Налоговые и бухгалтерские изменения в 2024 году.

[ptihka]

Стандартный налоговый вычет: ФНС рассказала об особенностях заполнения 6-НДФЛ при перерасчете

Ведомство привело примеры заполнения налоговыми агентами 6-НДФЛ, когда налог пересчитали из-за заявления сотрудника на стандартный вычет.

Если организация 28 марта 2024 года пересчитала налог, но не вернула его работнику, переплату указывают по строке 180 раздела 2 расчета за I квартал 2024 года. Если же налог вернули, то эту сумму отражают по строкам 190 и 196 раздела 2 формы за I квартал 2024 года.

Если компания излишне удержала НДФЛ в 2024 году, а вернет его в следующем году, то нужно скорректировать строку 180 раздела 2 расчета за 2024 год.

Налоговики напомнили, что такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода. Если зарплату за март 2024 года организация выплатила в апреле, то вычет предоставляют за апрель 2024 года.

Документ: Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468

[ptihka]

Дробление бизнеса: суд решил, что контрагенты - подразделения налогоплательщика

Организации доначислили НДС. Налоговики посчитали, что она применила схему минимизации налогов, перенеся часть выручки на подконтрольные лица на спецрежимах.

Суды налоговиков поддержали. Розничную продажу вело именно общество. У договоров поставки были идентичные условия, оплата проходила фиксированными суммами с нарушением сроков. Налогоплательщик регулировал число работников контрагентов, чтобы соблюсти критерии для спецрежимов. Подконтрольные лица - подразделения общества с общими финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами.

Суды учли, в частности, такие факты:

- у контрагентов при постановке на учет не было расходов. Оборудование перешло от организации, которая работала под одним товарным знаком с обществом;

- адреса инкассации, доставки товаров и местонахождения контрагентов совпадали;

- они без договоров и оплаты занимали помещения налогоплательщика, который арендовал их у организации, работающей с ним под одним товарным знаком;

- кассиры спорных контрагентов трудились в разных торговых точках с одинаковыми условиями организации работы;

- основные покупатели общества - подконтрольные лица. Для них оно тоже единственный поставщик;

- наценка для неподконтрольных лиц выше в 11 - 27 раз;

- товар покупателям передавали со склада общества, минуя спорных контрагентов;

- их работу контролировали логисты и диспетчеры общества;

- работники налогоплательщика инкассировали всю выручку и вели учет во всех организациях;

- IP-адреса контрагентов и общества совпадают;

- долг и неустойку с подконтрольных лиц организация не взыскивала.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 05.06.2024 по делу N А27-26576/2021

[ptihka]

ФНС хочет отказаться от деклараций по НДФЛ и ввести ряд других изменений

Планируют внедрить к декабрю 2025 года бездекларационный порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Об этом говорится в плане деятельности службы.

Кроме того, хотят, например:

- внедрить автоматизированную систему, чтобы определять статус резидентства у физлиц, - к декабрю 2025 года;

- автоматизировать предоставление имущественного, инвестиционного и социального вычетов в упрощенном порядке - к декабрю 2024 года;

- создать технологию расширенного информационного взаимодействия налогоплательщиков с инспекциями в рамках налогового мониторинга - к декабрю 2024 года;

- разработать и утвердить дистанционный порядок рассмотрения жалоб - к декабрю 2024 года;

- сократить отчетность подразделений - к июлю 2026 года.

Документ: План деятельности Федеральной налоговой службы на 2024 год и плановый период 2025 - 2029 годов

[ptihka]

Освобождение от НДС услуг общепита с 2024 года: уплаченный налог с аванса можно зачесть или вернуть

Если вы с 1 января 2024 года применяете освобождение от НДС, а до этой даты получили предоплату, ее не нужно было включать в базу.

Если налог с аванса все же уплачен, его можно зачесть (вернуть) по правилам ст. 78 НК РФ.

Напомним, организации и ИП не платят НДС с услуг общепита при ряде условий. С этого года право на льготу зависит и от среднемесячного размера выплат физлицам.

Документ: Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-07/24498

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka Ведомство привело примеры заполнения налоговыми агентами 6-НДФЛ, когда налог пересчитали из-за заявления сотрудника на стандартный вычет. и нахрена такой геморрой? Когда подал заявление, тогда и начали вычеты предоставлять. Точка. И без всяких перерасчётов предыдущих уже сформированных месяцев. "Ведомство..." Вы, блин, меня ещё на пени поставьте, что я не вовремя уплату произвёл, если я перерасчёты начну с января делать! дибилы...

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka Документ: План деятельности Федеральной налоговой службы на 2024 год и плановый период 2025 - 2029 годов сократить, уменьшить, сделать автоматически, упрощённый порядок... Сдаётся мне, что за этими словами по факту будет то, что бухгалтер вообще с работы уходить не должен будет!

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. Ага и диван рядом со столом , чтоб совсем упал, так на диван...

[ptihka]

Jбязательная продажа валютной выручки экспортерами: требования смягчены

Правительство смягчило требования об обязательной репатриации валютной выручки крупнейшими российскими экспортерами. С 29 июня они обязаны зачислять на свои счета не менее 60% валюты по внешнеторговым контрактам, а не 80%, как ранее.

