Важные новшества с 2010 года.

[Louisa]

Сегодня была на семинаре, услышала новость, по крайней мере для меня. Оказывается, ИПшники не обязаны в этом году платить за себя взносы в ОМСы, это ПФР на этом настаивает, а закон вроде как бы и не обязывает. Аудитор посоветовала пока уплачивать только взносы в ПФР, а медфонды оставить на октябрь-ноябрь, может что прояснится до конца года. Вот....а я уже за 1 квартал проплатила....

[Youlia]

Аудитор какой-то креативный Вам попался Даже если речь идет о предпринимателях, применяющих УСН, страх.взносы уплачиваются по общим тарифам.
Ст. 57, п. 4. В 2010 году при исчислении стоимости страхового года, исходя из которой определяется размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, применяются соответствующие тарифы страховых взносов, установленные частью 1 настоящей статьи.

[Louisa]

Нуууу я тоже удивилась, ну думаю ей виднее, наверное, с виду вроде шибко умная....

[Youlia]

Louisa, а на что она ссылалась? Или Вы ей на слово поверили?

[angel_]

Тааааааак.....мне это интересно и так, начем остановились?

[Louisa]

Youlia, она ссылалась на этот самый ФЗ, который мы все не раз обсуждали, процитировала статью, я не успела записать какую, ну в том месте, где говориться о том, что в 2010 году применяется льготы для спецрежимников, я вот тоже подумала, что это логично, если ИП на ЕНВД не платит за наемный труд взносы в медфонды, то почему он это должен сделать за себя? Я конечно этот ФЗ не изучала, надо будет его почитать, опять же я не утверждаю, что это истина в последней инстанции, времени сейчас нет найти ссылки на правильность или неправильность мнения этой аудиторши. Я это написала так, к рассуждению.....

[Копейка]

ЕНВД:

Если находящиеся в здании помещения, имеющие торговые залы, согласно инвентаризационным и (или) правоустанавливающим документам, относятся к одному торговому объекту (магазину или павильону), то для целей гл. 26.3 Кодекса учитывается общая площадь торговых залов всех помещений.
Если согласно инвентаризационным и (или) правоустанавливающим документам помещения, предназначенные для торговли и находящиеся в одном здании, являются разными торговыми объектами, то для целей гл. 26.3 Кодекса площадь торгового зала учитывается отдельно по каждому торговому объекту.

http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=82222

[Youlia]

Сообщение от Louisa

если ИП на ЕНВД не платит за наемный труд взносы в медфонды, то почему он это должен сделать за себя?

В силу приведенной мной выше цитаты из закона. ИП на спецрежиме платит за себя взнос по общему тарифу (!) Это прямо вытекает из закона, никаких неточностей и неясностей по этому вопросу там нет.

[Копейка]

Подготовлены изменения в порядок ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах

Минздравсоцразвития России подготовило изменения в Инструкцию о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах. Проектом приказа предлагается внести поправки в приказ Министерства здравоохранения и социального развития от 14.12.2009 № 987н.
http://www.pravcons.ru/news19-05-2010-1.php

[Youlia]

Сообщение от Копейка

Подготовлены изменения в порядок ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах

Вот это жесть конечно... Представляю, когда и какая будет программа с учетом этих поправок, как скоро ей будут оснащены все отделы ПФР и в каком темпе они будут все это принимать с учетом их допотопной техники...

[ledi_V]

Сообщение от Youlia

как скоро ей будут оснащены все отделы ПФР и в каком темпе они будут все это принимать с учетом их допотопной техники..

Да они там в ужасе сами!

