белоруссию. Для подтверждения страны происхождения товара на таможне белорусские партнеры просят выставить счет-фактуру. В связи с этим возник ряд вопросов:
1. С какой ставкой выписывать счет-фактуру 0% или можно указать "Без НДС"?
2. Как будут выписываться первичные документы (без НДС или как-то иначе)?
3. Возникают ли у нашей организации налоговые последствия после выставления счета-фактуры?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросам выставления счетов-фактур при реализации товаров в Республику Беларусь организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, и сообщает.
В соответствии с п 2 ст 346.11 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст 174.1 Кодекса.
На основании п 1 и 3 ст 169 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса при реализации товаров составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость, а также организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, но осуществляющие посредническую деятельность в рамках договоров, заключенных с налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
Учитывая изложенное, при реализации товаров (за исключением случаев, предусмотренных ст 174.1 Кодекса), в том числе в Республику Беларусь, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры выставлять не должна.
Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

С.В. Разгулин

[свернуть]

LiGro · 30.07.2015, 12:32

Мдя, вот и я скоро столкнусь с Украиной! Хотим продавать им товар! Какие действия? Что там на таможне, мне будут платить рублями, у меня ставка 0% будет? И как проходит вообще продажа этого товара?? Нужно ли спец счет открывать, паспорт сделки?? Вообщем голова что то кругом!! Девочки помогите.

Б_С_К · 30.07.2015, 13:31

LiGro, Ни чего страшного в этом нет, во всем разберетесь.

Цитата:

Сообщение от LiGro

Что там на таможне

Воспользуйтесь услугами таможенного брокера, конечно можно и самим но будет проблематично

Цитата:

Сообщение от LiGro

мне будут платить рублями, у меня ставка 0% будет?

Да

Цитата:

Сообщение от LiGro

Нужно ли спец счет открывать, паспорт сделки??

Если платят рублями то других счетов не нужно. Паспорт сделки открывается если сумма по договору более 50 тыс. долларов в эквиваленте

Цитата:

Сообщение от LiGro

И как проходит вообще продажа этого товара??

Многое зависит от условий договора, а в общем ни чем не отличается от продажи по России

LiGro · 30.07.2015, 13:33

Б_С_К, пасиб!! Я так поняла что это обычная купля продажа. Паспорт сделки наверное понадобится, брокеров тоже нанимать будем! оплата( от покупателя) обязательное условие для подтверждения ставки, и мне нужно обязательно заявление ( или отчет об уплате налога НДС от покупателя с отметкой налоговой Украины?)

Б_С_К · 30.07.2015, 14:51

Цитата:

Сообщение от LiGro

оплата( от покупателя) обязательное условие для подтверждения ставки

Нет для подтверждения не обязательна

Цитата:

Сообщение от LiGro

или отчет об уплате налога НДС от покупателя с отметкой налоговой Украины?)

Украина не является участником ЕАЭС , Вам нужна будет для подтверждения ГТД и CMR с отметкой товар вывезен

LiGro · 30.07.2015, 15:50

Вроде легко! А это что??

Цитата:

Сообщение от Б_С_К

CMR с отметкой товар вывезен

или брокер даст такую штуку.

LiGro · 30.07.2015, 16:10

Чой то не поняла. Мы хотим отправить товар в ЛНР и ДНР. Вот что нам ответил брокер
В связи со сложившейся
ситуацией, оформление экспорта по указанному Вами направлению целесообразно по
такой схеме. Товары предъявляются таможне как товары закупленные частными
лицами - нерезидентами на внутреннем рынке России и декларируемые, как
перемещаемые собственные грузы
Для таможенного оформления указанного товара требуются следующие документы:
- счет фактура от российского лица выставленная на гражданина Украины (НЕ
предпринимателя)
- товарная накладная
- приходный, либо кассовый чек
- скан паспорта гражданина Украины
- подписанная заявка (во вложении)
Почему физ лицо ( ведь я не могу от него наличку принять, только через р/с. Вообщем опять запуталась.

LiGro · 30.07.2015, 16:14

И мои действия ( я продаю товар ЛНР) допустим за 200 тыс. Выставляю с/ф с 0%. Мне брокер дает все доки по его услугам и ГТД. чот плохо понимаю там же еще процент какой то учитывают и у меня стоимость повысится ( или я с импортом путаю),

Б_С_К · 30.07.2015, 16:40

Ой ... ну с этими не признанными Республиками наверно всё сложно... тут я не помощник. По всей видимости у Организаций в них нет официального статуса поэтому возможно только на физ. лицо...

