Учет ИП на ЕНВД

[vsv-boss]

Сообщение от kalina

vsv-boss, А мне как делиться, с учетом раздела в котором находимся: "Специальные налоговые режимы(УСНО, ЕНВД)" или учитывать и ОСНО?
Рассматривать доходы как от предпринимательской деятельности, так и прочие?

С учётом раздела, но в нём и УСНО и ЕНВД. Но меня интересует прежде всего от предпринимательской деятельности, а с прочими я сам расквитаюсь.
Но вы не ответили на мою просьбу, я ведь не робот и все случаи жизни мне не знакомы, вы всё-таки поделитесь знаниями. Плизззз. Я ваши знания с удовольствием приму к сведению, и если они основаны на праве, то такая смывка денег без налоговая в голове у меня вырисовывается, что ..... в общем уже облизываюсь, как кот на сметану.
Так что! Просим-ссс, не сочтите за труд.

[Svetllana]

Смотря под какой вид деятельности подпадает ИП (мы например занимаемся розничной торговлей на рынке в палатках, поэтому нас налоговая не обязывает ставить кассовый аппарат).

[kalina]

vsv-boss, Приношу свои извенения. Катастрофически не успеваю выложить свои аргументы. К концу рабочего дня нагрузили так, что пришлось взять расчеты домой. Уже поздно, а я все считаю. Но надеюсь, завтра выполню обещание.

[kalina]

Индивидуальные предприниматели являются участниками системы обязательного пенсионного страхования и им предоставлена возможность самостоятельно формировать свои пенсионные права. Законодатель с учетом специфики предпринимательского дохода ввел правило об уплате ими страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, то есть в твердой сумме, и определил его минимальный размер, обязательный для уплаты. Такое регулирование взимания с индивидуальных предпринимателей страховых взносов на обязательное пенсионное страхование позволяет не ставить приобретение ими права на трудовую пенсию в зависимость от получения дохода.

Основанием для такого вывода является:

Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изменениями от 29 мая, 31 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г., 29 июня, 20 июля, 2, 28 декабря 2004 г., 4 ноября 2005 г., 2 февраля, 27 июля 2006 г.)

Принят Государственной Думой 30 ноября 2001 года
Одобрен Советом Федерации 5 декабря 2001 года

Статья 28. Порядок и сроки уплаты страховых взносов в виде фиксированного платежа
1. Страхователи, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 6*настоящего Федерального закона, уплачивают суммы страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в виде фиксированного платежа.
2. Размер фиксированного платежа в расчете на месяц устанавливается исходя из стоимости страхового года, ежегодно утверждаемой Правительством Российской Федерации.
3. Минимальный размер фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии устанавливается в размере 150 рублей в месяц и является обязательным для уплаты. При этом 100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, 50 рублей - на финансирование накопительной части трудовой пенсии.
Страховые взносы в виде фиксированного платежа в минимальном размере уплачиваются не позднее 31 декабря текущего года в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

*2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
КОНЕЦ ЦИТАТЫ.


Косвенным подтверждением того, что с дохода предпринимателя не взимаются сборы на ОПС в бОльшем размере, являются и письма налоговых органов. Дабы меня не обвинили в том, что я выдернула удобные для своего аргументирования фразы, привожу одно из писем в полном объеме:

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 6 октября 2006 г. N 03-11-05/226

Вопрос: В связи с различием в толковании требований Налогового кодекса и нормативных документов Минфина по вопросам уплаты фиксированных платежей по обязательному пенсионному страхованию прошу Вас поручить дать комментарий по следующему вопросу.
Порядок уплаты страховых взносов в виде фиксированного платежа определен постановлением Правительства от 26 сентября 2005 года N 582 и, согласно п. 4 постановления: "Уплата фиксированного платежа может осуществляться единовременно за текущий календарный год в размере, равном годовому размеру платежа". В соответствии с требованиями п. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса, а также согласно письму Минфина от 6 июля 2005 г. N 03-11-04/2/17, "налогоплательщики уменьшают сумму налога (квартальных авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в этом налоговом (отчетном) периоде".
Правомерно ли при применении упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшение суммы квартального авансового платежа по налогу на сумму фактически произведенного в отчетном квартале фиксированного платежа по ОПС, равного годовому размеру, или, несмотря на произведенный годовой платеж, предприниматель должен уменьшать сумму налога только на размер расчетного платежа? Существует ли нормативный документ, регламентирующий именно такой порядок, когда при расчете размера авансового платежа учитываются не фактически произведенные, а расчетные размеры фиксированных платежей по ОПС?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на ваше письмо от 24.08.2006 г. сообщает следующее.
В соответствии с п. 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта обложения доходы, уменьшают сумму единого налога (авансового платежа) на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот период в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более чем на 50 процентов.
Согласно пунктам 1-3 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" индивидуальные предприниматели, указанные в подп. 2 п. 1 статьи 6 названного закона, уплачивают суммы страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в виде фиксированного платежа.
Пунктом 3 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" обязательный минимальный размер фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии установлен в размере 150 рублей в месяц, в том числе 100 руб. направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, 50 руб. - на финансирование накопительной части трудовой пенсии.
При этом фиксированный платеж, направляемый на финансирование накопительной части трудовой пенсии, является обязательным для уплаты лицами 1967 года рождения и моложе.
Таким образом, индивидуальные предприниматели 1966 года рождения и старше обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, направляемые на финансирование страховой части трудовой пенсии, в размере 100 руб. в месяц.
Кроме того, согласно п. 3 статьи 29 указанного федерального закона, индивидуальные предприниматели вправе добровольно осуществлять уплату страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации сверх суммы страховых взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии, предусмотренной законодательством.Осуществляемые индивидуальными предпринимателями фиксированные платежи в Пенсионный фонд Российской Федерации, в части, превышающей установленный законодательством об обязательном пенсионном страховании размер, уплачиваются на основании договора с пенсионным# фондом, заключенного в добровольном порядке.Поскольку эти платежи носят добровольный характер, сумму единого налога (авансовых платежей) они уменьшать не должны.
Исходя из положений п. 3 статьи 346.21 Кодекса сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период, или авансовых платежей, уплачиваемых за отчетный период, следует уменьшать на сумму фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в указанных выше размерах, относящихся к соответствующему отчетному (налоговому) периоду.
Например, если за 1 квартал 2006 года индивидуальным предпринимателем уплачены страховые взносы в размере годового платежа в сумме 1800 руб. (150 руб. х 12 мес.), то сумма налога может быть уменьшена по налоговой декларации за 1 квартал 2006 года только на 450 руб. (150 руб. х 3 мес.).


Заместитель директора Департамента А.И. Иванеев

[kalina]

Сообщение от vsv-boss

С учётом раздела, но в нём и УСНО и ЕНВД.

Отнесение фиксированных платежей на уменьшение налогов по УСНО и ЕНВД рассчитывается пропорционально полученной выручке от УСНО и ЕНВД.
На остальные факторы предпринимательской деятельности и доход предпринимателя эти платежи не влияют.