Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 30.06.2010, 21:11   #1
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 27.12.2008
Сообщений: 169
Спасибо: 0
Вопрос Прощение долга учредителем

ООО получило займ от единственного учредителя. и теперь, в связи с тяжелым экономическим положением ООО,учредитель решил простить займ.Подскажите, пожалуйста:
- где мне взять образец Решения о прощении долга(или это произвольная форма)?
- в бух. учете я должна сделать проводку Дт66,3 Кт 91,1?
- сумму прощенного долга в налоговом учете не ставлю в доход?
- сумму прощенного долга не облагаю НДС?
Елена74 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.06.2010, 21:26   #2
статус: Бог в бухгалтерии
 
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
По умолчанию Re: Прощение долга учредителем

Цитата:
Сообщение от Елена74 Посмотреть сообщение
ООО получило займ от единственного учредителя. и теперь, в связи с тяжелым экономическим положением ООО,учредитель решил простить займ.
зачем вам оформлять прощение,
по налогу на прибыль есть льгота если учредитель имеет долю 51 %, в вашем случае 100 %
внесите по кассе безвозмездные поступления от учредителя в размере займа и выдайте ему долг по займу
sous вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.06.2010, 21:53   #3
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 27.12.2008
Сообщений: 169
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Прощение долга учредителем

В случае безвозмездной финансовой помощи от учредителя я должна сделать проводку Дт50 Кт91,1?
Елена74 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 30.06.2010, 21:55   #4
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 27.12.2008
Сообщений: 169
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Прощение долга учредителем

В таком случае я должна представить в ИФНС объяснительную: в связи с чем мой налогооблагаемый доход меньше, чем доходы в бух.учете?
Елена74 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.06.2010, 21:56   #5
статус: Бог в бухгалтерии
 
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
По умолчанию Re: Прощение долга учредителем

Цитата:
Сообщение от Елена74 Посмотреть сообщение
Дт50 Кт91,1?
дт 50 кт 98, а потом закрыть на 91


Цитата:
Сообщение от Елена74 Посмотреть сообщение
я должна представить в ИФНС объяснительную:
ну и представите, найдите статью в НК
sous вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.07.2010, 07:26   #6
модератор
 
Аватар для Larky
 
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
По умолчанию Re: Прощение долга учредителем

Цитата:
Сообщение от Елена74 Посмотреть сообщение
В случае безвозмездной финансовой помощи от учредителя я должна сделать проводку Дт50 Кт91,1?
Случай безвозмездной финансовой помощи учредителя по экономическому смыслу является ни чем иным, как вложением в капитал своего детища и доходом не является не только в налоговом, но и в бухгалтерском учете... Поэтому и отражаться должен соответствующим образом... При таком подходе не возникает разницы в доходах в БУ и НУ... Хотя кому-то такой подход может и не понравиться...
Larky вне форума   Ответить с цитированием
Старый 02.02.2012, 09:43   #7
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 16.11.2010
Сообщений: 163
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Прощение долга учредителем

Здравствуйте!!! Скажите пожалуйста а можно ли прощенный долг на 98 счет как безвозмездные поступления...только вот потом что с ним делать???
OLGA2010 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 03.02.2012, 12:51   #8
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Azel
 
Регистрация: 16.01.2012
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 156
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Прощение долга учредителем

а потом в кредит 91 счета
"поступления, связанные с безвозмездным получением активов— в корреспонденции со счетами учета расчетов; " ПЛАН СЧЕТОВ СЧЕТ 91
Не согласна , что безвозмездная помощь учредителя не является прибылью, если это конечно не увеличение УК. для целей БУ неважно кто внес безвозмездно активы.
Как правило учредители как раз вносят деньги для покрытия убытков.
Azel вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 15.08.2012, 12:35   #9
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 15.08.2012
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Прощение долга учредителем

