НДФЛ

[Alex-a]

Сообщение от Spa

Несогласен, старье 2005 года!!!

ну и что что старьё? вот за этот год тоже самое про ндфл

[Nadia]

Все мы можем ошибаться, а в споре рождается истина.
Можно обсудить п5 ст 228 НК:
5. Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй - не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты.

[Nadia]

Обязанностей налогового агента договор не отменит

Если организация арендует имущество у физического лица, то ей придется удерживать НДФЛ с арендной платы.

Если организация арендует имущество у физического лица, то ей придется удерживать НДФЛ с арендной платы. Уклониться от такой обязанности не получится, даже если в договоре будет прописано, что налог исчисляет и уплачивает арендодатель. В этом пришлось убедиться одной питерской фирме. Компания арендовала у гражданина помещение, договорившись, что НДФЛ он будет вносить в бюджет сам. Проблемы возникли при выездной налоговой проверке. Инспекторы обнаружили, что налог организация не удерживала, и оштрафовали ее за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК). Добровольно компания штраф не заплатила, поэтому ревизоры обратились в суд, где и получили поддержку. Арбитры указали, что попытка фирмы переложить исчисление и уплату НДФЛ на физлицо противоречит п. 1 ст. 226 НК РФ. Ведь этот пункт обязывает организации удерживать налог с выплат физическим лицам, которые не занимаются предпринимательской деятельностью

[Nadia]

Вот еще письмо:
СОТРУДНИКИ ОРГАНИЗАЦИИ СДАЮТ В АРЕНДУ ОРГАНИЗАЦИИ
ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ. ЕЖЕМЕСЯЧНО
ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧИСЛЯЕТ АРЕНДНУЮ ПЛАТУ И УДЕРЖИВАЕТ С
НЕЕ НДФЛ В РАЗМЕРЕ 13%. ДОЛЖНЫ ЛИ СОТРУДНИКИ
ОРГАНИЗАЦИИ ЛИЧНО ЗАПОЛНЯТЬ И ПРЕДСТАВЛЯТЬ
В ИНСПЕКЦИЮ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ
ПО ФОРМЕ 3-НДФЛ?

ПИСЬМО

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ

29 сентября 2006 г.
N 28-11/86491

(Д)


В соответствии со статьями 208 и 209 НК РФ доходы, полученные от
сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ,
являются объектом налогообложения НДФЛ.
Согласно статье 226 Налогового кодекса РФ российские организации,
индивидуальные предприниматели и постоянные представительства
иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с
которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в
отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в
соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 НК РФ, признаются налоговыми
агентами, обязанными исчислить, удержать у налогоплательщика и
уплатить сумму НДФЛ.
Таким образом, организация - арендатор транспортного средства,
производящая выплаты по договору аренды физическим лицам -
арендодателям, не являющимся предпринимателями, обязана исчислить,
удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с арендной
платы.
При этом физические лица, получившие доходы, с которых налоговым
агентом удержана сумма НДФЛ, не обязаны представлять в налоговые
органы налоговую декларацию по НДФЛ.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы 2-го класса
Т.А. Пыхтина
29 сентября 2006 г.
N 28-11/86491

[Nadia]

"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 2 октября 2006 г. N 03-05-01-04/277