LiGro · 30.07.2015, 17:03

Б_С_К, ладно, а если рассматривать как Украину, я продаю организации товар, мне брокер дает декларацию и СМR с отметкой и все ( ну и копия контракта) и я с этими доками подтверждаю 0%! Так??

Б_С_К · 31.07.2015, 09:49

еще надо написать запрос на пункт пропуска на границе, выслать им копии ГТД и CMR? они на них ставят штамп, что товар вывезен

LiGro · 01.08.2015, 10:45

Вообщем у меня на физ лицо. Брокер сказал если на физ лицо то НДС не могу 0 показать, а если на организацию буду делать то надо акредитацию на таможне проходить. Вообщем сделаем первую сделку через физ лицо ( он нам на р/с деньги с банка переведет) выставим все доки с НДС ) а дальше посмотрим.

Б_С_К · 03.08.2015, 09:44

Цитата:

Сообщение от LiGro

а если на организацию буду делать то надо акредитацию на таможне проходить.

А что в этом сложного? Нужен пакет учредительных документов и встать на учет как участник ВЭД...

L_a_r_i_s_a · 04.08.2015, 15:33

УРА! Проверка прошла!

Мне всю сумму приняли к зачету. Ни к чему не придирались. Так как у нас производство ждала, что запросят технологические карты. Ничего такого не было. Только у некоторых контрагентов встречки прошли и все. Наверное для них сумма в 175 тыс. руб. не такая большая.

Б_С_К · 04.08.2015, 16:19

Цитата:

Сообщение от L_a_r_i_s_a

УРА! Проверка прошла!

Поздравляю с почином !!!

L_a_r_i_s_a · 05.08.2015, 15:31

Б_С_К, Спасибо

месяц бух · 17.08.2015, 12:36

Добрый день Уважаемые бухгалтера! Перечитала почти всю тему не нашла ответа на свой вопрос, или пропустила... Ситуация такая:
Во время не успели собрать пакет документов для подтверждения экспорта. Сдали уточненку, заполнили раздел 6, в том квартале в котором отгрузка произошла, счет-фактуры включили в доп. лист, исчислили налог, пени - уплатили. На данный момент пакет доков собран. Во 2 квартале подали декларацию, заполнили раздел 4, подтверждающие доки отправили. А теперь вопрос по книге покупок, нужно ли в книгу покупок по 2 кварталу включать счет-фактуры по экспортной отгрузке, которые мы включили в доп лист, того периода в котором отгрузка произошла? Прислали требование, в котором пишут, что мы занизили налоговую базу, и завысили сумму подлежащую вычету... строки раздела 8 не соответствуют строкам вычетов разделов 4 и 3

Б_С_К · 20.08.2015, 17:38

Цитата:

Сообщение от месяц бух

нужно ли в книгу покупок по 2 кварталу включать счет-фактуры по экспортной отгрузке, которые мы включили в доп лист, того периода в котором отгрузка произошла?

Нет , раз Вы уже возместили НДС по ним ....

Дарья G · 01.09.2015, 16:30

Прочитала всю тему, по подтверждению 0% поняла, спасибо

Прошу помочь с заполнением с/ф и ТН

Мы экспортируем в Казахстан. Во-первых, непонятно, что писать в ИНН (РНН или БИН) и нормально ли,что у них БИК буквами,а не цифрами. Кто сталкивался с казахами, помогите!
И во-вторых, если мы экспортируем товар, у которого производитель российский, но не мы, надо в графе 10 с/ф указывать страну происхождения (643, Россия)?

Искала подробную информацию по заполнению с/ф на экспорт, так везде общие фразы. И даже в яндексе не нашла фоток или сканов таких с/ф

24.07.2015, 17:43	#361
oksana_k гл. бухгалтер Регистрация: 16.04.2009 Сообщений: 936 Спасибо: 4	Re: НДС при экспорте Подскажите, пожалуйста. 1)Если организация на УСН, должна ли она выставлять сф 0% при экспорте? должна ли подтверждать экспорт в налоговой и сдавать декл? 2) Если сф при экспорте все же выставили, тогда нужно подавать декл и подтверждать экспорт?

