Когда списывать ОС?

[НатальяА1978]

Olesya81, вот мне тоже кажется , что логично .Как ОС их ввести в эксплуатацию в январе 2008 , в НУ списать всю сумму сразу . Но все же отражать их во 2-м Разделе как ОС. а в Бух начислять амортизацию.

[Olesya81]

НатальяА1978, в НУ списывать в расходы равными долями (если вы на УСНО), и в бухучете начислять амортизацию.

[НатальяА1978]

Olesya81, Нет ,Олеся. в НУ списать ее нужно именно единовременно как матеральные расходы. Т.к ОС признается таковым в момент ввода в эксплуатацию , а на этот момент эти несчастные мониторы уже не попадают в категорию ОС , по той причине , что их стоимость менее 20 000 , следовательно это материальные расходы.У меня делема как это в базе сделать.

[Olesya81]

Сообщение от НатальяА1978

Olesya81, Нет ,Олеся. в НУ списать ее нужно именно единовременно как матеральные расходы. Т.к ОС признается таковым в момент ввода в эксплуатацию , а на этот момент эти несчастные мониторы уже не попадают в категорию ОС , по той причине , что их стоимость менее 20 000 , следовательно это материальные расходы.У меня делема как это в базе сделать.

да их стоимость меньше 20т.р., но вы же их уже приняли к учету как ОС.
Что то я начала сомневаться, если что нибудь найжу по этому вопросу напишу

[НатальяА1978]

Olesya81,
Вот я нашла что пишет по этому поводу журнал "Упрощенка"
Основные средства приобретены в 2007 году,
а введены в эксплуатацию в 2008-м

Суть в том, что, пока объект находился в собственности налогоплательщика, один из признаков основного средства был изменен. При стоимости свыше 20 000 руб. проблем не возникнет: в соответствии с редакцией ст. 256 НК РФ и 2007-го, и 2008 г. такое имущество относится к амортизируемому. А как поступить, если объект был приобретен по цене больше 10 000 руб., но меньше 20 000 руб.? Налоговым кодексом такой случай не предусмотрен, нет пока и рекомендаций Минфина. Ничего не остается, как разбираться самим.
При УСН стоимость основных средств можно учесть после оплаты и ввода объектов в эксплуатацию (п. 3 ст. 346.16 НК РФ и пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Первоначальную стоимость мы сравниваем с лимитом также при выполнении двух условий. Мы рассматриваем ситуацию, когда ввод в эксплуатацию состоялся в 2008 г. - к этому моменту основными средствами стали считаться объекты дороже 20 000 руб., а остальные попали в разряд неамортизируемых.
Для такого вывода есть и другие основания. Как мы упоминали, определяя категорию имущества при упрощенной системе, нужно использовать положения гл. 25 НК РФ. А в соответствии со ст. 258 НК РФ амортизируются только эксплуатируемые объекты. Даже срок полезного использования отсчитывается с момента ввода в эксплуатацию, а никак не раньше. Таким образом, опять получается, что с целью признания основным средством имущества, приобретенного в 2007 г., но эксплуатируемого только с 2008 г., нужно ориентироваться на минимальную стоимость свыше 20 000 руб. К тому же согласно п. 3 ст. 346.16 НК РФ стоимость основных средств, приобретенных или построенных (изготовленных) при упрощенной системе, формируется по правилам бухгалтерского учета, и если им следовать, до ввода в эксплуатацию объект учитывается не как основное средство, а как капитальное вложение. В соответствии же с п. 3 ПБУ 6/01 капитальные вложения к основным средствам не относятся.

Примечание. ПБУ 6/01 утверждено Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н.

