Особенности налогообложения адвокатов

[ТКсения]

а П-4 в статистику Вы сдаете?

[Youlia]

Сообщение от ТКсения

а П-4 в статистику Вы сдаете?

Нет, не сдаю. У меня ее в статистике не просят сдавать

[ТКсения]

Youlia, я опять к Вам на поклон-)):
1.НДФЛ удерживается с каждого дохода адвоката при перечислении сумм на его р/c?
2. Членские взносы на содержание бюро должны быть ежемесячными или это не регламентируется? Нужны ли какие-то внутр. Док-ты где определялся бы порядок уплаты взносов?
3.Правильно ли я понимаю: сначала ДС за оказание юр. услуг поступают на счет коллегии (Сч86), затем на счет конкретного адвоката (Сч76, Вы исп.76 или Сч.76.5), потом со Сч76 удерживаются членские взносы на содержание бюро и взносы в АП, с остатка удерживается НДФЛ и оставш. сумма перечисляется на р/с адвоката. Или взносы на содержание бюро не удержив. из сумм гонорара,а вносятся на р/c бюро адвокатом?
4. Может ли бюро уплачивать взносы в АП за адвокатов по их распоряжению?
5. Какую отчетность Вы сдаете в АП? Мы тоже в Москве. Не могу до них дозвониться.
6. Если мои гаврики не участвуют по назначению ст. 51 УПК РФ, взнос составляет 1250руб. или 550?

[ТКсения]

извиняюсь, в п.6 неправильно написала

Сообщение от ТКсения

взнос составляет 1250руб. или 550?

должно быть: 1250 или 1250+550?

[Youlia]

1. Да.
2. Порядок уплаты взносов регулируется сметой и общим решением адвокатов, оформленном протоколом заседания общего собрания. Взносы не обязательно должны быть ежемесячными, если иное не предусмотрено в учредительных документах бюро.
3. Я использую 76.6 для ведения лицевых счетов адвокатов. Удержания произвожу из поступивших гонораров так, как Вы описали с учетом решения общего собрания адвокатов. Удержанные суммы членского взноса и взноса в АП с т.з. НДФЛ являются профессиональным налоговым вычетом. Каждый адвокат должен написать заявление на проф. вычет в коллегию.
4. Не только может, но и должно. Московская АП не принимает взносы непосредственно от адвокатов, если они состоят в коллегии/бюро.
5. Ежеквартально сдаю ведомость начисленных/уплаченный взносов за адвокатов, раз в год палата высылает ведомость по оказанной адвокатами бесплатной помощи и по участию в делах по назначению. Позвоните в бухгалтерию или посмотрите - раньше у них были эти формы на сайте в разделе "финансовые вопросы".
6. Если адвокаты не участвуют в делах по назначению, то они должны доплачивать 700 руб. ежемесячно. Но это не обязательно. В принципе, они могут и не отказываться участвовать в делах по назначению, вероятность того, что их будут к этому привлекать - крайне мала В этом году в феврале будет заседание палаты - на ней установят новый размер взносов на этот год. Каждый год взносы повышаются. 550 руб. было для 2010 г.

[Youlia]

Сообщение от ТКсения

должно быть: 1250 или 1250+550?

550 + 700 - ежемесячно, т.е. 1250 все вместе.

[ТКсения]

Youlia, Вы-гений! я Вам личное сообщение отправила, прочтите-)

[Youlia]

Ответила

[Евгения_nv]

Добрый день! Подскажите пожалуйста, Адвокаты - отчитываются как Адвокатское образование (бюро) и индивидуально? Получается двойное налогообложение что-ли?

[Youlia]

Евгения_nv, никакого двойного налогообложения не возникает. Адвокаты индивидуально отчитываются только в пфр за себя. Адвокатское образование отчитывается в пфр за сотрудников. По НДФЛ адвокатское образование отчитывается и за адвокатов, и за сотрудников. Остальные декларации адвокатское образование сдает только за себя.

[ТКсения]

Youlia, добрый день.
Помогите пож. с проводками. Адвокат едет в командировку по поручению доверителя. Проживает в гостинице, кот. оплачивает налом. В соглашении прописано, что все расходы адвоката по поруч. доверителя возмещаются доверителем. Доверитель оплачивает услуги адвоката единой суммой включающ. сумму расходов. Какие будут проводки по оплате гостиницы? (кассы нет)

[ТКсения]

Будет ли неправильно учитывать расходы с контрагентами по поручению доверителя на счете 60.01, а не на 76.5?

[Youlia]

Сообщение от ТКсения

Доверитель оплачивает услуги адвоката единой суммой включающ. сумму расходов.

