НДФЛ с иностранца

[Светлана Дм]

Сообщение от natalisa

Так ему потом разницу вернуть надо будет, когда он станет резидентом???

В условиях нехватки в России собственных трудовых ресурсов и относительной дороговизне труда соотечественников все большее число предприятий привлекает к выполнению отдельных работ иностранных специалистов, что до последнего времени позволяло значительно сэкономить на затратах на оплату труда.

Такая экономия представлялась возможной даже несмотря на то, что ставка налога на доходы иностранцев практически в 2,5 раза превышает обычную ставку, применяемую в отношении доходов российских работников, и составляет 30%.

Экономия была обусловлена предоставленной работодателю возможностью при приобретении иностранцем статуса налогового резидента РФ (после пребывания на территории России 183 дня и более в течение следующих друг за другом 12 календарных месяцев) пересчитать по ставке 13% весь налог, изначально удержанный из дохода иностранца по повышенной ставке, и вернуть работнику образовавшуюся разницу. В НК РФ данный порядок пересчета НДФЛ и его возврата иностранцу, ставшему резидентом РФ, определенно прописан не был, но контролирующие органы в своих разъяснениях (например, письма Минфина России от 16.04.2010 № 03-08-05, от 26.03.2010 № 03-04-06/51 и др.) шли навстречу налогоплательщику и соглашались с возможностью такого пересчета.

Однако с 1 января 2011 г. ситуация изменилась. В ст. 231 НК РФ был добавлен п. 1.1, в соответствии с которым возврат суммы налога налогоплательщику в результате перерасчета в связи с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании налогового периода и документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ. Учитывая, что обычно иностранные работники находятся в России далеко не круглый год, предпочитая работать только в теплое время года, а на зиму уезжать на родину, вероятность обращения их в ИФНС за пересчетом и возвратом налога невелика. Кроме того, все усугубляется недостаточно хорошим знанием иностранцами русского языка, который необходим не только для понимания специфики налогообложения доходов физических лиц в РФ, но и просто для составления налоговой декларации и общения с налоговым инспектором. В результате работодатель вынужден увеличивать заработную плату иностранцам, зная, что весь налог, исчисленный по ставке 30%, должен быть уплачен в бюджет и вряд ли его часть (17%) когда-либо будет возвращена налогоплательщику

-------------------------

[Светлана Дм]

Сообщение от natalisa

Так ему потом разницу вернуть надо будет, когда он станет резидентом???

вот еще инфа

Минфин России разъяснил, как с 2011 г. будет возвращаться НДФЛ при изменении статуса физического лица