[osovch]

Спокойствие, только спокйствие (с)
не поднимайте панику раньше времени У нас до 1-31 июля еще куча времени напинаковаться

[aleh]

Вопрос: О порядке признания в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 апреля 2010 г. N 03-03-05/85

В связи с многочисленными запросами налогоплательщиков по вопросам, касающимся признания в целях налогообложения прибыли страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики направляет свою позицию по данным вопросам для руководства и использования в работе.
1. С 1 января 2010 г. в соответствии с п. 2 ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" утратила силу гл. 24 "Единый социальный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
Одновременно вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), регулирующий отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование (далее - страховые взносы).
Данные страховые взносы следует учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
2. Статья 9 Федерального закона N 212-ФЗ устанавливает перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не поименованные в вышеназванной норме, подлежат обложению страховыми взносами.
Таким образом, порядок исчисления страховых взносов, вступивший в действие с 1 января 2010 г., не увязан с учетом выплат и иных вознаграждений физическим лицам в составе расходов в целях налогообложения прибыли.
В том случае, если налогоплательщик с 1 января 2010 г. осуществляет выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не учитываемые при налогообложении прибыли, но при этом в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ подлежащие обложению страховыми взносами, необходимо учитывать следующее.
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
При этом ст. 270 НК РФ не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях гл. 25 НК РФ.
Таким образом, страховые взносы, начисленные в отношении как учитываемых, так и не учитываемых при налогообложении прибыли выплат и иных вознаграждений работникам, признаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
3. Что касается момента признания указанных расходов в налоговом учете, то согласно пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления.
При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того что они являются обязательными платежами, следует применять пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ.
Учитывая изложенное, датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления.

[Ольга_Т]

С 1 июня 2010 года вводится в действие новая Инструкция о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета. Приказ Минздравсоцразвития России от 14 декабря 2009 г. № 987н.
http://www.mma.ru/article/id58402/from10

[Катюха]

Думаю будет интересно.

Учитываются ли в расходах по налогу на прибыль затраты на покупку напитков и продуктов питания, потребляемых представителями контрагентов не во время переговоров?

Название документа:

Письмо Минфина России от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327

Комментарий:

Многие компании стремятся улучшить для клиентов условия ожидания в очереди на прием к тому или иному сотруднику, так как это важно для продолжения дальнейшего взаимовыгодного сотрудничества. С этой целью в частности закупаются чай, кофе, конфеты и другие продукты, которые впоследствии будут бесплатно предложены представителям клиентов. В такой ситуации у налогоплательщиков возникает вопрос: можно ли учесть данные расходы в целях налога на прибыль?

В комментируемом письме финансовое ведомство разъяснило, что затраты на приобретение чая, кофе, конфет и печенья, предназначенных для контраг! ентов, ожидающих документы, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль. Обоснована данная точка зрения следующим образом. По мнению Министерства, затраты на покупку продуктов питания для представителей других организаций учитываются согласно пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе представительских расходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ относятся расходы на официальный прием представителей других компаний, участвующих в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества (в том числе буфетное обслуживание). Поскольку чай, кофе, конфеты и печенье, выложенные на столе в приемной офиса, потребляются клиентами налогоплательщика не во время переговоров или официального приема указанных лиц, то затраты на приобретение продуктов питания нельзя отнести к представительским расходам.

Однако по данному вопросу возможна и иная точка зрения. Налогоплательщик может учесть затраты на покупку продуктов питания для клиентов, ожидающих документы, в расходах по налогу на прибыль. Действительно, данные расходы не являются представительскими. Но, по нашему мнению, их можно учесть в соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ как другие расходы, связанные с производством и реализацией, при условии, что они документально по! дтверждены, обоснованы и направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Таким образом, налогоплательщик может учесть расходы на покупку продуктов питания для клиентов, ожидающих документы, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Но в таком случае не исключены споры с налоговыми органами.

[Youlia]

Сообщение от Катюха

Поскольку чай, кофе, конфеты и печенье, выложенные на столе в приемной офиса, потребляются клиентами налогоплательщика не во время переговоров или официального приема указанных лиц, то затраты на приобретение продуктов питания нельзя отнести к представительским расходам.

Почему не во время переговоров? Во время... переговоров с секретаршей Кто сказал, что это болтовня к приему и переговорам не относится?

