Транспортные расходы. Ужас!

[oksana_k]

Спасибо, Veselenochka, т. е. все-таки распределяются...Как объяснить это диру, если до меня они вообще все транспортные единовременно списывали 3 года... Ума не приложу.

[Veselenochka]

oksana_k, вы сделайте сейчас как надо

[oksana_k]

Спасибо Вам!

[Татошик]

Veselenochka, А кто кому должен выписывать ТТН, если у нас дело происходит так: Поставщик отгружает товар со своего склада. Наш менеджер получает его и везет на машине эксп. компании на ж/д и отправляет его Покупателю. Склада у нас нет.

[Veselenochka]

Татошик, насколько я поняла ТТН выписывает грузоотправитель - т.е ваш поставщик, тут где-то выкладывали много статей на эту тему, надо поискать, у меня тоже дир не\и как не может определиться какой документооборот должен быть

[Татошик]

Veselenochka, В том-то и дело, Что вроде должен был бы он, но
поставщик СВОИМ транспортом ничего не отправляет, да и транспорт не заказывает.

[Veselenochka]

Татошик, я не скажу сейчас точно надо почитать, подумать, там столько всяких вариантов с этим транспортом..

[Татошик]

Ваша правда! У меня от мыслей уже волосы выпадают! Вот, кстати, что еще нашла:
03.08.09 ОТСТАИВАЕМ ПРАВО НА ВЫЧЕТ НДС БЕЗ ТТН
Налоговики часто отказывают покупателям в вычете НДС по товарам, которые доставлены через перевозчика, если нет товарно-транспортных накладных по форме 1-Т (утв. постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78). Аргументируют так: без ТТН оприходовать товар нельзя, даже если есть другая годная «первичка», к примеру ТОРГ-12. А раз компания не оприходовала товар, то и поставить НДС к вычету она не вправе (ст. 172 НК РФ).
Еще по той же самой причине (нет ТТН) не признают инспекторы вычет налога и по самим транспортным услугам – у поставщика либо покупателя, в зависимости от того, кто оплатил доставку.
Однако и в том, и в другом случае есть что возразить инспекторам.
Главный аргумент – нет юридической силы у постановления № 78, которым собственно и утверждена унифицированная форма ТТН. Дело в том, что этот документ не зарегистрирован в Минюсте и официально не опубликован. Значит, нельзя привлекать компании к ответственности за его нарушение (п. 10 Указа Президента РФ от 23.05.96 № 763). Если же признать, что постановление № 78 не нуждалось в регистрации как не затрагивающее права и обязанности организаций, то требование налоговиков в обязательном порядке применять утвержденную им ТТН вообще необоснованны, ведь такой обязанности не установлено. С этим соглашаются и суды (см. постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 15.07.08 № А55-16119/07, от 19.06.08 № А55-13067/07).
Но даже если согласиться с тем, что постановление № 78 действует, то в нем самом же и сказано: товарно-транспортная накладная является документом, предназначенным для проведения расчетов за перевозку. Для оприходования товара и подтверждения транспортных услуг можно использовать другие первичные документы. Подавляющее большинство судов придерживаются такой же точки зрения (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.06.08 № Ф04-3921/2008(7340-А46-25)). Правда, встречаются, но гораздо реже решения в пользу налоговиков (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 31.10.08 № А33-16171/07-Ф02-5335/08).
Роман Паламарчук,
руководитель финансового отдела «УНП»

[Veselenochka]

на мой взгляд проблема принятия ндс к зачету при отсутствии ТТН - это уже слишком.я согласна что ТТН должна быть для учета транспортных расходов, но не для ндс... хотя сама я с такой проблемой (НДС-ТТН) пока, к счастью, не встречалась (тьфу 3 раза)

[Татошик]

Вернемся к нашим баранам?Все те же транспортные... Хочу понять, как правильно отразить в БУ. Документы по транспортным пришли за прошлый год в этом году. Если бы они были за прошлый год, то я отразила бы их на 15 б/с и списывались бы они пропорционально товару с учетом остатка. А как это должно выглядеть сейчас?

[Veselenochka]

Вопрос: С 1 января 2010 г. налогоплательщики вправе пересчитывать налоговую базу и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым периодам, в случаях, когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль в текущем периоде учитываются неучтенные расходы прошлых периодов: по пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ (внереализационные расходы) или по иным статьям в зависимости от вида расхода?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 18 марта 2010 г. N 03-03-06/1/148

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу, относящемуся к своей компетенции, сообщает следующее.
По общему правилу в соответствии с п. 1 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Вместе с тем налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (п. 1 ст. 54 НК РФ в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, вступившей в силу с 1 января 2010 г.).
К излишней уплате налога на прибыль организаций могут привести в том числе не учтенные в момент возникновения расходы.
Осуществляя такой перерасчет, налогоплательщик отражает в составе соответствующей группы (вида) расходов (расходы на оплату труда, амортизация, внереализационные расходы и т.д.) отчетного (налогового) периода, в котором выявлена ошибка, сумму выявленного своевременно не учтенного расхода.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
18.03.2010

[Татошик]

Veselenochka, Красиво было бы провести все прошлым периодом, но я не хочу его трогать, т.к.:
1. Базы по проводкам у меня нет.
2. Бухгалтерия велась внешней фирмой, которая за свои ошибки и отвечает.
Поэтому хотелось бы сделать все этим годом.
P.S. А это письмо не относится к налоговому учету? Меня-то бухгалтерский интересует....

[Veselenochka]

Татошик, тут речь как раз идет о том, что в Ну теперь разрешено ошибки прошлого периода, не приведшие к занижению налоговоу базы проводить в текущем периоде.. а в БУ их только в текущем и испраляли всегда

[Татошик]

Veselenochka, Мне не понятно, КАК их проводить в бухгалтерском. Они же должны БЫЛИ пропорционально распределиться на товар. А теперь? И хде таки тот товар? Мне какую проводку делать?

[Veselenochka]

насколько я понимаю вам нужно их учесть в текущем периоде как обычно вы учитываете транспортные расходы... или у вас товара не осталось на складе?

[Татошик]

Остался. А разве можно распределять по товару, к которому эти транспортные ваще не относятся?

[Veselenochka]

Татошик, это нововведение с этого года, поэтому пока вопросов болльше чем ответов. написано Осуществляя такой перерасчет, налогоплательщик отражает в составе соответствующей группы (вида) расходов (расходы на оплату труда, амортизация, внереализационные расходы и т.д.) отчетного (налогового) периода, в котором выявлена ошибка, сумму выявленного своевременно не учтенного расхода. а дальше понимай как хочешь.. надо еще письма посмотреть, может есть еще разъяснения

[Светлана Дм]

Сообщение от Татошик

можно распределять по товару, к которому эти транспортные ваще не относятся?

а я понимаю, что транс.расходы расчитываются на весь товар, а не на только тот, на который выставили транс.расходы

[Veselenochka]

Сообщение от Светлана Дм

а я понимаю, что транс.расходы расчитываются на весь товар, а не на только тот, на который выставили транс.расходы

да, конечно

[Татошик]

Светлана Дм, Veselenochka, все поняла! Спасибо!