Минфин России рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ доходов сотрудников организации в связи с изменением их налогового статуса. С 1 января 2011 г. возврат НДФЛ по данному основанию будет производиться налоговой инспекцией по месту жительства или пребывания физлица. Для этого налогоплательщик по окончании налогового периода должен будет подать в инспекцию декларацию и документы, подтверждающие статус налогового резидента. Такое правило предусмотрено в п. 1.1 ст. 231 НК РФ (введен Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ).
Эта процедура может оказаться невыгодной физическим лицам, приехавшим на работу в Россию, и вот почему.
Налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Для их доходов установлена ставка в размере 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Доходы же физлиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Определение налогового статуса производится на каждую дату выплаты дохода (п. 2 ст. 223, п. 4 ст. 226 и ст. 225 НК РФ). Если статус работника изменяется в течение налогового периода, то организация должна за весь период произвести перерасчет НДФЛ, ранее исчисленного с доходов иностранца по ставке 30 процентов как с нерезидента РФ. Данный налог должен быть перерассчитан по ставке 13 процентов (Письмо ФНС России от 25.06.2009 № 3-5-04/881@).
В настоящее время порядок перерасчета налога при изменении статуса физлица законодательно не определен. Контролирующие органы предлагают различные варианты.
Например, в Письмах Минфина России от 17.07.2009 № 03-04-06-01/176, от 22.04.2009 № 03-04-06-01/105 и ФНС России от 25.06.2009 № 3-5-04/881@, от 23.06.2009 № 3-5-04/853@ говорится, что перерассчитывать налог нужно после того, как станет ясно, что статус физлица в текущем налоговом периоде поменяться не сможет, либо при окончательном определении статуса по итогам календарного года. Однако позже Минфин России (Письма от 16.04.2010 № 03-08-05, от 26.03.2010 № 03-04-06/51) указал, что окончательный налоговый статус физлица за налоговый период устанавливается по его итогам. Соответственно, в конце календарного года НДФЛ должен быть перерассчитан полностью за весь период. В любом случае, излишне удержанный налог подлежит возврату сотруднику по его письменному заявлению (п. 1 ст. 231 НК РФ). В то же время в Письме Минфина России от 05.05.2008 № 03-04-06-01/115 говорится следующее. Если перерасчет налога иностранного работника, ставшего налоговым резидентом РФ, производится с даты, когда его статус налогоплательщика более измениться не может, налоговый агент вправе зачесть суммы излишне уплаченного НДФЛ в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому налогу. Такой зачет осуществляется до окончания календарного года. Если же налог по итогам периода зачтен не полностью, то оставшаяся часть излишне удержанной суммы возвращается физлицу в соответствии со ст. 231 НК РФ.
Приведем пример: иностранный гражданин, не имеющий статуса налогового резидента РФ, в организации работает с февраля. В апреле пройдет 183 календарных дня фактического пребывания иностранца в России, и он приобретет статус налогового резидента РФ. При выплате работнику зарплаты за февраль и март организация должна удержать НДФЛ по ставке 30 процентов. С зарплаты за апрель налог с дохода работника будет удерживаться уже по ставке 13 процентов. Перерасчет налога за февраль и март, удержанного с сотрудника как с нерезидента, организация сможет произвести в июле (когда статус работника в этом налоговом периоде уже не изменится). Излишне удержанный налог работодатель либо засчитывает до окончания текущего года в счет предстоящих платежей физлица, либо возвращает по заявлению налогоплательщика. При этом даже если работодатель осуществит перерасчет налога в связи с изменением статуса физлица по итогам налогового периода, уже в начале следующего года физлицо получит переплаченные суммы.
С 2011 г. в Налоговом кодексе РФ установлен особый порядок возврата работнику излишне удержанной суммы НДФЛ в связи с приобретением им статуса налогового резидента. Налог будет перерассчитываться по итогам налогового периода, а за возвратом работнику придется обращаться не к налоговому агенту, а в налоговую инспекцию, где он состоит на учете по месту жительства (пребывания). Другими словами, по итогам года налогоплательщик должен подать в инспекцию декларацию и документы, подтверждающие статус налогового резидента (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Приведем пример: иностранец, который устроился на работу в феврале, а в апреле приобрел статус резидента РФ, сможет получить излишне удержанный НДФЛ за февраль и март, если в следующем году подаст в инспекцию декларацию по месту жительства (пребывания). Срок возврата налога составит четыре месяца с момента подачи декларации, три из которых отводятся инспекции на проведение камеральной проверки (п. 2 ст. 88 НК РФ) и один (со дня подачи заявления) - на возврат налога (п. 6 ст. 78 НК РФ). Следовательно, при обращении налогоплательщика в инспекцию с декларацией в январе вернуть сумму, переплаченную за февраль - март предыдущего года, он сможет только в мае.
Следует отметить, что заявление о возврате налога может быть подано одновременно с декларацией. В этом случае срок для возврата переплаты исчисляется со дня подачи заявления, но не ранее чем с момента завершения камеральной проверки либо момента, когда такая проверка должна быть завершена (п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).
Таким образом, новые правила возврата НДФЛ физлицу в связи с изменением его налогового статуса имеют как положительные, так и отрицательные стороны. В случае изменения статуса сотрудника работодатель с 2011 г. перерасчет и возврат НДФЛ производить не будет. Иностранным гражданам, чей статус в течение года изменится, вместо подачи работодателю заявления о возврате налога придется представлять декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие статус налогового резидента, в инспекцию, где они зарегистрированы по месту жительства или пребывания (Постановление Правительства РФ от 17.07.1995 № 713). В результате срок возврата излишне уплаченного налога значительно увеличится. Следовательно, новая процедура возврата НДФЛ в связи с изменением статуса физлица упростит задачу работодателей, но усложнит порядок возврата переплаты налогоплательщикам-иностранцам.
Дата: 27 Декабря 2010 г.

---------------------

[natalisa]

Спасибо огромное, Светлана!!! Я про эти тонкости даже не догадывалась.