Требование касается ряда экспортеров, которые работают в топливно-энергетическом комплексе, отраслях черной и цветной металлургии, химической и лесной промышленности, зернового хозяйства. Мера действует до 30 апреля 2025 года.

Правительство приняло решение с учетом стабилизации курса валюты и достижения достаточного уровня валютной ликвидности.

Документ: Постановление Правительства РФ от 20.06.2024 N 825

[ptihka]

Прием на работу беременной: позиция судов о возмещении пособия страхователем противоречива

СФР установил, что трудоустройство беременной формальное. Его цель - назначение и выплата ей пособия. У страхователя потребовали возместить расходы. Он обратился в суд.

АС Восточно-Сибирского округа поддержал суды, которые согласились с фондом:

- на момент трудоустройства женщины кассиром срок ее беременности был 27 недель;

- срочный договор заключили на 2 месяца. У женщины не было профильного образования и опыта работы кассиром. Среднее профобразование по иной профессии она получила уже после окончания договора;

- ставка кассира была вакантна с начала работы общества. После ухода беременной в декрет и отпуск по уходу за ребенком на эту ставку тоже никого не принимали;

- производственную необходимость в таком сотруднике страхователь не доказал.

В сходном деле 11-й ААС также встал на сторону фонда. Женщину приняли на работу всего за 9 рабочих дней до наступления страхового случая.

А вот АС Западно-Сибирского округа защитил страхователя:

- наступление страхового случая фонд не оспорил;

- заключение договора за 52 рабочих дня до декрета не говорит о том, что женщина не работала это время;

- у нее есть свидетельство об обучении для той должности, на которую ее приняли, и опыт работы;

- документы организации подтверждали, что она трудилась.

Довод фонда о том, что беременная не могла работать в одном городе и одновременно очно учиться в другом, суд отклонил. Договор заключили в период летних каникул. Справка об обучении не подтверждает нахождение студента в том городе, где он учится, а говорит о том, что его перевели на другой курс. Кроме того, с сентября она брала больничный и отпуск за свой счет.

Отметим, суды часто рассматривают споры о возмещении расходов на выплату пособий женщинам, которых взяли на работу незадолго до декрета. О некоторых из них мы писали.

Документы: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 17.05.2024 по делу N А19-12150/2023

Постановление 11-го ААС от 27.05.2024 по делу N А72-14495/2023

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.05.2024 по делу N А27-12076/2023

[ptihka]

Суд: больничный совместителю не оплачивают, если он не отработал 2 года

СФР оплатил больничные по данным реестров сведений страхователя. Застрахованные работали у него по совместительству. При проверке фонд установил, что физлица не отработали 2 года до наступления страхового случая, и потребовал у работодателя возместить расходы.

Суды поддержали фонд. Пособие выплачивают по всем местам работы, если на момент страхового случая застрахованный работал у всех этих страхователей 2 года. В данной ситуации физлица получили выплату и по основному месту работы, и по совместительству.

Эти же суды в прошлом году решили, что пособие по беременности можно выплатить совместителю, который работает недавно. В Законе о страховании на случай нетрудоспособности нет положений, которые запрещают выплачивать пособия застрахованным-совместителям. Также для выплаты пособия закон не обязывает работать по совместительству 2 года.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 16.05.2024 по делу N А56-56310/2023

[ptihka]

Налог на имущество по кадастровой стоимости: позиция ФНС после разъяснения КС РФ

ФНС собрала обзор позиций КС РФ и ВС РФ за I квартал 2024 года. Среди прочего она отметила, что включать недвижимость в кадастровые перечни будут с учетом Постановления КС РФ N 46-П. Ведомство пояснило, что пересматривать налог на имущество, который уже исчислили и уплатили, не будут. Такого обязательства нет.

Напомним, налоговики обратились за разъяснением постановления. В нем суд указал: нельзя считать налоговую базу по кадастровой стоимости только потому, что объекты стоят на участке с одним из разрешенных видов использования - размещение торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания. Нужно учитывать предназначение и фактическое использование здания.

КС РФ пояснил:

- суды могут пересмотреть акты тех налогоплательщиков, которые до постановления требовали в суде исключить объект из перечня, но им отказали;

- в иных случаях нельзя изменить налог, который уплатили до вынесения постановления;

- дату, с которой не применяют решение о включении объекта в перечень, определяют по правилам КАС РФ. Суды должны учитывать время, в течение которого налогоплательщик обратился за пересмотром решения;

- после опубликования постановления субъекты РФ не вправе включать недвижимость в перечни без учета предназначения и фактического использования. Можно исключить из перечней объекты, которые не отвечают критериям.

Документы: Письмо ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@

[ptihka]

Налоговая проверка: незаверенная копия доверенности представителя не нарушение, решил суд

Налогоплательщик подал жалобу на решение инспекции. Налоговики отказались рассматривать жалобу: ее подписал представитель по нотариальной доверенности, копия которой не заверена.