Добрый день!
Подскажите пожалуйста - такая ситуация: в 2001 году ОАО выдало беспроцентный займ ЗАО. Сейчас мы хотим ликвидировать ОАО (Деятельности не ведет), займ возвращать не имеем возможности. Мысли такие - делаю перевод долга на ООО (акционер ЗАО 99%) и потом - прощение долга. Таким образом по статье 251 НК сумма прощенного займа не облагается налогом на прибыль. А что в данном случае будет с НДС? Будет ли должник его платить, ведь займ был в денежной форме, и в данном случае у должника при прощении долга возникает доход. ЗАО (должник) находится на общей системе налогообложения.
Заранее спасибо за ответ
AnnMok вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.08.2012, 14:26   #10
Гадаю на прибыль по НК РФ
 
Аватар для Tax_ist
 
Регистрация: 10.08.2009
Адрес: sls6302@bk.ru
Сообщений: 999
Спасибо: 6
По умолчанию Re: Прощение долга учредителем

3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
15) операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО.
__________________
Отсутствие в действиях налогоплательщика нарушений закона не означает одновременно и его добросовестность.
ФАС ДО от 26.03 2003 N Ф03-А73/03-2/204
Tax_ist вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.08.2012, 22:56   #11
статус: Бог в бухгалтерии
 
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
По умолчанию Re: Прощение долга учредителем

Цитата:
Сообщение от AnnMok Посмотреть сообщение
в данном случае у должника при прощении долга возникает доход
но этот доход не база для налогообложения по ндс
sous вне форума   Ответить с цитированием
Старый 26.03.2013, 12:14   #12
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для надяя
 
Регистрация: 15.02.2011
Адрес: Смоленск
Сообщений: 487
Спасибо: 6
По умолчанию Re: Прощение долга учредителем

Подскажите у фирмы чистые активы меньше УК хотим простить займ учредителя доля(50%) ООО что бы хоть как то улучшить показатели,
читаю
Цитата:
«Главбух» советует

Есть способ не учитывать в доходах сумму прощенного учредителем долга по договору займа.

Вместе с соглашением о прощении долга нужно оформить протокол общего собрания участников общества (акционеров), по которому имущество, имущественные или неимущественные права передаются организации для увеличения чистых активов (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом размер доли учредителя в уставном капитале организации значения не имеет. Возможность воспользоваться такой льготой появилась с 1 января 2011 года и распространяется на обязательства, возникшие с 1 января 2007 года (п. 1 и 2 ст. 4 Закона от 28 декабря 2010 г. № 409-ФЗ).
подскажите какими проводками это оформляется??
и действительно ли тогда этот займ не будет являться доходом, я еще думала (пока не нашла вариант написанный выше) просто простить его и будет внерелизационный доход т.к. доля 50%, налог он не увеличит т.к. убыток) но не распределенная прибыль, а точнее убыток подлежащий покрытию уменьшится и будет в бух. учете прибыль)
как думаете какой вариант лучше?

Последний раз редактировалось надяя; 26.03.2013 в 12:18.
надяя вне форума   Ответить с цитированием
Старый 26.03.2013, 22:59   #13
статус: Бог в бухгалтерии
 
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
По умолчанию Re: Прощение долга учредителем

Цитата:
Сообщение от надяя Посмотреть сообщение
подскажите какими проводками это оформляется??
дт 66 кт 98
дт 98 кт 91,1
sous вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.03.2013, 05:05   #14
модератор
 
Аватар для Larky
 
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
По умолчанию Re: Прощение долга учредителем

Цитата:
Сообщение от надяя Посмотреть сообщение
подскажите какими проводками это оформляется??
Д66-Кт75
Дт75-Кт83
как дополнительные вложения в капитал по решению учредителей... Только если доля 50%, то другим участникам тоже нужно пропорционально своим долям вложиться, во избежание включения в налогооблагаемую базу...
Larky вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.03.2013, 20:52   #15
статус: Бог в бухгалтерии
 
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
По умолчанию Re: Прощение долга учредителем

Увеличение чистых активов.

Такой вариант возможен, если заимодавец - участник вашей компании с любой долей.

Участник принимает решение об увеличении чистых активов компании путем прекращения ее обязательства перед ним по возврату займа. Когда участник один, то это можно оформить решением, а если не один - просто заявлением от имени участника. Погасить таким способом можно любую сумму займа.

Эта операция не приводит к возникновению ни налоговых, ни бухгалтерских доходов <1>. А отразить ее можно следующей проводкой.


Larky, с вашими проводками согласна
sous вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 06:41. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot