Признание рсходов при УСНО 15%

[НатальяА1978]

Списывайте смело без чека, это абсурд полный разрешить работать ЕНВД-кам без чека и в авансах в УСН не принимать эти расходы. Если конечно товарный чек содержит все необходимые сведения.


Вопрос: Могут ли товарные чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), приравниваться к кассовому чеку, как это предусмотрено для бланков строгой отчетности, для подтверждения расходов при исчислении налога на прибыль при приобретении товаров (работ, услуг) у налогоплательщиков ЕНВД, не применяющих ККТ? Как организуются учет и хранение этих документов? Какие документы понимаются под термином "другие документы" в Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ?


Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 22 октября 2009 г. N 03-01-15/9-470


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу подтверждения расходов в случаях приобретения товаров (работ, услуг) у налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не применяющих контрольно-кассовую технику, и сообщает.
Согласно ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие п. п. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ в качестве наименования выдаваемого документа наряду с некоторыми примерами таких документов (товарный чек, квитанция) использовано обобщенное название - "документ, подтверждающий прием денежных средств" и установлено его содержание.
Таким образом, соответствующие расходы при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг должны подтверждаться отпечатанными контрольно-кассовой техникой кассовыми чеками или документами, подтверждающими прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанные документы, содержащие сведения, предусмотренные п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, могут выдаваться организациями и индивидуальными предпринимателями - налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении ими соответствующей предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности.


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
22.10.2009




Указанные документы, содержащие сведения, предусмотренные п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ
2.1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
наименование документа;
порядковый номер документа, дату его выдачи;
наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

[Впервые главбух]

Вопрос в том, что с 2009 года расходы признаются по оплате для УСНО, а пункт насчет списания в производство трактуется двояко в разных комментариях. В НК чётко сказано по оплате, а налоговая требует по мере списания в производство. вот отсюда и дилемма. Выходит если ты за всё заплатил - мождешь поставить в расход, но налоговая требует ставить в расход по мере списания.

[Аланда]

Сообщение от Впервые главбух

налоговая требует по мере списания в производство

Налоговая не может требовать того,чего нет в НК.В налоговом учете,коим для УСН является книга доходов и расходов,списание купленных материалов в расход осуществляется по мере оплаты и оприходования.Если еще ведется БУ,тогда для принятия в расход по БУ материал нужно списать в производство.

[ANNA64]

а Вы не подскажите на какой документ ссылается налоговая при выставлении своих требований? я знаю что до 1,01,09 требовалось списать материалы для включения в расходы при УСНО , а с 01,01,09 такова требования уже не существует.

[Аланда]

Сообщение от ANNA64

не подскажите на какой документ ссылается налоговая при выставлении своих требовани

Это нужно у них спросить

[Iris002]

При этом расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство."

В производстве да.А если товар куплен(оплачен поставщику) для дальнейшей реализации,то себестоимость его можно списать только когда он продастся и деньги за него оплатят?

[Flier]

в 2010 году материалы списываются уже по мере поступления и оплаты.
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
пункт 2 пп. 1

[Вес`на]

Сообщение от Iris002

В производстве да.

Iris002, в расходы по УСН сырье и материалы списываются по оплате и оприходованию согласно НК, а вот по списанию себестоимости товаров, приобретенных для последующей реализации есть разночтения, но для избежания споров с налоргами лучше соблюдать правило- товар оплачен вами, реализован и поступила оплата от покупателя

[Впервые главбух]

Ситуация: ООО работало по упрощёнке д-р общепит, потом из-за уменьшения торг. площади перешло на ЕНВД, отказ от упрощёнки не писался, теперь подали на изменение основного вида деятельности - аренда. Вопрос - упрощёнка автоматом переходит на аренду? Можно ли включить в расходы зарплату и отчисления поваров, которые фактически работают в ИП учредителя ООО и оформлены в ООО?

[Вес`на]

Сообщение от Впервые главбух

ООО работало по упрощёнке д-р общепит, потом из-за уменьшения торг. площади перешло на ЕНВД

если перешло на ЕНВД, то при чем здесь зарплата поваров, которые по вашему сообщению

Сообщение от Впервые главбух

оформлены в ООО

другое дело взносы с ФОТ поваров, да можно

Сообщение от Впервые главбух

Вопрос - упрощёнка автоматом переходит на аренду?