24.07.2015, 23:44	#362
Entry Scio me nihil scire Регистрация: 29.11.2013 Сообщений: 13,270 Спасибо: 2,647	Re: НДС при экспорте oksana_k, по п 2 ст 346.11 НК РФ организации, применяющие УСНО, не признаются плательщиками НДС, за исключением "таможенного" НДС и НДС, уплачиваемого по ст 174.1 НК РФ Развернуть для просмотра Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации [свернуть] Следовательно, и счета-фактуры они не выставляют, декларацию по НДС не сдают. Посмотрите Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 июля 2010 г. N 03-07-13/1/04 на эту тему. Развернуть для просмотра Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 июля 2010 г. N 03-07-13/1/04 Вопрос: Наша организация работает на УСН с объектом налогообложения "доходы". Намечается подписание договора на поставку товара в Белоруссию. Для подтверждения страны происхождения товара на таможне белорусские партнеры просят выставить счет-фактуру. В связи с этим возник ряд вопросов: 1. С какой ставкой выписывать счет-фактуру 0% или можно указать "Без НДС"? 2. Как будут выписываться первичные документы (без НДС или как-то иначе)? 3. Возникают ли у нашей организации налоговые последствия после выставления счета-фактуры? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросам выставления счетов-фактур при реализации товаров в Республику Беларусь организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, и сообщает. В соответствии с п 2 ст 346.11 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст 174.1 Кодекса. На основании п 1 и 3 ст 169 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса при реализации товаров составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость, а также организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, но осуществляющие посредническую деятельность в рамках договоров, заключенных с налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Учитывая изложенное, при реализации товаров (за исключением случаев, предусмотренных ст 174.1 Кодекса), в том числе в Республику Беларусь, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры выставлять не должна. Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин [свернуть]

30.07.2015, 12:32	#363
LiGro Учусь все время Регистрация: 19.11.2011 Адрес: г.Ростов-на-Дону Сообщений: 10,518 Спасибо: 1,161	Re: НДС при экспорте Мдя, вот и я скоро столкнусь с Украиной! Хотим продавать им товар! Какие действия? Что там на таможне, мне будут платить рублями, у меня ставка 0% будет? И как проходит вообще продажа этого товара?? Нужно ли спец счет открывать, паспорт сделки?? Вообщем голова что то кругом!! Девочки помогите. __________________ Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле.

30.07.2015, 13:33	#365
LiGro Учусь все время Регистрация: 19.11.2011 Адрес: г.Ростов-на-Дону Сообщений: 10,518 Спасибо: 1,161	Re: НДС при экспорте Б_С_К, пасиб!! Я так поняла что это обычная купля продажа. Паспорт сделки наверное понадобится, брокеров тоже нанимать будем! оплата( от покупателя) обязательное условие для подтверждения ставки, и мне нужно обязательно заявление ( или отчет об уплате налога НДС от покупателя с отметкой налоговой Украины?) __________________ Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле.

30.07.2015, 16:10	#368
LiGro Учусь все время Регистрация: 19.11.2011 Адрес: г.Ростов-на-Дону Сообщений: 10,518 Спасибо: 1,161	Re: НДС при экспорте Чой то не поняла. Мы хотим отправить товар в ЛНР и ДНР. Вот что нам ответил брокер В связи со сложившейся ситуацией, оформление экспорта по указанному Вами направлению целесообразно по такой схеме. Товары предъявляются таможне как товары закупленные частными лицами - нерезидентами на внутреннем рынке России и декларируемые, как перемещаемые собственные грузы Для таможенного оформления указанного товара требуются следующие документы: - счет фактура от российского лица выставленная на гражданина Украины (НЕ предпринимателя) - товарная накладная - приходный, либо кассовый чек - скан паспорта гражданина Украины - подписанная заявка (во вложении) Почему физ лицо ( ведь я не могу от него наличку принять, только через р/с. Вообщем опять запуталась. __________________ Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле.

30.07.2015, 16:14	#369
LiGro Учусь все время Регистрация: 19.11.2011 Адрес: г.Ростов-на-Дону Сообщений: 10,518 Спасибо: 1,161	Re: НДС при экспорте И мои действия ( я продаю товар ЛНР) допустим за 200 тыс. Выставляю с/ф с 0%. Мне брокер дает все доки по его услугам и ГТД. чот плохо понимаю там же еще процент какой то учитывают и у меня стоимость повысится ( или я с импортом путаю), __________________ Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле.

