УСНО ДОХОДЫ

[AccountantMaster]

Сообщение от LiGro

AccountantMaster, почему 5926 сгорают, если их оплатили в 15 году то и налог по УСНО можно уменьшить но за 1 квартал на 5296, так как оплатили их в 15 году.

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу с 1 января 2013 года. - Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Если вы в 2015 году, например в январе, оплатили сумму за 2014 год. То удовлетворяется только одно из двух условий - оплата.

[LiGro]

AccountantMaster, почитайте внимательно!

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 1 сентября 2014 г. N 03-11-09/43709

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения положений подпункта 3 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), а также пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, и сообщает следующее.
В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах в следующем порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за, расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей за расчетный период.
Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме, либо частями в течение года (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).
Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).
При этом страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальные предприниматели могут уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (пункт 2 части 1.1 статьи 14, часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).
Кроме того, исходя из части 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период с учетом его дохода. Следовательно, в понятие "фиксированный платеж" также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб.
Порядок уменьшения индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлен соответствующими положениями Кодекса:
1) Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
2) Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, исходя из пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Указанные налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
Соответственно, при расчете суммы налога, уплачиваемой в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, необходимо учитывать следующее.
1. С 1 января 2014 года сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не только на сумму уплаченного фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб.
2. В случае уплаты страховых взносов в фиксированном размере и суммы страховых взносов, рассчитываемой в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб., частями в течение налогового (отчетного) периода, сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть фиксированного платежа, в том числе на уплаченную часть платежа по ставке в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
4. Возможность уменьшения суммы единого налога на вмененный доход налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, включая сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300000 руб., пунктом 2 статьи 346.32 Кодекса не предусмотрена.
Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели, осуществляющие в I квартале 2015 года выплаты и вознаграждения физическим лицам, при расчете суммы единого налога на вмененный доход за I квартал 2015 года, не вправе учитывать сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300 000 руб. по итогам 2014 года, и уплаченную в данном квартале (в I квартале 2015 года).

Директор Департамента

И.В.ТРУНИН

[Аланда]

Сообщение от LiGro

почитайте внимательно!

Я тоже почитала и постаралась внимательно

Сообщение от LiGro

уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года,

Как этот абзац противоречит тому,что написал

Сообщение от AccountantMaster

Если вы в 2015 году, например в январе, оплатили сумму за 2014 год. То удовлетворяется только одно из двух условий - оплата.

Я понимаю это так,что фиксированный взнос с сумм ,не превышающих 300000,то есть ,обязательный платеж,уплаченный в следующем году,не может быть учтен при расчете налога за отчетный период.В рассматриваемом случае,взносы были уплачены уже в 2015 году,поэтому их нельзя учесть при расчете налога к уплате за 2014 год.
А в приведенном письме,как я понимаю,во-первых ,речь идет о взносах с доходов,превышающих 300000,то есть 1% взнос,во-вторых,суммы уплаченные до апреля 2015 года за 2014 год могут быть учтены при расчете налога за 2015 год.

[AccountantMaster]

LiGro, Вы указываете на 1% с превышения доходов.
У него срок уплаты не позднее 1 апреля следующего года, и это логично, обязанность возникает и оплачивается в 1 квартале 2015 года.
А фиксированные взносы необходимо оплатить не позднее 31.12. предыдущего года.
Для снижения фиксированным платежом, его нужно оплачивать вовремя.

[LiGro]

Сообщение от AccountantMaster

LiGro, Вы указываете на 1% с превышения доходов. У него срок уплаты не позднее 1 апреля следующего года, и это логично, обязанность возникает и оплачивается в 1 квартале 2015 года.

так я про это и говорю!

Сообщение от AccountantMaster

А фиксированные взносы необходимо оплатить не позднее 31.12. предыдущего года. Для снижения фиксированным платежом, его нужно оплачивать вовремя

это так. Но я говорю про 1% что на него можно уменьшить налог за 1 кв в 2015 году . Может я чего то не так поняла.??

[ElenaG]

Сообщение от AccountantMaster

обязанность возникает и оплачивается в 1 квартале 2015 года

ну в принципе, тут не однозначно...
Если усно доходы, то можно оплачивать авансами, по мере превышения 300 000.
я, например, так и делала...

[ElenaG]

Сообщение от LiGro

это так. Но я говорю про 1% что на него можно уменьшить налог за 1 кв в 2015 году

я тоже так поняла. если он оплачивался в 2015 году (см. мой предыдущий пост)

[AccountantMaster]

Сообщение от Валерикс

фиксированный платеж за 3 мес =5296,00

Сообщение от LiGro

AccountantMaster, почему 5926 сгорают, если их оплатили в 15 году то и налог по УСНО можно уменьшить но за 1 квартал на 5296, так как оплатили их в 15 году.

Сообщение от LiGro

это так. Но я говорю про 1% что на него можно уменьшить налог за 1 кв в 2015 году . Может я чего то не так поняла.??

Вы противоречите сами себе!

[LiGro]

AccountantMaster, сори, я не противоречу себе и 1% можно учесть в 15 году если его оплатили в 15 году, просто почему то подумала что речь идет именно об 1% (5296) то ли бегло прочла. Поэтому и уточнила.

[AccountantMaster]

Сообщение от ElenaG

ну в принципе, тут не однозначно...
Если усно доходы, то можно оплачивать авансами, по мере превышения 300 000.
я, например, так и делала...

Очень интересная позиция, я запомню

[ptihka]

Сообщение от LiGro ...то ли бегло прочла. Поэтому и уточнила. Не бегло, а по диагонали

[Дарья2002]

Спасибо. а вот как быть с арендой?

[AccountantMaster]

Сообщение от Дарья2002

Спасибо. а вот как быть с арендой?

Какой арендой?

[ptihka]

Сообщение от Дарья2002

Спасибо. а вот как быть с арендой?

Конкретнее пжл...

[Дарья2002]

У меня есть ООО, общий режим. хотим открыть ИП чтобы можно было работать с наличкой, УСНО доходы. мне бы хотелось как можно меньше заморочек с ИП. не открывать р/сч. ООО и ИП будет вести 1 вид деятельности (изготовление печатей, визиток, копирование бумаги и тд)
1. Но тогда как быть с арендой,надо ли разбивать договор на 2 части для ООО и ИП. или если у меня ДОХОДЫ, то кто платит аренду за ИП все равно. 2. как вообще быть с закупкой тех же материалов и бумаги, для деятельности у ИП.

[ptihka]

Сообщение от Дарья2002

1. Но тогда как быть с арендой,надо ли разбивать договор на 2 части для ООО и ИП. или если у меня ДОХОДЫ, то кто платит аренду за ИП все равно. 2. как вообще быть с закупкой тех же материалов и бумаги, для деятельности у ИП.

Я Вам отвечала в посте № 20.