Взнос учредителелем денежных средств на р/с для его открытия. Как их учитывать?

[Veselenochka]

я не понимаю вашего юмора. если любое мнение кроме вашего вы считаете ошибочным - флаг вам в руки.

[Veselenochka]

BUX25, почитайте вот это, решение конечно принимать вам.

"Главная книга", 2007, спецвыпуск

КАК УЧЕСТЬ БЕЗВОЗМЕЗДНУЮ ФИНАНСОВУЮ ПОМОЩЬ УЧРЕДИТЕЛЯ

Если финансовая помощь предоставлена организации ее участником по договору дарения <1>, то полученные денежные средства:
(и) в бухучете учитываются в составе прочих доходов (дебет 51 - кредит 91) <2>;
(и) в налоговом учете:
(если) доля участника в уставном капитале составляет 50% или менее - включаются в состав внереализационных доходов <3>;
(если) доля участника в уставном капитале составляет более 50% - не учитываются в составе доходов <4>. В этом случае в бухгалтерском учете надо отразить постоянный налоговый актив (дебет 68 - кредит 99) <5>.

(!) Дарение между коммерческими организациями, в том числе передача денег в виде финансовой помощи, запрещено (кроме обычных подарков, стоимостью менее 500 руб.) <6> и, как следствие, является ничтожной сделкой <7>. В связи с этим любое заинтересованное лицо (в том числе участник, передавший деньги) в течение 3 лет с момента передачи денег может предъявить в суд требование о применении последствий недействительности дарения, в результате чего организация вынуждена будет вернуть полученные деньги <8>.

Если финансовая помощь участника является вкладом в имущество ООО, обязанность по внесению которого предусмотрена его уставом и который вносится по решению общего собрания участников <9>, то полученные деньги:
(и) в бухгалтерском учете относятся на увеличение добавочного капитала (дебет 51 - кредит 83) <10>;
(и) в налоговом учете <11>:
(если) доля участника в уставном капитале составляет 50% или менее - включаются в состав внереализационных доходов <12>. В этом случае в бухгалтерском учете надо отразить постоянное налоговое обязательство (дебет 99 - кредит 68) <13>;
(если) доля участника в уставном капитале составляет более 50% - не учитываются в составе доходов <14>.

Таким образом, если доля участника в уставном капитале организации составляет 50% или менее, то в любом случае в момент получения придется уплатить налог на прибыль с суммы безвозмездно полученных средств. Для того чтобы этого избежать, предоставление денег можно оформить как:
(или) получение беспроцентного займа. В договоре займа обязательно должно содержаться указание на то, что он является беспроцентным <15>. Поскольку обе стороны не заинтересованы в возврате денег, в договоре также целесообразно установить достаточно удаленный по времени срок возврата займа либо определить этот срок моментом востребования <16>.
Денежные средства, полученные по договору беспроцентного займа:
(и) в бухучете отражаются по дебету счета 51 и кредиту счета 67;
(и) в налоговом учете не учитываются в составе доходов <17>. Доходов в виде материальной выгоды от пользования денежными средствами по договору беспроцентного займа также не возникает <18>. Если организация не возвратит заем в установленный договором срок, то сумму займа нужно будет учесть в составе доходов:
(или) по истечении 3 лет по окончании срока возврата <19>;
(или) на дату получения документов, подтверждающих решение участника о прощении долга, если будет принято такое решение <20>;
(или) увеличение уставного капитала (УК) ООО. Решение об увеличении УК за счет дополнительных вкладов участников должно быть принято на общем собрании участников. Дополнительные вклады могут вноситься как всеми участниками пропорционально их долям, так и отдельными участниками. Для увеличения УК потребуется внести изменения в учредительные документы и подать заявление об их регистрации в налоговые органы <21>. Деньги, полученные в виде дополнительного вклада в УК:
(и) в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом 75. При этом ранее отражается задолженность участников по дополнительным вкладам (дебет 75 - кредит 80);
(и) в налоговом учете не учитываются в составе доходов <22>.
--------------------------------
<1> Статья 572 ГК РФ.
<2> Пункт 7 ПБУ 9/99.
<3> Пункт 8 ст. 250, пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
<4> Подпункт 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
<5> Пункт 4 ПБУ 18/02; Письмо Минфина России от 14.01.2004 N 16-00-14/7.
<6> Пункт 4 ст. 575 ГК РФ; ст. 5 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ.
<7> Статья 168 ГК РФ.
<8> Пункт 2 ст. 166, п. 2 ст. 167, п. 1 ст. 181 ГК РФ.
<9> Пункт 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ.
<10> Пункт 2 ПБУ 9/99; Письмо Минфина России от 13.04.2005 N 07-05-06/107.
<11> Письмо Минфина России от 19.10.2006 N 03-03-04/2/222.
<12> Пункт 8 ст. 250, пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
<13> Пункты 4, 7 ПБУ 18/02.
<14> Подпункт 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
<15> Пункт 1 ст. 807, п. 1 ст. 809 ГК РФ.
<16> Пункт 1 ст. 810 ГК РФ.
<17> Подпункт 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.
<18> Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04; Письмо Минфина России от 20.02.2006 N 03-03-04/1/128.
<19> Пункт 18 ст. 250 НК РФ; ст. 196 ГК РФ.
<20> Статья 415 ГК РФ; п. 1 Письма Минфина России от 07.04.2006 N 03-03-02/79.
<21> Статья 19 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ.
<22> Подпункт 3 п. 1 ст. 251 НК РФ.

