Налог на прибыль ежемесячный или квартальный?

[Дебет и кредит]

Veselenochka, спасибо я так и думала (и делала), меня, видимо, просто переклинило

[Светлая]

Добрый день! У меня ещё вопрос по другой организации. В течение 2012 года организация платила авансовые платежи и за 1 кв.2013 тоже заплатила в срок. По итогам 1 кв.2013 года выручка составила 8 млн., нужно начислять авансовые платежи на 2 кв.2013 или по итогам 1 кв. мы платим поквартально? Заранее благодарю за помощь.

[LiGro]

Светлая, сложите выручку за 4 кв разделите на 4 и смотрите выходите за 10 млн или нет!! Выше писала вам формулу!!

[Светлая]

Т.е. всегда нужно смотреть итоги 4-х кв., а не одного квартала, в котором мы уложились в лимит, так?

[LiGro]

Светлая, да так! Нужно всегда контролировать это лимит!

[Светлая]

Спасибо Вам.

[Светлая]

У меня еще вопрос, если можно. По итогам 9 мес.2012 года мы платили авансы и за 1 кв. 2013. Прибыль 1 кв. 2013 поличилась не большая, возникла большая переплата по авансам. За 2 кв. 2013 мне нужно платить авансы? Т.е. строка 290 заполняется?

[LiGro]

Строка 290 заполняется в любом случае! Это ваши начисленные авансовые платежи! А вот если у вас большая переплата по налогу , если она перекрывает ваши авансовые платежи по стр 290 то можете не платить!

[Светлая]

И не будут начислены пени за неуплату авансов? Письмо мне не нужно писать в налоговую о зачете переплаты? Я сверяюсь по электронке всегда с налоговой...

[LiGro]

Светлая, письмо нужно!
Организация платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, имеется переплата по налогу на прибыль, которая образовалась за предыдущие налоговые периоды.Имеет ли организация право не платить ежемесячные авансовые платежи без уведомления налоговой инспекции в письменном виде?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Если у организации имеется переплата по налогу на прибыль, то для зачета указанной переплаты в счет уплаты текущих авансовых платежей следует обратиться в налоговый орган с заявлением о зачете излишне перечисленной суммы.
Обоснование вывода:
Согласно п. 2 ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода.В соответствии с абз. 5 п. 1 ст. 287 НК РФ по итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода. То есть автоматически засчитывается только переплата авансовых платежей в счет уплаты налога по итогам года.В то же время, если у организации имеется переплата по налогу, которая образовалась за предыдущие налоговые периоды, то при зачете данной переплаты в счет уплаты авансовых платежей в текущем году следует руководствоваться положениями ст. 78 НК РФ. Данный вывод подтверждается п. 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98.
В соответствии с п. 1 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
Наличие переплаты выявляется путем сравнения сумм налога, подлежащих уплате за определенный налоговый период, с платежными документами, относящимися к тому же периоду, с учетом сведений о расчетах налогоплательщика с бюджетом (постановление Президиума ВАС РФ от 28.02.2006 N 11074/05).Согласно п. 4 ст. 78 НК РФ зачет суммы излишне уплаченного налога (авансового платежа) в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.
Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога может быть подано организацией в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).При этом п. 9 ст. 78 НК РФ установлено, что налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения. Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.Таким образом, если у организации образовалась переплата по налогу (авансовым платежам), следует обратиться в налоговый орган с заявлением о зачете излишне перечисленной суммы.
Произвести зачет переплаты, образовавшейся в результате превышения ранее начисленных авансовых платежей, можно будет при наличии решения налогового органа (письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.06.2007 N 20-12/057394@).

[LiGro]

Светлая, если у вас такая большая выручка не проще перейти было на фактическую прибыль?

[Светлая]

Т.е. сам налог по итогам 1 кв.2013 года я могу не платить, т.к. переплата была по авансам за 1 кв., а вот на авансовые платежи за 2 кв. нужно письмо для зачета, а т.к. времени не остается на официальное письмо, то лучше заплатить первый авансовый платеж, а потом - письмо и сверку и можно вернуть на р/с переплату. Правильно я поняла вышеизложенное?

[Светлая]

Вы имеете ввиду по итогам месяца? Я плохо в этом разбираюсь. Могу сказать только, что документы у нас доносятся поздно, не пришлось бы корректировать все время, за квартал проще получается....

[Veselenochka]

))) только в организациях с очень хорошей организацией)) процесса можно платить налог по фактической прибыли..в большинстве случаев это просто нереально)

[LiGro]

Veselenochka, у меня по двум организациям такая прибыль! Дир всех гоняет чтоб все во время было! Пока справляемся!!

[Светлая]

Т.е. сам налог по итогам 1 кв.2013 года я могу не платить, т.к. переплата была по авансам за 1 кв., а вот на авансовые платежи за 2 кв. нужно письмо для зачета, а т.к. времени не остается на официальное письмо, то лучше заплатить первый авансовый платеж, а потом - письмо и сверку и можно вернуть на р/с переплату. Правильно я поняла вышеизложенное?

[LiGro]

Светлая, можно и так! А можно не на возврат а в счет будущих платежей!

[Светлая]

Спасибо большое!!!

[LiGro]

Светлая, вот здесь все хорошо описала
Veselenochka, http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=18109

[Veselenochka]

Сообщение от LiGro

Veselenochka, у меня по двум организациям такая прибыль! Дир всех гоняет чтоб все во время было! Пока справляемся!!

хороший дир))) жаль не все такие))