резерв на оплату отпусков

[Latifa]

Здравствуйте, я совсем запуталась, потому очень прошу помощи.

Предприятие существует с 2010 года. В 2010 году резервов не создавали, в 2011 весь год тоже, в конце года создали следующим образом: посчитали сумму всех отпускных с учетом неотгулянных дней по всем сотрудникам по состоянию на 31.12.2011г. эту сумму отразили проводкой 44 96 (сумма примерно 150 000р.) . Дальше составли смету ежемесячного % отчислений в резерв: Предполагаемая сумма отпускных за год (ФОТ за 2011/12 месяцев/29,4*28) +взносы = и получилось, что предельная сумма отчислений в резерв всего 135 000. Нужно ли было отчислять ежемесячно % от ФОТа, если у меня получилось, что предельная сумма отчислений = 135 000, а сальдо на начало года по 96 счету 150 000?

[Валерия]

Получается что ты начисляешь ежемесячно меньше, чем используешь... в итоге 150000 руб на конец 2013 года уменьшится... Я бы эти обороты не проводила... По-моему можно делать изменение резерва 1 раз в год на 31 декабря.....а ты делаешь ежемесячно, начиная с 2013 года, так?

[Latifa]

Валерия, ежемесячно я делала в 2012 году, т.к. это прописано в учетной политике (там % от ежемесячного ФОТа прописан). Предельная величина отчислений в резерв там прописана = 135 000. На начало года у меня было сальдо 150 000 (это сумма резерва на конец 2011). Часть сотрудников сходила в отпуск. Теперь нужно пересчитать сумму резерва на конец 2012 года и либо уточнить сумму резерва либо списать в доходы, если в 2013 его создавать не будем? так?

[Анастасия6152]

Добрый всем вечер! Кто компетентен в следующем вопросе, подскажите, пожалуйста, очень нужно, мы согласно ПБУ 8/2010 в 2012г. начали создавать резерв на оплату отпусков в бух. учете следующим образом: сумма отчисления в резерв = (ФОТ + страховые взносы за месяц) : 28 × 2,33. На конец года образовалось кредитовое с-до по сч. 96. Учетной политикой на 2013 г. было принято решение и в дальнейшем начислять и использовать указанный резерв как в целях бух. учета, так и в целях налогового учета. Но...способ резервирования не поменялся))))т.е. мы не соблюли требования ст. 324.1 НК РФ. Не были составлены: специальный расчет (смету), на основании которого будет формироваться резерв на оплату отпусков, процент отчислений, сумма ежемесячных отчислений в резерв. Что нам будет, когда придет налоговая??? Как поправить ситуацию? Как правильно провести инвентаризацию?

[Vareshka]

Валерия, малые предприятия могут не создавать резерв на оплату отпусков в 2014?

[К@труся]

п. 3. ПБУ 8/2010 Настоящее Положение может не применяться субъектами малого предпринимательства, за исключением субъектов малого предпринимательства - эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, а также социально ориентированными некоммерческими организациями.

Vareshka, так что можете не создавать

[Vareshka]

К@труся, спасибо! Ура!

[К@труся]

Vareshka, пожалуйста!!!