Вопрос: Просим дать официальное разъяснение на следующий вопрос:
Сотрудники нашей организации используют свои автомобили при выполнении трудовых обязанностей. Между работником и организацией заключен договор аренды транспортного средства без экипажа. По условиям договора работнику выплачивается арендная плата, а расходы по эксплуатации (ремонт, замена масла, бензин и т.п.) оплачивает организация дополнительно.
Правомочно ли в нашем случае заключение между сотрудником и организацией договора аренды транспортного средства без экипажа или необходимо заключить договор аренды с экипажем?
Может ли организация отнести арендную плату и расходы по эксплуатации на расходы, учитываемые при налогообложении прибыли?
Необходимо ли удерживать НДФЛ с арендной платы, выплачиваемой сотруднику?Будут ли вышеуказанные расходы облагаться ЕСН?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ЗАО от 03.03.2006 N 03/03 и сообщает следующее.
Налог на прибыль организаций
Организации - плательщики налога на прибыль включают в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты на выплату компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок. Нормы расходов на указанные выше цели установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92.
При заключении договора аренды транспортного средства, в том числе с работником организации, компенсация, предусмотренная указанным Постановлением, не выплачивается.
В соответствии со статьей 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Таким образом, договор аренды имущества предусматривает уплату арендатором арендной платы, которая относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров, работ или услуг, согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Размер арендных платежей и порядок их перечисления определяются договором, заключенным в порядке, установленном гражданским законодательством.
Согласно статьям 642, 644 - 646 Гражданского кодекса по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.
Арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта.
Арендатор своими силами и средствами осуществляет управление арендованным транспортным средством и его эксплуатацию, как коммерческую, так и техническую.
Следовательно, управление и эксплуатационно-техническое обслуживание транспортного средства могут осуществляться непосредственно самим арендатором (например, при аренде автомобиля) либо путем привлечения соответствующих работников, которые в этом случае будут состоять в трудовых или договорных (гражданско-правовых) отношениях с арендатором.
Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией.
В силу пункта 1 статьи 252 Кодекса в целях главы 25 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса), которыми признаются любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), понесенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Учитывая изложенное, затраты организации, произведенные по договору аренды транспортного средства, заключенному с физическим лицом, в том числе затраты на приобретение топлива (ГСМ) для обеспечения работы данного автомобиля исходя из фактического пробега автомобиля (с учетом фактического расхода топлива (ГСМ) в производственных целях и стоимости его приобретения), а также затраты на приобретение запасных частей могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при условии их соответствия критериям, изложенным в пункте 1 статьи 252 Кодекса.
Налог на доходы физических лиц
Доходы физических лиц, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, признаются объектом налогообложения и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, вне зависимости от вида договора аренды.
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса сумму налога на доходы физических лиц.
Согласно пункту 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.
Таким образом суммы арендной платы, выплачиваемые организацией сотруднику в соответствии с заключенным договором аренды транспортного средства, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов.
Обязанность по удержанию и уплате исчисленного налога на доходы физических лиц возлагается на организацию, являющуюся источником выплаты указанных доходов, признаваемую в соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса налоговым агентом.
Единый социальный налог
В соответствии с пунктом 1 статьи 236 Кодекса объектом обложения единым социальным налогом для налогоплательщиков - лиц, производящих выплаты физическим лицами#, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.
Не являются объектом налогообложения, в частности, выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества.
К таким договорам могут быть отнесены, в частности, договора# аренды (за исключением договора аренды транспортного средства с экипажем).
На практике применяются различные виды договоров аренды транспортных средств - с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации транспортного средства и без предоставления таких услуг.
Таким образом, арендная плата, выплачиваемая сотруднику за аренду транспортного средства без экипажа и возмещение расходов по его эксплуатации, не являются объектом налогообложения единым социальным налогом.

Заместитель директора Департамента А.И. Иванеев"

[Nadia]

Уважаемые форумчане. Вы меня так смутили, что я половину дня в воскресенье искала информацию по вопросу удержания НДФЛ с суммы арендной платы.
А теперь постарайтесь привести свои аргументы по данному вопросу

[Spa]

DoberM@N, и особенно Alex-a вы уже второй раз приводите некорректную ссылку в части удержания и уплаты НДФЛ. Вы не путайте совершенно 2-ве разные вещи. Прочтите внимательно самое первое сообщение участника форума marusja

Сообщение от marusja

Здраствуюте ! У нас вот какая ситуация, мы арендуем легковой автомобиль у своего директора по договору аренды. Когда из кассы мы вадаем ему за аренду, надо в этот день платить НДФЛ, или он сам в конце года подает декларацию?Заранее спасибо.

Мой ответ: вкраце - НДФЛ удерживает организация.
Ваши доводы касаются компенсации сотрудникам за то, что они используют транспорт в служебных целях. КОМПЕНСАЦИИ, у них нет договора аренды автомобиля, у них НЕТ ДОХОДА!

[Владимир Томчак]

ребята, когда идет такой замес и куча разных мнений, то слушайте модераторов - они скажут наиболее верное решение.