Наконец, последний и, пожалуй, самый веский аргумент: все неясности законодательства толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ). Мы рассматриваем именно такой случай. Порядок учета имущества, приобретенного в переходный период, в Налоговом кодексе не прописан, а раз так, можно исходить из собственных соображений. Поэтому подведем итог.
Объект, введенный в эксплуатацию в 2008 г., со сроком полезного использования более 12 месяцев и дороже 20 000 руб., учитывается в составе основных средств. При стоимости от 10 000 до 20 000 руб. включительно его следует считать неамортизируемым имуществом - так же, как если бы его стоимость была 10 000 руб. и меньше. А стоимость неамортизируемого имущества можно учесть в составе материальных расходов единовременно. Кстати, момент оплаты объекта на порядок учета не влияет.

Пример 2. ЗАО "Вимс" применяет УСН с объектом налогообложения - доходы минус расходы. В декабре 2007 г. приобретены два морозильника для хранения товаров: один - за 12 500 руб., второй - за 23 800 руб. (без НДС). Оплата произведена 28 декабря, а ввод в эксплуатацию - 10 января 2008 г. Как учесть расходы?
Так как оба агрегата начали использовать в 2008 г., будем исходить из новой редакции п. 1 ст. 256 НК РФ. С 2008 г. амортизируемым считается имущество дороже 20 000 руб.
Первый морозильник, за который заплатили 12 500 руб., нельзя отнести к основным средствам. Его стоимость сразу учтем как материальные расходы 10 января 2008 г. Стоимость же второго, отвечающего признакам основного средства, спишем 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря равными частями - по 5950 руб. (23 800 руб. : 4 квартала).

Я вообщем сделала так , приняла их естественно как ОС в 2007 г.
Вела в эксплуатацию 09.01.08 как ОС ,НО поставила галочку включить в материально-производственные запасы , принять к НУ .амортизацию не начислять. но у меня почему то эти мониторы становятся на 10.1 какматериалы не принемаемые к НУ , и ничего поделать с этим не могу

[НатальяА1978]

И вот самый интересный момент .Включать их во 2-й раздел или нет . Меня вот это волнует больше всего.

[Olesya81]

НатальяА1978. вот что мне на это ответил аудитор -

"Сам по себе монитор работать не может , он должен быть присоеденен к процессору, должна быть клавиатура и мышь. Только тогда можно ввести в эксплуатацию компьютер. Если у Вас идет замена монитора, тогда нужно оформить ремонт компьютера, и монитор списываем сразу на расходы."

[Галюнька]

ага..........
у меня последний квартал, точнее последнии дни отчетного года.........
28.12 оплата, а 29 поступление и ввод в эксплуатацию......
где по Вашему должна отразиться сумма на покупку этого ОС.......

[НатальяА1978]

Olesya81, вот у меня как раз ситуация когда монитор работает без системного блока, участвуют только монитор и флеш-плеер.

[НатальяА1978]

Галюнька, если вы приобрели ОС 28.12.07 и ввели в эксплуатацию 29.12.07 , то вся сумма ОС полностью у вас должна списаться в 4кв. 2007 года. Если ОС было стоимостью более 10 т.р ,то списываете в НУ сразу, а в БУ начисляете амортизацию по нему.

[Галюнька]

НатальяА1978, я все это понимаю, мне именно нужно узнать в КДИР как это отразиться и в каком разделе......просто первый раз ее формирую.
попадет во второй раздел????
нужно срочно книгу сдавать на регистрацию, но я не знаю как отразить эту сумму в расходах.......программа почему - то не вкл. эту сумму в расходы........
вот и пытаюся понять, что сделала не так.....

[НатальяА1978]

Галюнька, во второй раздел КДиР одназначно попадает , если в 2007 году это ОС оплачено,оприходовано и введено в эксплуатацию, в первый раздел в составе расходов тоже попадает. Как осуществить это в программе сказать не могу, т.к веду КДиР в экселе , мне база 1С от прежнего буха досталась в таком виде ,что я уже год пытаюсь ее востановить. Попробуйте обратиться в фирму обслуживающую вас по 1С , может быть там программисты подскажут как осуществить это технически.

[Галюнька]

НатальяА1978, спасибо за ответ.............

[Галюнька]

спасибо всем большое.........
все получилось ..........

все сошлось.......