[Б_С_К]

Сообщение от Катюха

Таким образом, налогоплательщик может учесть расходы на покупку продуктов питания для клиентов, ожидающих документы, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Но в таком случае не исключены споры с налоговыми органами.

Интересно а как налорги будут доказывать где эти конфеты съели ? за столом переговоров, или в коридоре в ожидании?

[Ольга_Т]

НОВЫЙ ПЕРСОНИФИЦИРОВАННый УЧЕТ 2010
В 2010 году работодатель обязан представить отчета по персонифицированному учету за 1 полугодие и год.
Начиная с 2011 года данный отчет будет представляться ежеквартально.

Новые отчетные формы в ПФР по персонифицированному учету (проекты):
Форма СЗВ-6-1 - Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (персональная форма)
Форма СЗВ-6-2 - Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованных лиц (списочная форма)
Форма АДВ-6-2 - Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР
Форма АДВ-6-3 - Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР
Форма СПВ-1 - Сведения о начисленных, уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии
........
Ознакомилась с проектом документов и инструкцией к их заполнению.... В принципе ничего не изменилось сильно.....вот только ПФР как всегда на высоте - 17 июня, а у них на сайте ни пробных программ для обкатки - ни готовых...везет нам, бухам, как всегда - выложат числа этак 15 июля...а сроки сдачи отчетности до 1 августа....а с 2011 мало того, что ежеквартально, как раньше, ПС и ИС будем подавать, так еще и пояснительные к балансам.... да, уж!!!

[Ольга_Т]

===== В догонку ======
НОВОЕ В ПЕРСУЧЕТЕ В 2010 ГОДУ
Отчет по персонифицированному учету в 2010 году подается дважды: за первое полугодие и за второе полугодие.
Отчет заполняется по полугодиям, а не нарастающим итогом.

Начиная с 2011 года отчет будет ежеквартальным.

Отчет предоставляется в следующие сроки:
1 Полугодие 2010 года - С 01 июля по 31 июля 2010 года
2 Полугодие 2010 года – С 01 января по 31 января 2011 года


Работодатель представляет в Пенсионный фонд отчеты по форме:
СЗВ-6-1 (на тех сотрудников у кого прерывался стаж в отчетном периоде, например, отпуск за свой счет или больничный)
СЗВ-6-2 (на тех сотрудников, у которых непрерывный стаж)
На каждую пачку сведений СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2 формируется опись по форме АДВ-6-3.
Помимо этого в целом по организации составляется опись АДВ-6-2.

Пенсионеры
На сотрудников, выходящих на пенсию, помимо обычных отчетов подают отчет по форме СПВ-1. Этот документ подается в пачке с описью АДВ-6-3 либо отдельно вне отчетного периода, либо в составе документов в отчетном периоде. Эта форма новая, аналогов в прошлогодней отчетности у нее нет.

Требования к пачкам документов:
Если формируется отчет СЗВ-6-2 число застрахованных лиц, представленных в пачке, не должно превышать 32000.

В состав пачки могут входить документы только одного наименования.
• пачка прошивается и пронумеровывается;
• концы скрепляющей нити выводятся с тыльной стороны пачки, связываются и заклеиваются листом бумаги, на который ставится печать организации и делается надпись: "В пачке прошито, пронумеровано и скреплено печатью ... листов";
• к пачке прикладывается список застрахованных лиц, на которых представляются сведения, в произвольной форме; указанный список брошюруется в пачку после описи;
• все документы, входящие в пачку, заверяются печатью организации и подписью руководителя, проставляемыми на описи, которая дополняется словами: "Заверяю, что содержание всех документов, входящих в пачку, состоящую из вышеприведенного числа форм, верно";
• заверенная подписью руководителя и печатью организации пачка документов не подлежит расшиванию.

