Резерв по сомнительным долгам

[Кирилл]

я это пропустил:

Сообщение от Lady Anna

расчитаться физ.лицо с фирмой должно было к концу 2009

[MARIN)]

Сообщение от Кирилл

я это пропустил

бывает

[sous]

Сообщение от Lady Anna

не полностью использованная в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, может быть перенесена им на следующий отчетный (налоговый) период. Это имеется ввиду "на следующий квартал" или "на следующий год"

на следующий год

[MARIN)]

Сообщение от sous

на следующий год

пункт 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности.

Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам.

[sous]

закрыть и снова создать,
например так
При этом в конце года после присоединения неизрасходованных сумм резерва по сомнительным долгам к финансовому результату и проведения инвентаризации дебиторской задолженности организация вновь может создать резерв по сомнительным долгам, если это предусмотрено учетной политикой (письмо Минфина России от 12 июля 2004 г. № 03-03-05/3/55).

[MARIN)]

Сообщение от sous

закрыть и снова создать,

а зачем, если нет сомнительной дебиторки?

[sous]

Сообщение от Марина Августовна

нет сомнительной дебиторки

нет и не использованный резерв - разные понятия

[MARIN)]

Сообщение от sous

нет и не использованный резерв - разные понятия

для каких тогда целей его создавать или переносить на следующий год?

[Lady Anna]

я так поняла, если предприятие решило создавать резервы по сомнительным долгам, то оно обязазано теперь создавать резервы всё время. Так?
А если в первом квартале 2011 была сомнительная дебиторская задолженность, создали резерв.
Во 2 и 3 кв. 2011 года не было больше просроченной дебиторки.
А в 4 кв 2011 опять появилась просроченная дебиторка, но резерв не создали. Это получается не правомерно?А какая санкция за это?

[MARIN)]

Lady Anna, почитайте вот тут, там все ответы на ваши вопросы

[sous]

Сообщение от Марина Августовна

или переносить на следующий год?

в налоговом- чтобы не увеличивать налогооблагаемую базу за 4 квартала
в бу- чтобы не вводить в заблуждение пользователей отчетности улучшением результатов

[MARIN)]

Сообщение от sous

в налоговом- чтобы не увеличивать налогооблагаемую базу за 4 квартала
в бу- чтобы не вводить в заблуждение пользователей отчетности улучшением результатов

в каком Положении БУ и НУ этот бред описан, дайте ссылку почитать

[sous]

вы уже почитали
и знаете, караван идет

[MARIN)]

Сообщение от sous

вы уже почитали

хочу, чтоб и другие бухи знали, где такое можно прочесть, особенно это позабавило

Сообщение от sous

в бу- чтобы не вводить в заблуждение пользователей отчетности улучшением результатов

Сообщение от sous

и знаете, караван идет

да, это сильный аргумент

[Наталья Громова]

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста:
1. В 2011 году банк, в котором открыт р/с обанкротился. На р/с осталось 3 млн. руб.
В 2012 году резерв не создала. Хочу создать в 2013. Сделала инвентаризацию по дебиторской задолженности на 31/12/12. Как создать резерв и на какую сумму? Можно создать резерв 01/01/13?Или надо 31/12/12. Я баланс за год уже сдала и резерва там не было. Списывать всю сумму в резерв? Сумму скорей всего не выплатят, но решения о невыплате еще нет. Когда можно списать в безнадежный долг?
И еще один вопрос:
2. Договор на оказание услуг от 21/11/2011. Оплата должна быть в течении года, после подписания акта. Т.е. до 21/11/2012. Оплаты нет. Соответственно резерв создавать только по инвентаризации в конце 1-го квартала 2013? И каким числом его создавать: 01/04/2013? или 31/03/13?

Заранее большое спасибо за ответ.

[MARIN)]

Сообщение от Наталья Громова

. В 2011 году банк, в котором открыт р/с обанкротился

Ваш банк ликвидирован или отозвана лицензия, проходит процедуру банкротства?
Возможно, что банк погасит долг в ходе процедуры банкротства
Если же банк будет ликвидирован, то его задолженность можно списать как безнадежную для взыскания. При этом банк считается ликвидированным после того, как в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись.

Сообщение от Наталья Громова

Договор на оказание услуг от 21/11/2011. Оплата должна быть в течении года, после подписания акта. Т.е. до 21/11/2012. Оплаты нет. Соответственно резерв создавать только по инвентаризации в конце 1-го квартала 2013? И каким числом его создавать: 01/04/2013? или 31/03/13?