И еще по НДФЛ один момент. У него разрешение на временное проживание с 03.05.11г., если он непрерывно будет работать, то 183 день приходится на 01.11.11г. Я за один день ноября (первое число) должна начислить 30%, а за 29 оставшихся дней ноября 13%? Или ему уже с декабря 13% начислять? Или вообще 183-ий день уже считается "резидентским" днем и весь доход за ноябрь облагать 13%?

[natalisa]

Или вообще 183-ий день уже считается "резидентским" днем и весь доход за ноябрь облагать 13%?

Я узнала, что иностранное физическое лицо будет являться налоговым резидентом РФ на 184-й день своего пребывания на территории РФ.
Остальные вопросы остаются в силе.

[natalisa]

Или вообще 183-ий день уже считается "резидентским" днем и весь доход за ноябрь облагать 13%?

А вот еще:
ст. 224 НК РФ устанавливает различные ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов РФ. Ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 30%.
Следовательно, при изменении налогового статуса с нерезидента на резидента, т.е. начиная со 183-го календарного дня пребывания в РФ, следует исчислять НДФЛ по ставке 13%.

Так 183 или 184 день считается "резидентским" днем?

[Domrach]

а у меня вот такой вопрос - у ИГ и в паспорте и в миграционной карте стоит штамп о въезде в Беларусь, 183 дня начинать отсчитывать с этого момента? в России только штампик со сроком продления пребывания стоит

[Валерий13]

Добрый день!

Второй день изучаю информацию на эту тему и уже опухла голова. Помогите, пожалуйста, разобраться в моем конкретном случае.
Я гражданин украины, пересек границу РФ 29.03.2011. С 03.05.2011 устроился по договору подряда на работу. С 03.06.2011 переведен в штат, оформлена трудовая книжка. Соответственно, ряд вопросов:
1. Согласно всех изменений, дополнений, разъяснений Минфина с какого дня считать 183 дня? Въезд или оформление по трудовой?( наши налоговики утверждают, что второй вариант, исходя из каких-то разъяснений Минфина).
2. Если с даты пересечения границы, то на что можно ссылаться?
2. Неоднократно слышал фразу "Подать заявление о перерасчете НДФЛ в Налоговую по месту жительства" Мне нужно обращаться по месту постоянной регистрации (украина) или в территориальное отделение ФНС за которой закреплен мой работодатель??? (У меня оформлено уведомление о прибытии по юридическому адресу моего работодателя)

Заранее, огромное спасибо!

[Светлана Дм]

Сообщение от Валерий13

Согласно всех изменений, дополнений, разъяснений Минфина с какого дня считать 183 дня? Въезд или оформление по трудовой?( наши налоговики утверждают, что второй вариант, исходя из каких-то разъяснений Минфина).

каких? Вообще-то считается день пересечения границы

Пунктом 2 ст. 207 Кодекса установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

ничего не сказано про работу

В соответствии с п. 1.1 ст. 231 Кодекса, вступившим в силу с 1 января 2011 г., возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном ст. 78 Кодекса.
Таким образом, налоговый агент осуществляет исчисление, удержание и уплату сумм налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации с учетом налогового статуса налогоплательщика, определяемого на каждую дату выплаты дохода.
Начиная с 1 января 2011 г. возврат суммы налога налогоплательщику производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче им налоговой декларации за предыдущий налоговый период (периоды) и документов, подтверждающих статус налогового резидента в указанных налоговых периодах.

Украина здесь ни при чем. Деньги и ндфл - российские

[Валерий13]

Светлана, добрый день!

Огромное спасибо за столь быстрый и содержательный ответ! Немного отлегло от сердца.
"в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче им налоговой декларации за предыдущий налоговый период (периоды) и документов, подтверждающих статус налогового резидента в указанных налоговых периодах."

А как узнать/встать на учет в ИФНС в РФ? за 11 лет в жизни в РФ ни разу такого не делал))))) Нахожусь здесь на законных основаниях. Есть разрешение на работу, уведомление о прибытии продленное на год(белое и пушистое) оформленное от лица работодателя. Соответственно по какому принципу искать отделение для сдачи декларации?

