Учет расходов по НМА - обновление программ.

[Angell]

А что мне делать, если у меня в 1 квартале та же ситуация только еще хлеще. Реализации нет , а за услуги банка, аренду офиса, телефон, интернет и др. услуги приходиться платить. Я делаю проводки
60 51
19 60
20 60

В итоге на конец квартала приличненькая сумма получается. Соответственно убыток тоже не хилый. А деньги берем типа учредитель дает безвоздмездный займ.
51 66

[Катрин]

Ну так налоговый период год, поэтому вполне возможно в течении года реализация у вас появится, и тогда вы свой 20 счет закроете

[Angell]

А квартальный отчет я могу сдать не закрывая сч 20?
И еще вопросик на сч 99 формируется конечный результат по истечению года или каждого квартала?

[Fox_2212]

Добрый день! А у меня тоже вопрос (вроде в эту тему влезла ) : организация купила программу сдачи отчетности через интернет. Почитала у вас и провела через 71,2 /60,1 , 60,1/26 , 26/97 . А когда заполняла декларацию по прибыли, эта сумма почему то не упала... Она ведь должна отразиться как убыток (т.к. фирма деятельность не ведет) ??? и еще, эти расходы к каким расходам относятся (внереализационные ???) , мы вправе на эти расходы уменьшить сумму доходов от реализации?
Заранее спасибо.

[Fox_2212]

Ну помогите, пожалуйста, я уже незнаю что делать...

[Angell]

Я тоже покупала эту программу, но дело в том что мне сразу дали все документы по приобретению, т.е. с/ф, счет на общую сумму 9000. из них 2000 лицензия и 7000 годовое обслуживание.
2000 я сразу списала на сч 20
9000 на РБП сч 97

[Fox_2212]

Что-то я совсем запуталась.... Т.е. получается я неправильно провела? Мне тоже сразу выдали все документы, мы эту программу за наличку покупали, я провела через авансовый, потом как услуги устронних организаций на 97 (в предыдущем сообщениии я ошиблась, по 26 счету получается никак эта операция не проходила), Т.е в итоге получается с 71.1 на 60,1 , затем с 60,1 на 97 (так вообще можно???)

[Fox_2212]

А в декларации по прибыли как отразилось?

[Angell]

В деларации отразиться конечно, я делала так:
60 -51 2000
60-51 7000
20-60 1695
19-60 305
97-60 1068
19-60 5932
и каждый месяц 20-97 часть суммы от 5932

[Станиславна]

Подскажите, вы это все учитываете в 1С? Если да, то вы оформляете эти операции просто вручную проводками или же путем оформления какихто документов в программе, с соответствующем их авто.проведением?

[Fox_2212]

в 1с, в авансовом, потом через услуги сторонних организаций... а там на 97 списывается.. вроде так.

[Angell]

Все операции делаются каким-либо документом. В ручную проводки не делаются

[Fox_2212]

А если деятельность не ведется, а налоги платятся, расходы есть,а доходов нет, то как быть? Неужели вручную нельзя на расходы будущих периодов отнести?

[Angell]

ты когда в программе заводишь операцию: покупка- приход тов, услуг, там в аналитике приписываешь РБП (т.е. когда ты поставишь сч.97, он сам запросит завести новый РБП или предложит выбрать из старого списка) , после этого каждый месяц, когда ты будешь делать документ закрытие месяца, она сама будет списывать в равных долях на сч 20, и закрывать его на сч 90

[Главан]

Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение, текущее обслуживание и доработку программы для ЭВМ?



Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 27 ноября 2007 г. N 03-03-06/1/826


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке налогового учета расходов по приобретению программ для ЭВМ и сообщает следующее.

В соответствии с пп. 26 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, учитываются расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).

В соответствии с п. 1 ст. 272 Кодекса расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений гл. 25 Кодекса, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст. ст. 318 - 320 Кодекса.

Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

Расходы на приобретение программы для ЭВМ включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, при применении метода начисления в следующем порядке:

- если по условиям договора на приобретение неисключительных прав установлен срок использования программ для ЭВМ, расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам, учитываются при исчислении налоговой базы равномерно в течение этих периодов;

- если из условий договора на приобретение неисключительных прав нельзя определить срок использования программ для ЭВМ, к которому относятся произведенные расходы, то, по нашему мнению, данные расходы распределяются с учетом принципа равномерности признания расходов. При этом налогоплательщик в налоговом учете вправе самостоятельно определить период, в течение которого указанные расходы подлежат учету для целей налогообложения прибыли.

Расходы налогоплательщика по текущему обслуживанию и доработке программы для ЭВМ, соответствующие критериям, установленным п. 1 ст. 252 Кодекса, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в том отчетном (налоговом) периоде, в котором такие расходы возникают исходя из условий сделок.



Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

27.11.2007

[Cherry]

подскажите, как учитывать программы, которые распространяются бесплатно?
На них получается ничего начислять не нужно?

оч. нужен ответ

[Angell]

посмотрите в поиске эта тема уже обсуждалась много раз

[VikaV]

Все это прекрасно, но речь идет о УСН. При чем тут НДС и налог на прибыль? Или я чего-то не понимаю?