АС Северо-Кавказского округа действия инспекции не одобрил. Представитель налогоплательщика предъявлял оригинал доверенности при подаче жалобы. Он же участвовал в рассмотрении возражений на акт проверки. Значит, его полномочия проверили. По данным сайта проверки доверенностей, документ действующий.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 03.06.2024 по делу N А63-22474/2022

[ptihka]

Минтруд: бессрочный трудовой договор нельзя преобразовать в срочный

Срок не относится к условиям трудового договора, а определяет его вид, считает ведомство. Изменять последний недопустимо. Поэтому перевести постоянного работника на срочный трудовой договор не получится.

Отметим, в практике все же можно найти примеры, когда тех, кто допсоглашением трансформирует документ, суды поддержали. В частности, так поступил 5-й КСОЮ.

Некоторые работодатели оформляют увольнение, а затем заключают новые трудовые договоры со сроком. В этом случае тоже есть риски. Например, 2-й КСОЮ такую замену не одобрил.

Документы: Письмо Минтруда России от 03.06.2024 N 14-6/ООГ-3394

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

Эти же суды в прошлом году решили, что пособие по беременности можно выплатить совместителю, который работает недавно. В Законе о страховании на случай нетрудоспособности нет положений, которые запрещают выплачивать пособия застрахованным-совместителям. Также для выплаты пособия закон не обязывает работать по совместительству 2 года.

Сообщение от ptihka

Суды поддержали фонд. Пособие выплачивают по всем местам работы, если на момент страхового случая застрахованный работал у всех этих страхователей 2 года.

Это пипец какой-то! так как вообще работать то надо? Монетки подкидывать и прикладывать к расчётам видео какая сторона выпала?

А ещё цельный год трезвонили о том, как с больничными теперь стало всё просто и работодатель теперь с ними вообще ничего не делает!

Это надо додуматься!!! В ЗАКОНЕ НЕТ, но делаем так, как хотим! И СУДЫ это положение поддерживают!!!!

[ptihka]

Сообщение от Arhimed.

Это пипец какой-то! так как вообще работать то надо? Монетки подкидывать и прикладывать к расчётам видео какая сторона выпала?

[ptihka]

Командировки работника: разъяснения о периодичности и сроках дал Роструд

Ограничений периодичности командировок и их длительности не установлено. Ведомство полагает, что лимиты таких поездок можно определить локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором.

Роструд прежде уже указывал, что максимального срока командировки в законе нет. Однако она не может быть бессрочной.

Документ: Письмо Роструда от 24.05.2024 N ПГ/10179-6-1

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

Когда подал заявление, тогда и начали вычеты предоставлять. Точка.

А мы разве не обязаны пересчитать прошлые месяцы до подачи заявления, если тогда тоже полагались вычеты? Или просто пихаем неиспользованные вычеты в текущие месяцы? Как это правильно делается? Помню, когда-то при такой ситуации впихивала в текущие месяцы, не делая перерасчет прошлых месяцев. То есть, в 6-НДФЛ показывала фактически примененные вычеты (либо без вычетов, либо текущие и плюс не использованные)

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n

А мы разве не обязаны пересчитать прошлые месяцы до подачи заявления, если тогда тоже полагались вычеты?

никогда такого не делали
что же это... он отелился в декабре ... и что я? весь год должен ВСЁ переделывать? ВСЕ ведомости, расчёты, отчётность.... Тут реально появляется факт несвоевременной уплаты с пенями и скорее всего штрафами!.....

Сообщение от Lem@n

Или просто пихаем неиспользованные вычеты в текущие месяцы? Как это правильно делается?

Завсегда так и делали.
Учёт ведётся согласно имеющимся документам. Он подаёт заявление в декабре на предоставление вычетов с января - имеет право. Ну я согласно поданного заявления и приложенных документов их и предоставляю.
На основании чего я должен исправлять хотя бы даже и ведомости?
А если взять времена, когда мы применяли Расчётно-платёжную ведомость, по которой наличкой выдавали, где уже все люди, и он в том числе, расписались в получении своих денег?
Я её должен буду переделать и по-новой все подписи собирать?

Таааак.... даже и сделал. И тогда по его строчке будет Кредитовое сальдо весь год нарастать? Значит и Балансы я должен буду переделать, и Главную книгу уже сформированную (для тех кто ведёт)...
А раз не выдана своевременно зарплата - то и компенсацию за несвоевременность?
С которой отдельный гемор: то она облагается всеми налогами и взносами, то нет... И если начислять..... - поехали затраты и СВ !

не знаю, не знаю.... хрень какая-то полнейшая!
Когда обратился - тогда всё и предоставили. Сразу за все месяца

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

Когда обратился - тогда всё и предоставили. Сразу за все месяца

Это и логичнее и проще для заполнения потом 6-НДФЛ! И если останутся не использованные вычеты, получит их потом после предоставления 3-НДФЛ за год.

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

Это надо додуматься!!! В ЗАКОНЕ НЕТ, но делаем так, как хотим! И СУДЫ это положение поддерживают!!!!

Что не запрещено, то - разрешено!