А.П.Кошелев
Эксперт по налогообложению
Подписано в печать
05.02.2007

[BUX25]

Спасибо всем за участие огромное)))

Получила массу информации для размышления и принятия(надеюсь) правильного решения)

[Larky]

BUX25, директор-бухгалтер - он же единственный учредитель?

[BUX25]

Сообщение от Larky

BUX25, директор-бухгалтер - он же единственный учредитель?

Не единственный, из 3 с долями по 33,33 и 33,34 соответственно.

[Larky]

Сообщение от BUX25

Шеф сказал, чтобы сразу списать на 26 счет, но как сказал киногерой "меня терзают смутные сомненья"...

Правильно терзают - "Что бы продать что-нибудь не нужное, нужно сперва купить что-нибудь не нужное" (с)

[Larky]

Вносил-то директор? Тогда бы я не парился - оприходовал с подотчета, при поступлении денег вернул бы...

[BUX25]

платил не дирехтор, а один из учредителей, и квиток на него в банке оформили

[Veselenochka]

даже если вносить деньги в кассу - кто их потом повезет в банк? я приму деньги у учредителя, оформлю приходник. потом мне ему эти деньги надо отдать чтобы он их в банк отвез? смысл всех этих документов?

[Larky]

Сообщение от BUX25

платил не дирехтор, а один из учредителей

Тогда на выбор - либо заем, либо безвозмездное поступление со всеми вытекающими налоговыми последствиями...

[Larky]

Сообщение от Veselenochka

смысл всех этих документов?

Смысл этих документов в том, что объявление на взнос наличными предполагает сдачу денег из кассы на расчетный счет... Если учредитель внесет деньги переводом без открытия счета, тогда пожалуйста, проводите напрямую - ни у вас, ни у банка оборота по кассе не возникнет...

[Veselenochka]

ну вот именно - пришел учредитель в банк и положил от своего имени деньги на счет.

[BUX25]

Спасибо за советы. Я уже поняла, что совсем легкого пути не будет склоняюсь к займу

[Veselenochka]

BUX25, на самом здесь нет ничего сложного.

[Larky]

Сообщение от Veselenochka

пришел учредитель в банк и положил от своего имени деньги на счет

Так вот загвоздка то в том, как положил... Если объявлением на взнос наличными, то уже не от своего имени, и банк пожелает видеть этот оборот у вас по кассе... Вы, конечно, вольны выбирать, как Вам их отражать, но бухгалтерские форумы пестрят сообщениями "почему банк требует отражения взносов на расчетный счет учредителями (покупателями и т.п.) по кассе?" В соседней ветке я просто предупредил, к чему быть готовым при проверке банком... Здесь я объяснил, почему...

[Veselenochka]

наш банк не требует.

[Larky]

Сообщение от Veselenochka

наш банк не требует

Наверное, Сбер?

[Veselenochka]

нет, не сбер)

[Elephant]

Коллеги, как правильно оформить открытие счета через подотчетное лицо. Какой документ нужно подколоть к авансовому отчету?

[OMEGA-DV]

Сообщение от Elephant

Коллеги, как правильно оформить открытие счета через подотчетное лицо.

Elephant,

Ну Вы же не открытие счёта проводите через п/лицо, а внесение ден. средств на р/счёт из кассы!
Дт 71.1 / Кт 50 - через РКО;

П/лицо вносит деньги в банк через объявление на взнос наличными.
Вы делаете проводку:
Дт 51 / Кт 71.1 - "кнопкой" Авансовый отчёт.

"Какой документ нужно подколоть к авансовому отчету?"

Ну выдаст же банк какой-нибудь документ в получении наличных средств! Ну и подколите эту квитанцию с синей печатью к Авансовому отчёту.

А вот когда банк снимет с р/счёта деньги Мемориальным ордером за открытие счёта, тогда делаете проводку:
Дт 91.2 / Кт 51 - субконто Услуги банка - операцией Выписка!

Только поступление денег на Р/с два раза не проведите:
один раз Авансовым отчётом, другой - Выпиской?!!