[Светлана Дм]

Сообщение от Валерий13

Соответственно по какому принципу искать отделение для сдачи декларации?
Валерий13 вне форума Добавить отзыв для Валерий13 Пожаловаться на это сообщение

а прописка же есть.
http://www.nalog.ru/ есть функция - узнай адрес ИФНС.Некоторые россияне не имеют ИНН. Это Конституцией не закреплено, что надо в обяз его иметь. Надо иметь счет банковский, куда перечислять будут деньги

[Tanuwka]

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, организация принимает с начала октября на работу граждан Белоруссии, трудовой договор сроком на 1 год, первый раз приехали в этом году в Россию. Думала НДФЛ будет 13%, но нашла информацию, что раз до конца года меньше 183 дней, то до 1 января будет 30%, а с 1 января уже 13%? Кто сталкивался, поделитесь опытом

[Наталья ОЭС]

Сообщение от Tanuwka

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, организация принимает с начала октября на работу граждан Белоруссии, трудовой договор сроком на 1 год, первый раз приехали в этом году в Россию. Думала НДФЛ будет 13%, но нашла информацию, что раз до конца года меньше 183 дней, то до 1 января будет 30%, а с 1 января уже 13%? Кто сталкивался, поделитесь опытом

Была недавно на семинаре у Воробьевой, так вот она именно так и говорила. А потом в 2012 году ваши Белорусы должны декларацию в налоговую подать, если хотят свой НДФЛ вернуть.

[Tanuwka]

Наталья ОЭС спасибо! Я уже думала никто не ответит.... Только вот не поняла про возврат из налоговой, у них ведь по итогам 2011года не будет 183 дней

[Наталья ОЭС]

Сообщение от Tanuwka

Наталья ОЭС спасибо! Я уже думала никто не ответит.... Только вот не поняла про возврат из налоговой, у них ведь по итогам 2011года не будет 183 дней

А сейчас же не год берется в расчет, а 12 календарных месяцев.

[Tanuwka]

Сообщение от Наталья ОЭС

А сейчас же не год берется в расчет, а 12 календарных месяцев.

Да, про 12 календарных месяцев я знаю, просто по итогам года ведь устанавливается окончательный налоговый статус физ.лица, у них получается "нерезидент". Декларация не за год подается?

[Наталья ОЭС]

За год. Наверное я что-то перепутала.
В-общем, если вы приняли на работу Беларуса с сентября, то по итогам 2011 года он у вас будет признан нерезидентом, и если вы с него в прошедшие месяцы удерживали 13%, то в конце года все придется пересчитать по 30% и удержать, Поэтому лучше сразу по 30% удерживать. Если так размышлять, то и налоговая не вернет за 2011 ничего, а вернет только за 2012. Но все-таки можно позвонить еще в налоговую проконсультироваться.

[Tanuwka]

Сообщение от Наталья ОЭС

За год. Наверное я что-то перепутала.
В-общем, если вы приняли на работу Беларуса с сентября, то по итогам 2011 года он у вас будет признан нерезидентом, и если вы с него в прошедшие месяцы удерживали 13%, то в конце года все придется пересчитать по 30% и удержать, Поэтому лучше сразу по 30% удерживать. Если так размышлять, то и налоговая не вернет за 2011 ничего, а вернет только за 2012. Но все-таки можно позвонить еще в налоговую проконсультироваться.

Вот я так и размышляю, что за 2011год у них ставка 30%, не подлежащая никакому перерасчету, а в 2012 году я сразу удерживаю 13%.
А в налоговую решила лучше написать, чтобы официально ответили.

[Наталья-А]

Подскажите, пожалуйста, если гражданин Таджикистана имеет статус временно пребывающий в РФ по какой ставке он платит НДФЛ, и имеет ли он право на вычеты на себя и на детей?

[Наталья ОЭС]

Сообщение от Наталья-А

Подскажите, пожалуйста, если гражданин Таджикистана имеет статус временно пребывающий в РФ по какой ставке он платит НДФЛ, и имеет ли он право на вычеты на себя и на детей?

Статья 207. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.


Налоговые вычеты могут быть предоставлены иностранным гражданам, которые работают в России. Для этого нужно, чтобы иностранный гражданин был налоговым резидентом. Вычеты могут уменьшать только те доходы налогоплательщика, которые облагаются по ставке 13 процентов.


А на "себя" 400 рублей с 01.01.2012 уже никто права не имеет, его отменили.

[Наталья-А]

Большое спасибо.