счета фактуры

[Вес`на]

Сообщение от самсунг

В папку сф полученные - идут сф полученные
в папку сф выданные - сф выданные и сф авансовые
так?

логично, но каждый решает сам, как ему удобнее

Сообщение от самсунг

книгу покупок и книгу продаж распечатываю поквартально?

да

Сообщение от самсунг

журнал полученных и выданных сф тоже поквартально?

да

[SH III]

Уважаемые бухгалтера подскажите может кто встречался с подобным:

1. Вычет НДС по счету фактуре это право, а можно ли использовать это право частично. Т.е. если есть счет –фактура от поставщика с НДС (к примеру 100 р.), а я применю вычет только на 50 руб. Как к этому относится ФНС (есть ли официальная позиция).

2. (Это относится (как вариант) к решению вопроса по 1 пункту), счет –фактура № 1000 от поставщика НДС к вычету 100 рублей. Прошла камералка, документы возились в ФНС, могут ли два хозяйствующий субъекта по обоюдному согласию разделить документ – счет- фактуру № 1000 на два:

Счет фактура - №1000/1 НДС 50 руб.
Счет фактура - №1000/2 НДС 50 руб.

т.е. сумма НДС у поставщика к начислению не изменится и сумма к вычету не изменится. Но при этом покупатель поставит к вычету НДС по 1-й счет- фактуре Счет фактура - №1000/1 НДС 50 руб.


3. Продали ОС требующие госрегистрации , акт прима передачи и договор 1 кв. 2013г., госрегистрация прошла (вопреки обещаниям юротдела) в 4-м кВ. 2013г.
Бухгалтерия выписала счет-фактуру 1 кв. 2013г. , включила в декларацию за 1 кв. 2013гн. камералку прошли.

Но покупатель (дружественная контора) беспокоится за вычет НДС.
Как в таком случает действовать, полагаю надо выписывать счет фактуру 4-м кварталом и сдавать уточненную декларацию за 1 кв. 2013 (уменьшать НДС) и увеличивать на эту сумму в 4 кв. 2013г.,
а счет –фактуру 1 кв. 2013 надо аннулировать и выписать 4 кв. 2013г. ? (как поступить в подобной ситуации).

[SH III]

Минфин России в Письме от 16.01.2009 N 03-07-11/09 указал, поскольку право на вычет сумм НДС частями в разных налоговых периодах Налоговый кодекс не предусматривает, то вычет НДС принимается в полном объеме и один раз.
Так, в отношении договора финансового лизинга финансовое ведомство отметило, что лизингодатель не вправе принимать к вычету НДС по каждому основному средству, передаваемому в лизинг, частями в течение нескольких налоговых периодов и регистрировать один и тот же счет-фактуру в книгах покупок в разных периодах. По мнению чиновников, вычет НДС в данной ситуации производится единожды после принятия объектов на учет на основании счетов-фактур и при наличии соответствующих первичных документов (Письмо Минфина России от 13.10.2010 N 03-07-11/408).
В то же время суды считают возможным применение вычетов частями в течение нескольких периодов. При этом суды отмечают, что положения ст. 172 НК РФ закрепляют только право налогоплательщика и не устанавливают максимального или минимального размера вычета сумм НДС. Поэтому такой порядок использования вычетов, по мнению судов, не противоречит нормам НК РФ и не приводит к неуплате налога в бюджет (Постановления ФАС Московского от 31.03.2011 N КА-А40/667-11 и Северо-Кавказского от 17.03.2011 N А32-16460/2010 округов).

Примечание. Применение вычета по НДС частями в течение нескольких периодов ФАС Московского и Северо-Кавказского округов признают правомерным.

Если прокатывает (через суд) вычет по частям в нескольких налоговых периодах,
может ФНС не сильно будет ворчать если делать вычет по частям (с одного и тогоже счет -фактуры) в одном налоговом периоде.
Ну не будт же налоговики писать, в акте камералки - предприятие недовозместило из 100 руб. (подлежащих вычету по счету фактуре) еще 50 руб., правда могут "забанить" часть, отказав в вычете (под девизом все или ничего)

[SH III]

А может прикинуться незнайкой,
мол покупаем товар но он может быть использован как в деятельности облагаемой НДС так и необлагаемой. А так как выручки облагаемой и необлагаемой , для расчета удельного веса не имеем, то решили завесить на сч.19 и снимать частями по мере осознания миссии каждой единицы товара.
Причем вычет НДС "добирать" в одном и том же налоговом периоде, сдвая уточненку за уточненкой. По мере продажи имущества и включения его в налогооблагаемую базу по НДС.

п. 13 разд. II "Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС" Приложения 4 к Постановлению N 1137 , согласно которому при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются по различным налоговым ставкам и (или) не подлежат налогообложению, регистрация счета-фактуры в книге покупок производится на сумму, на которую налогоплательщик получает право на вычет и которая определяется с учетом положений п. 10 ст. 165 и п. 4 ст. 170 НК РФ.

[Вес`на]

Сообщение от SH III

А может прикинуться незнайкой,

незнание закона не освобождает от ответственности

[SH III]

Сообщение от Вес`на

незнание закона не освобождает от ответственности

Незнайка в ином смысле, причем тут незнание закона.

Незанйка в смысле где директор будет использовать купленное обороудование, в деятельности облагаемой НДС или нет. И такое первый раз (ранее использование в необлагаемой деятельности не предполагалось, выручки нет).

Вот дир. не знает, соответственно НДС вычитать запрещает, (сказал потом решим что с ним делать),
Вот бух и ждет решения завесив часть НДС, а часть возместив по одной счет фактуре.

Как полагаете такой "корабль" проплывет камералку ?

[Вес`на]

т.е. часть у вас уже использована в деятельности облагаемой НДС ?

Сообщение от SH III

Причем вычет НДС "добирать" в одном и том же налоговом периоде, сдвая уточненку за уточненкой.

ну-ну...и выездная вам обеспечена

[SH III]

Сообщение от Вес`на

т.е. часть у вас уже использована в деятельности облагаемой НДС ?

ну-ну...и выездная вам обеспечена

Да я хочу воспользоваться вычетом сразу не со всей суммы НДС указанной в счете-фактуре, а по частям. При этом не перетягивая вычет на другие налоговые периоды. Разве это запрещено?

Выездная это как времена года, ее вообще никто (ничто) не отменяет в принципе.

Что тут смостреть. купили 10 станков, с 5-ти НДС возместили в 1 кв. 2013 , т.к. в 4-м 2013г. их продают. итого расчеты с бюджетом 0.
Будем продавать в 2014г. сдам уточненку за 1 ув. 2013г. опять расчеты с бюджетом 0

А если поставить весь НДС к вычету в 1-м кв 2013. У налоговой икота начнется от запрошенной суммы, и она кашмарить приедет не по детски.

[Вес`на]

Сообщение от SH III

3. Продали ОС требующие госрегистрации , акт прима передачи и договор 1 кв. 2013г., госрегистрация прошла (вопреки обещаниям юротдела) в 4-м кВ. 2013г.

что-то непонятно что госрегистрировали, если в 4кв. даже договора купли-продажи не было

[SH III]

Сообщение от Вес`на

что-то непонятно что госрегистрировали, если в 4кв. даже договора купли-продажи не было

Здание цеха регистрировалось 4 кв. 2013г., а договор купли продажи и акт приема передачи оформлены 1-м кв. 2013г.

[Вес`на]

вы продавец ?

[SH III]

Сообщение от Вес`на

вы продавец ?

Да, продавец

[Вес`на]

никаких проблем с вычетом у покупателя не будет

Момент реализации недвижимости изменился

Еще одно значительное нововведение касается порядка постановки на учет объектов недвижимости. Указанные объекты основных средств требуют государственной регистрации. До 2013 г. п. 11 ст. 258 НК РФ предусматривал, что начисление амортизации таких объектов осуществлялось только после получения подтверждения о подаче документов на государственную регистрацию и вводе их в эксплуатацию (см. Письмо Минфина России от 17.08.2012 N 03-03-06/1/421). С 2013 г. объекты недвижимости подлежат постановке на учет с начала их эксплуатации. Подтверждения факта подачи документов на регистрацию не требуется. Благодаря данному изменению налогоплательщики смогут раньше начать амортизацию указанных объектов и применить амортизационную премию.
Соответствующего изменения коснулась и дата реализации недвижимого имущества. Такой датой будет признаваться дата передачи указанного имущества приобретателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
Процесс реализации объектов недвижимости вызывал множество вопросов у налогоплательщиков по поводу определения даты реализации. В какой момент признавать доход от реализации - в момент подписания акта приема-передачи или в момент государственной регистрации права собственности на покупателя?
И Минфин России, и суды придерживались точки зрения, что моментом реализации является момент подписания акта приема-передачи недвижимого имущества, поскольку такая дата больше соответствует фактической передаче объекта и получению за него денег, чем отдаленная дата государственной регистрации, которая может даже не произойти (Письма Минфина России от 15.10.2009 N 03-03-06/4/87 и от 07.02.2011 N 03-03-06/1/78, Определение ВАС РФ от 22.01.2010 N ВАС-18173/09).
Законодатель поставил точку в указанном расхождении: при признании доходов от реализованного недвижимого имущества датой реализации и, соответственно, получения дохода будет считаться момент подписания акта приема-передачи или иного документа о передаче недвижимого имущества.

[SH III]

Все здорово, но этот самолет сделан для налога на прибыль.
Это чудное изменение внесенное в НК РФ касается Главы 25 НК, НДС это глава 21,
нормы статей относящихся к разным налогам по аналогии не действуют.

Вопрос: Известно, что с января 2013 г. в налоговом законодательстве действует норма, согласно которой датой реализации недвижимого имущества признается дата его передачи приобретателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (абз. 2 п. 3 ст. 271 НК РФ). Иными словами, получение дохода от реализации недвижимости теперь не завязано на дату регистрации перехода права собственности на объект <1>. А в целях исчисления НДС? Как установить момент определения налоговой базы в этом случае? Вносились ли соответствующие изменения в гл. 21 НК РФ? Когда продавец выставляет покупателю недвижимости счет-фактуру? Какие налоговые последствия могут возникнуть у покупателя в случае нарушения сроков по оформлению счета-фактуры продавцом имущества?
--------------------------------
<1> Такие рекомендации в свое время давал Президиум ВАС РФ в Постановлении от 08.11.2011 N 15726/10 и ФНС России в Письме от 20.12.2012 N ЕД-4-3/21729@.

Ответ: Сразу скажем, что никаких изменений в НК РФ относительно рассматриваемой ситуации при исчислении НДС не вносилось.

[SH III]

Позиция Минфина

"НДС: проблемы и решения", 2012, N 10

Вопрос: В каком порядке выставляются счета-фактуры при реализации объектов недвижимости?

Ответ: Налоговым кодексом не предусмотрен особый порядок выставления счетов-фактур при реализации объектов недвижимости.
В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Пунктом 3 ст. 167 НК РФ установлено, что в случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях гл. 21 НК РФ приравнивается к его отгрузке.
Таким образом, счета-фактуры при реализации недвижимого имущества должны выставляться в течение пяти дней с момента перехода права собственности на такое имущество от продавца к покупателю.
Согласно п. 2 ст. 223 ГК РФ в случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом.
В соответствии с п. 1 ст. 131 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
Таким образом, счета-фактуры при реализации недвижимого имущества выставляются в течение пяти дней с даты государственной регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

А.Н.Лозовая
Ведущий советник
отдела косвенных налогов
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики

[Вес`на]

SH III, у вас же камералка уже прошла, что вы беспокоитесь то за НДС ?

[SH III]

Сообщение от Вес`на

SH III, у вас же камералка уже прошла, что вы беспокоитесь то за НДС ?

Потому, что покупатель ( это контора одной хозяйственной системы) не получит вычет.
Это не есть гуд.

[Вес`на]

почему не получит вычет ? У них есть все документы на руках для вычета

[SH III]

Сообщение от Вес`на

почему не получит вычет ? У них есть все документы на руках для вычета

Да потому, что при начислении сумм НДС (хоть и по счет -фактуре сформированной не в тот налоговый период) никакая налоговая не снимет с начисления и не скажет ваша декларация фигня вы не должны исчислять НДС.
А вот при проверке вычета НДС они это обязательно укажут и откажут (прична счет фактура сфомированная ранее срока перехода права собственности)

[Вес`на]

Сообщение от SH III

А вот при проверке вычета НДС они это обязательно укажут и откажут (прична счет фактура сфомированная ранее срока перехода права собственности)

ваш покупатель уже заявил этот вычет в 1кв. У них что проблемы возникли с этим вычетом ? Вы имели право составить акт купли-продажи не ожидая госрегистрации собственности и соответсвенно обязаны были выставить сч-ф покупателю. Покупатель также имел право принять к вычету НДС в том периоде, когда он ему предъявлен. Перенос вычета на другой налоговый период не разрешается. Я бы ничего переделывать не стала.