лены в
У вас все сроки формирования резерва в БУ и НУ должны быть закреплены в Учетной политике, в моем посте 30 есть ссылки по созданию резерва, прочтите их

[Наталья Громова]

Сообщение от Марина Августовна

Ваш банк ликвидирован или отозвана лицензия, проходит процедуру банкротства?
Возможно, что банк погасит долг в ходе процедуры банкротства
Если же банк будет ликвидирован, то его задолженность можно списать как безнадежную для взыскания. При этом банк считается ликвидированным после того, как в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись.

лены в
У вас все сроки формирования резерва в БУ и НУ должны быть закреплены в Учетной политике, в моем посте 30 есть ссылки по созданию резерва, прочтите их

Марина, спасибо большое за ответ.
У меня несколько уточняющих вопросов:
1. Банк проходит процедуру банкротства. Мы 6 в очереди на выплату.
Создавать ли в этой ситуации резерв?
2. У меня в учетной политике прописано, что резерв при задолженности более в 45 дней формируется в размере 50%. Если по договору об оказании маркетинговых услуг (он у меня , кстати. в валюте. Резерв хочу в рублях по курсу на дату создания резерва делать) у меня срок оплаты 366 дней после подписания акта (т.е. до 30/11/2012). Соответственно, после 45 дней, мне нужно создать резерв в размере 50%? Резерв создавать в конце первого квартала 2013 года (31/03/2013)? Он у меня должен быть в балансе за 1-й квартал. Правильно ?

[надяя]

Сообщение от Наталья Громова

Марина, спасибо большое за ответ.
У меня несколько уточняющих вопросов:
1. Банк проходит процедуру банкротства. Мы 6 в очереди на выплату.
Создавать ли в этой ситуации резерв?
2. У меня в учетной политике прописано, что резерв при задолженности более в 45 дней формируется в размере 50%. Если по договору об оказании маркетинговых услуг (он у меня , кстати. в валюте. Резерв хочу в рублях по курсу на дату создания резерва делать) у меня срок оплаты 366 дней после подписания акта (т.е. до 30/11/2012). Соответственно, после 45 дней, мне нужно создать резерв в размере 50%? Резерв создавать в конце первого квартала 2013 года (31/03/2013)? Он у меня должен быть в балансе за 1-й квартал. Правильно ?

мы конечно не создаем резервы, просто поправлю вас что квартальную бухгалтерскую отчетность мы более не сдаем

[MARIN)]

Сообщение от Наталья Громова

1. Банк проходит процедуру банкротства. Мы 6 в очереди на выплату.
Создавать ли в этой ситуации резерв?

Нет, не создавать. Резерв в налоговом учете создается только по задолженности покупателей и заказчиков за продукцию, товары, работы и услуги, поэтому в НУ вы не сможете списать этот долг за счет резерва, а в БУ лучше подождать выплаты, если не выплатят и банк признают банкротом, спишите как безнадежный для взыскания.

Сообщение от Наталья Громова

У меня в учетной политике прописано, что резерв при задолженности более в 45 дней формируется в размере 50%.

это для НУ, а для БУ задолженность за счет резерва может быть списана сразу, как только вы признаете этот долг безнадежным.Создание резерва в налоговом учете отличается от бухгалтерского. Почитайте статью, которую я выложила

Сообщение от надяя

квартальную бухгалтерскую отчетность мы более не сдаем

спасибо, еще не скоро отучат от этой мысли, сдавать бух.отчетность не будем, но учреды могут требовать себе для информации, дивиденды то остаются

[Кирилл]

Сообщение от sous

закрыть и снова создать,
например так
При этом в конце года после присоединения неизрасходованных сумм резерва по сомнительным долгам к финансовому результату и проведения инвентаризации дебиторской задолженности организация вновь может создать резерв по сомнительным долгам, если это предусмотрено учетной политикой (письмо Минфина России от 12 июля 2004 г. № 03-03-05/3/55).

Сообщение от Марина Августовна

а зачем, если нет сомнительной дебиторки?

Что бы понять это , надо понять смысл создания резерва по сомнительным долгам.
Смысл создания резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете - под договор, который с высокой степени вероятности будет просрочен. В данном контексте используются начисления под договор.

В налоговом учете резерв создается под просроченную задолженность, и только строго под просроченную. Иными словами, создав резерв по сомнительным долгам в бухучете,
не факт, что можно создавать в налоговом.

Резерв по сомнительным долгам в бухучете должен быть либо использован, либо восстановлен.

Использован он может быть в том случае, если уже нет оснований для сомнительной задолженности. Иными словами, есть свидетельство о том, что данный контрагент выбыл из состава ЕГРЮЛ, является банкротом, и.т.д., и долг взыскать с него невозможно. На этом основании за счет резерва по сомнительным долгам производится списание дебиторской задолженности.

Если подобных критериев нет - резерв восстанавливается. И по желанию создается вновь.
Сталкивался в практике с "зависшим" резервом по 7 лет.

Все очень просто.