да переходит, если не попадает под ЕНВД

[Впервые главбух]

ООО торгует алкоголем, а ИП занимается кухней. в ООО 5 квадратов - барная стойка и всё. Повара и бармены оформлены в ООО. Отчисления с ФОТ барменов понятно уменьшают ЕНВД. Зарплата директора и администратора пропорционально выручке распределяется между УСНО и ЕНВД и включается в расходы УСНО. Что делать с поварами? Могу ли я на их отчисления с ФОТ что-то уменьшить. Ведь экономически расходы на з/п и зарплату поваров не обоснованы. Деятельность по кафе в ООО не ведётся!

[Вес`на]

Повара трудоустроены в ООО на ЕНВД, а фактически работают у ИП на УСНО ?

Сообщение от Впервые главбух

Могу ли я на их отчисления с ФОТ что-то уменьшить. Ведь экономически расходы на з/п и зарплату поваров не обоснованы.

это вы вроде про УСНО, а повара в ООО на ЕНВД.....

Сообщение от Впервые главбух

Деятельность по кафе в ООО не ведётся!

а что тогда повара то делают в ООО ?

[Впервые главбух]

ИП на патенте там нельзя больше 4 человек, а люди работают давно и их же надо было куда-то принять вот и приняли в ООО. В ООО два вида деятельности ЕНВД - алкоголь и УСНО(д-Р) - аренда. ИП открыто на учредителя ООО оно на патенте - кафе. Вот и думаю что делать с поварами - суммы на зарплату приличные и отчисления тоже хотелось бы притянуть.

[Вес`на]

Впервые главбух, а может наоборот от ИП можно кого то перетасовать в ООО ? хотя смысла нет, раз ИП на патенте, зарплату все равно не учтешь.......

[Впервые главбух]

На ИП были бармены 2, я их и так с ООО местами с 2 поварами поменяла, чтобы хоть ЕНВД на отчисления барменов уменьшить.
А вот ещё мусор - платит ООО, вывозят из кафе из двух мест, в договоре тоже две точки прописаны, у ООО и там 5 кв.м. и там 5кв.м, а сумма большая. В одном месте ООО у ИП арендует, а в другом ИП у ООО. как правильно выделить из всего мусора ту сумму, которую можно списать в расходы по аренде ООО.

[symon]

Скажите пожалуйста, я ИП на упрощёнке, доходы-расходы, нужно купить у организации товар, нал не принимают, требуют безнал. Счёта в банке у меня нет, думаю просто пойти в любой банк и перевести на счёт организации нужную сумму.

Вопрос: какие документы нужны, чтобы налоговая признала этот перевод денег расходами?

[symon]

Сообщение от IrinaB

Можно, проводите все это через авансовый отчет и включаете в расходы.

А если не ООО, а ИП?

[Впервые главбух]

Сообщение от symon

Скажите пожалуйста, я ИП на упрощёнке, доходы-расходы, нужно купить у организации товар, нал не принимают, требуют безнал. Счёта в банке у меня нет, думаю просто пойти в любой банк и перевести на счёт организации нужную сумму.

Вопрос: какие документы нужны, чтобы налоговая признала этот перевод денег расходами?

китанцию об оплате в авансовый приложите, там вам потом дадут накладную, проведете в бухучете

[symon]

Сообщение от Впервые главбух

китанцию об оплате в авансовый приложите, там вам потом дадут накладную, проведете в бухучете

Спасибо большое, но я начинающий ИП - можно попдробнее? "Авансовый" - это авансовый отчёт? А ИП его ведут? "Проведёте в бухучёте" - ведь ИП, вроде, не обязаны вести бухучёт?

[Вес`на]

Сообщение от symon

"Авансовый" - это авансовый отчёт?

совершенно верно

Сообщение от symon

А ИП его ведут?

это вам решать, пока нет расчетного счета банк вас не тронет

Сообщение от symon

"Проведёте в бухучёте" - ведь ИП, вроде, не обязаны вести бухучёт?

и это тоже на ваше усмотрение, можете вести, но обязанности конечно нет