Нет, он должен разбивать оплату на две суммы: вознаграждение и компенсация расходов, иначе расходы нельзя будет учесть в расходах для целей налогообложения НДФЛ. Также нужно выставлять два разных счета: один на вознаграждение, другой - на компенсацию.

Сообщение от ТКсения

Какие будут проводки по оплате гостиницы? (кассы нет)

Никаких, если не соблюдено условие 1. Вся сумма подпадет под НДФЛ, которую за вычетом членских взносов и пр., НДФЛ Вы выплатите адвокату.

[ТКсения]

Youlia, т.е. нельзя даже если в соглашении разбито на два пункта: 1. указана сумма вознаграждения за выполнение юр. услуг (по исполнению адвокат предъявляет акт об оказании юр. помощи) 2. прописано, что все расходы, понесенные адвокатом по поручению доверителя компенсируются на основании предоставл. адвокатом акта компенсации расходов? не могли бы Вы сказать согласно какому регламентир. док-ту нельзя уменьшать НБ по НДФЛ, если доверитель платит единой суммой: гонорар+компансация расходов? Мне нужно аргументировано объяснить руководству, а то они уже на протяжении многих лет так делают.
И какие будут проводки при оплате гостиницы адвокатом наличными?

[Youlia]

Сообщение от ТКсения

не могли бы Вы сказать согласно какому регламентир. док-ту нельзя уменьшать НБ по НДФЛ, если доверитель платит единой суммой: гонорар+компансация расходов?

Согласно закону об адвокатской деятельности, где сказано, что сумма расходов подлежит компенсации, а не расходы вычитаются из вознаграждения. Бюро не вправе вычитать расходы адвоката из его вознаграждения, оно может только компенсацию расходов налогом не облагать. Об этом сказано также в разъясняющих письмах налоговой службы, что расходы, не компенсированные доверителем по отдельному счету отдельным платежом, не подлежат вычету из вознаграждения в целях уменьшения налоговой базы по НДФЛ.

Сообщение от ТКсения

какие будут проводки при оплате гостиницы адвокатом наличными?

Никаких проводок по гостинице не будет. По отчету адвоката о понесенных расходах Вы составляете акт и счет на компенсацию, после чего отражаете 62 (если Вы все-таки решили на балансовых счетах учет расчетов с доверителем вести) 76/адвокат/компенсация. После оплаты Вы компенсацию поставите в доход и одновременно вычтите ее из дохода.

[ТКсения]

что-то запуталась...т.е. я собираю все расходы и отражаю их сумму в проводке Дт62.01 Кт76.05/компенсация, а как тогда быть например с билетами, кот. оплачиваются у нас со счета бюро? делать проводки Дт76.05/расходы доверит. Кт60.01; Дт60.01 Кт51

[Youlia]

Я у себя учет веду без 62-го и в данном случае проводки отражаю так:
- оплачиваю билет: 76.6/адвокат/расходы 60 (76.5) и 60 (76.5) 51
- начисляю компенсацию доверителю: Дт 012
- получаю компенсацию: 51 86, 86 76.6/компенсация, 76.6/компенсация 76.6/расходы, Кт 012.

Как у Вас с 62-м должно получиться - надо понимать, что у Вас за система учета в целом...

[ТКсения]

а как начисляете на забаланс? бух. справкой?

[ТКсения]

Youlia, правильно я понимаю, что уменьшить НБ по НДФЛ на сумму понесенных адвокатом расходов по поруч. доверителя, я могу только по вознаграждению уплач. этим доверителем.
Или можно уменьшать любую сумму вознагражд. начисленную адвокату?
Вы учитывате гонорары на субсчетах открытых по каждому адвокату т.е. напр. 76.05/Петров, 76.05/Иванов

[Youlia]

Сообщение от ТКсения

а как начисляете на забаланс? бух. справкой?

Да. Но если Вы ведете учет расчетов с доверителями на балансовых счетах - Вам это не подходит. Давайте вместе думать как сделать это на балансовых счетах, для этого мне нужна вся схема проводок Ваших.

Сообщение от ТКсения

Или можно уменьшать любую сумму вознагражд. начисленную адвокату?

Важно понимать, что такое вознаграждение за оказанную помощь, а что такое компенсация понесенных расходов. Можно не облагать налогом компенсацию расходов, но из вознаграждения ничего вычитать нельзя. Вычитать из вознаграждения могут только адвокаты в адвокатских кабинетах, которые по окончании года заявляют проф.вычет по декларации. Коллегиям (бюро), т.е. налоговым агентам, этого права не предоставлено.

Сообщение от ТКсения

Вы учитывате гонорары на субсчетах открытых по каждому адвокату т.е. напр. 76.05/Петров, 76.05/Иванов

Да, разбиваю по каждому адвокату в отдельности.