как правильно заполнить баланс?

[NЛилу]

Veselenochka, АГА все поняла, когда буду 1 квартал сдавать можно к Вам обратиться на проверочку

[Veselenochka]

обращайтесь

[NЛилу]

Veselenochka, спасибки!

[lily747]

Пожалуйста помогите!!!!в процессе заполнения б.баланса возник вопрос: А куда отнести вступление в СРО)))))как отразить что мы потратили денежные средства на приобретение членства в СРО????это вроде и не лицензия, а свидетельство о вступлении в СРО, на немат активы не отнесешь!!!или я ошибаюсь???

[Veselenochka]

lily747, а куда вы эту сумму отнесли в бух учете?

[lily747]

Что самое интересное- никуда не отнесли))))потому что не знаем к какому виду мат ценностей это дело относится

[Аланда]

Вот ,встретился такой материал в рассылке Консультанта.Не знаю,поможет или разобраться в ситуации,но прочитать ,думаю,стоит.

Ситуация:
Как отразить в учете организации расходы, связанные с вступлением в саморегулируемую организацию (СРО) для получения допуска к строительным работам?

Организация для вступления с 01.01.2010 в члены СРО уплатила в декабре 2009 г. годовой членский взнос за 2010 г. в сумме 60 000 руб., взнос в компенсационный фонд в размере 300 000 руб., единовременный вступительный членский взнос в сумме 100 000 руб.

Корреспонденция счетов:
Гражданско-правовые отношения

Согласно ч. 6 ст. 55.6 Градостроительного кодекса РФ для получения свидетельства о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, необходимо вступить в члены СРО. Свидетельство о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выдается в срок не позднее чем в течение трех рабочих дней после дня принятия соответствующего решения, уплаты вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд СРО. Кроме того, члены СРО обязаны уплачивать ежегодные членские взносы (п. 3 ч. 2 ст. 55.7 ГрК РФ).

Свидетельство о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выдается СРО без ограничения срока и территории его действия (ч. 9 ст. 55.8 ГрК РФ).

Лицу, прекратившему членство в СРО, не возвращаются уплаченные вступительный взнос, членские взносы и взносы в компенсационный фонд СРО (ч. 4 ст. 55.7 ГрК РФ).

Бухгалтерский учет

Расходы организации на уплату взносов для вступления в СРО и дальнейшего членства в нем непосредственно связаны с осуществлением основного вида деятельности и в целях бухгалтерского учета признаются расходами по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Согласно п. 19 ПБУ 10/99 в отчете о прибылях и убытках расходы признаются путем их обоснованного распределения между отчетными периодами, когда расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем.

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, организация признает рассматриваемые взносы расходами будущих периодов и учитывает на счете 97 "Расходы будущих периодов". В дальнейшем сумма, учтенная на счете 97, списывается в дебет счета 20 "Основное производство" в порядке, определенном организацией. При этом членские (годовые) взносы списываются в течение года, за который они уплачены (списание может осуществляться, например, равномерно или пропорционально объему выполненных в этот период работ). Срок списания вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд организация вправе установить самостоятельно, поскольку свидетельство о допуске к определенному в! иду или видам работ выдается на неограниченный срок. Заметим, что порядок списания расходов будущих периодов должен быть закреплен в учетной политике организации.

Предположим, что организация приняла решение сумму вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд списывать равномерно в течение трех лет.

Налог на прибыль организаций

В целях исчисления налога на прибыль взносы, уплачиваемые организацией в СРО, признаются прочими расходами на основании пп. 29 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ.

По разъяснениям Минфина России (Письма от 22.04.2010 N 03-03-06/1/292, от 01.04.2010 N 03-03- 06/1/207, от 25.03.2010 N 03-03-06/1/182), все взносы, которые уплачиваются в СРО, признаются единовременно на дату уплаты на основании пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ <*>.

Применение ПБУ 18/02

В данном случае в налоговом учете расходы на уплату взносов при вступлении в СРО признаются единовременно (на дату уплаты), а в бухгалтерском учете - в последующие отчетные периоды. В связи с этим возникают налогооблагаемая временная разница (НВР) и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 12, 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Уменьшение (погашение) НВР и ОНО производится по мере признания расходов в бухгалтерском учете (п. 18 ПБУ 18/02).

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
Отражена уплата взносов в СРО (60 000 + 300 000 + 100 000) 76 51 460 000 Выписка банка по расчетному счету
Взносы, уплаченные в СРО, отражены в составе расходов будущих периодов 97 76 460 000 Бухгалтерская справка-расчет
Отражено ОНО (460 000 x 20%) 68 77 92 000 Бухгалтерская справка-расчет
Ежемесячно в течение 2010 г.
Списана часть расходов будущих периодов (60 000 / 12 + ((100 000 + 300 000) / 36)) 20 97 16 111 Бухгалтерская справка-расчет
Уменьшено ОНО (16 111 x 20%) 77 68 3 222 Бухгалтерская справка-расчет
Ежемесячно в течение 2011, 2012 гг.
Списана часть расходов будущих периодов ((100 000 + 300 000) / 36) 20 97 11 111 Бухгалтерская справка-расчет
Уменьшено ОНО (11 111 x 20%) 77 68 2 222 Бухгалтерская справка-расчет




--------------------------------------------------------------------------------

<*> Заметим, что данные расходы на основании абз. 2 п. 1 ст. 272 НК РФ организация может учесть в порядке, предусмотренном в бухгалтерском учете, то есть годовой членский взнос признать равномерно в течение 2010 г., а вступительный и компенсационные взносы - равномерно в течение 2010, 2011, 2012 гг.

В данной схеме записи произведены исходя из позиции Минфина России.

2010-07-05 Н.В.Чаплыгина
Консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению

[lily747]

блин))))никогда бы не подумала что это расходы по обычным видам деятельности, я предполагала что это какая-нибудь разновидность лицензий или патентов)))я много полезной информации почерпнула из данной статьи)))большое спасибо, будем дальше разбираться)))вы такие умные, когда-то я наберусь опыта и тоже буду все знать)))

[Аланда]

Сообщение от lily747

когда-то я наберусь опыта и тоже буду все знать)))

А,я честно говоря, в этом вопросе вообще не разбираюсь,поэтому даже не могу высказать своего мнения,насколько правильные рекомендации даны в статье.Я бы на ващем месте еще поискала информацию(хотя ссылка на позицию минфина все же есть)

[Татьяна90]

Помогите пожалуйста с проверкой баланса,нужно смотреть по ОСВ с неразвернутым сальдо??? просто у меня программа заполняет автоматически и берет в расчет развернутое сальдо по 71 счету и 68,4, получается что и в дебиторской и кредиторской задолженности есть задолженность по бюджету, подскажите как правильно проверить правильность составления баланса?