30.07.2015, 16:40	#370
Б_С_К статус: Бог в бухгалтерии Регистрация: 20.03.2009 Адрес: г.Волжский (почти Волгоград) Возраст: 51 Сообщений: 6,428 Спасибо: 404	Re: НДС при экспорте Ой ... ну с этими не признанными Республиками наверно всё сложно... тут я не помощник. По всей видимости у Организаций в них нет официального статуса поэтому возможно только на физ. лицо...

30.07.2015, 17:03	#371
LiGro Учусь все время Регистрация: 19.11.2011 Адрес: г.Ростов-на-Дону Сообщений: 10,518 Спасибо: 1,161	Re: НДС при экспорте Б_С_К, ладно, а если рассматривать как Украину, я продаю организации товар, мне брокер дает декларацию и СМR с отметкой и все ( ну и копия контракта) и я с этими доками подтверждаю 0%! Так?? __________________ Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле.

31.07.2015, 09:49	#372
Б_С_К статус: Бог в бухгалтерии Регистрация: 20.03.2009 Адрес: г.Волжский (почти Волгоград) Возраст: 51 Сообщений: 6,428 Спасибо: 404	Re: НДС при экспорте еще надо написать запрос на пункт пропуска на границе, выслать им копии ГТД и CMR? они на них ставят штамп, что товар вывезен

01.08.2015, 10:45	#373
LiGro Учусь все время Регистрация: 19.11.2011 Адрес: г.Ростов-на-Дону Сообщений: 10,518 Спасибо: 1,161	Re: НДС при экспорте Вообщем у меня на физ лицо. Брокер сказал если на физ лицо то НДС не могу 0 показать, а если на организацию буду делать то надо акредитацию на таможне проходить. Вообщем сделаем первую сделку через физ лицо ( он нам на р/с деньги с банка переведет) выставим все доки с НДС ) а дальше посмотрим. __________________ Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле.

04.08.2015, 15:33	#375
L_a_r_i_s_a Оптимист ;) Регистрация: 06.10.2009 Адрес: ПряникCity Сообщений: 1,922 Спасибо: 49	Re: НДС при экспорте УРА! Проверка прошла! Мне всю сумму приняли к зачету. Ни к чему не придирались. Так как у нас производство ждала, что запросят технологические карты. Ничего такого не было. Только у некоторых контрагентов встречки прошли и все. Наверное для них сумма в 175 тыс. руб. не такая большая.

05.08.2015, 15:31	#377
L_a_r_i_s_a Оптимист ;) Регистрация: 06.10.2009 Адрес: ПряникCity Сообщений: 1,922 Спасибо: 49	Re: НДС при экспорте Б_С_К, Спасибо

17.08.2015, 12:36	#378
месяц бух статус: бухгалтер Регистрация: 04.04.2011 Сообщений: 48 Спасибо: 0	Re: НДС при экспорте Добрый день Уважаемые бухгалтера! Перечитала почти всю тему не нашла ответа на свой вопрос, или пропустила... Ситуация такая: Во время не успели собрать пакет документов для подтверждения экспорта. Сдали уточненку, заполнили раздел 6, в том квартале в котором отгрузка произошла, счет-фактуры включили в доп. лист, исчислили налог, пени - уплатили. На данный момент пакет доков собран. Во 2 квартале подали декларацию, заполнили раздел 4, подтверждающие доки отправили. А теперь вопрос по книге покупок, нужно ли в книгу покупок по 2 кварталу включать счет-фактуры по экспортной отгрузке, которые мы включили в доп лист, того периода в котором отгрузка произошла? Прислали требование, в котором пишут, что мы занизили налоговую базу, и завысили сумму подлежащую вычету... строки раздела 8 не соответствуют строкам вычетов разделов 4 и 3 __________________ Вера в свои силы - это 90 % успеха.[/COLOR]

01.09.2015, 16:30	#380
Дарья G статус: новичок в бухгалтерии Регистрация: 01.09.2015 Сообщений: 2 Спасибо: 0	Re: НДС при экспорте Прочитала всю тему, по подтверждению 0% поняла, спасибо Прошу помочь с заполнением с/ф и ТН Мы экспортируем в Казахстан. Во-первых, непонятно, что писать в ИНН (РНН или БИН) и нормально ли,что у них БИК буквами,а не цифрами. Кто сталкивался с казахами, помогите! И во-вторых, если мы экспортируем товар, у которого производитель российский, но не мы, надо в графе 10 с/ф указывать страну происхождения (643, Россия)? Искала подробную информацию по заполнению с/ф на экспорт, так везде общие фразы. И даже в яндексе не нашла фоток или сканов таких с/ф