Форма СЗВ-6-1 (подается вместо формы СЗВ-4-1)
Форма СЗВ-6-1 сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица представляется, в случае если в отчетном периоде необходимо указать отпуск без сохранения содержания и (или) получение пособия по временной нетрудоспособности и (или) работу застрахованного лица с необходимостью заполнения реквизитов «территориальные условия труда (код)», «особые условия труда (код)», «исчисление страхового стажа», «условия для досрочного назначения трудовой пенсии».
В столбцах «Уплачено» указывается сумма уплаченных страховых взносов на страховую или накопительную часть трудовой пенсии за последние три месяца (для 2010 г - шесть месяцев) отчетного периода, в рублях и копейках.
Суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в данном реквизите не учитываются.
В остальном форма заполняется аналогично форме СЗВ-4-1

Форма СЗВ-6-2 (подается вместо формы СЗВ-4-2)
В отчетные периоды с 2010 года для представления в территориальный орган ПФР страхователь формирует реестр СЗВ-6-2 на застрахованные лица в количестве не более 32000 строки. Эта форма предоставляется на сотрудников у которых не было разрывов в стаже и иных особых условий.
В столбцах «Уплачено» указывается сумма уплаченных страховых взносов на страховую или накопительную часть трудовой пенсии за последние три месяца (для 2010 г - шесть месяцев) отчетного периода, в рублях и копейках.
Суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в данном реквизите не учитываются.
В остальном форма заполняется аналогично форме СЗВ-4-2.

Форма АДВ-6-3 (подается вместо формы АДВ-6-1)
Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР (АДВ-6-3), представляется страхователем (работодателем) в составе пачки входящих исходных (корректирующих, отменяющих) документов, содержащих сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица, представляемых, начиная с 2010 года. Заполняется в рублях.

Для таких документов, как Анкета, Заявление о замене страхового свидетельства, получение дубликата, ДСВ-1 (добровольные взносы) - форма описи осталась прежней - АДВ-6-1.

Форма АДВ-6-2 (подается вместо формы АДВ-11)
Опись сведений, передаваемых страхователем (форма АДВ-6-2), содержит данные в целом по страхователю, представляется в территориальный орган ПФР и сопровождает пачки документов и реестров входящих исходных сведений АДВ-6-3, СЗВ 6 1, СЗВ-6-2, представляемых, начиная с 2010 года, а также в составе пачек документов и реестров входящих корректирующих (отменяющих) сведений за периоды с 2010 года. Заполняется в рублях и копейках.

Форма СПВ-1
Документ представляется в территориальный орган ПФР, начиная с 2010 года, страхователем (работодателем) по заявлению застрахованного лица, у которого возникли условия для установления трудовой пенсии.
Документ содержит сведения о застрахованном лице (в том числе о лице, заключившем договор гражданско-правового характера, на вознаграждения по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы).
Застрахованное лицо, самостоятельно уплачивающее страховые взносы, может представлять документ, содержащий необходимые сведения, в территориальный орган ПФР одновременно с заявлением об установлении трудовой пенсии. Заполняется в рублях и копейках.
Документ содержит сведения на предполагаемую дату установления трудовой пенсии.
ВАЖНО!
С 2010 года во всех отчетных формах указывается не только сумма исчисленного налога, но и сумма уплаченного.
Сумма уплаченного налога не может превышать сумму исчисленного. Если сумма уплаты превышает сумму исчисленных взносов, то в отчет заносится сумма в пределах исчисленных взносов.

[Youlia]

Сообщение от Ольга_Т

Ознакомилась с проектом документов и инструкцией к их заполнению.... В принципе ничего не изменилось сильно.....вот только ПФР как всегда на высоте - 17 июня, а у них на сайте ни пробных программ для обкатки - ни готовых...везет нам, бухам, как всегда - выложат числа этак 15 июля...а сроки сдачи отчетности до 1 августа....а с 2011 мало того, что ежеквартально, как раньше, ПС и ИС будем подавать, так еще и пояснительные к балансам.... да, уж!!!

Да уж... Я тоже сегодня посмотрела - лежит версия от 26.04.10 "Документы ПУ 5". В ней только за 2009 год можно сведения заполнить. Думаю, придется по почте слать. После 15-го там вообще смертоубийство будет в ПФР. Если раньше на сдачу этого отчета два месяца давалось, то теперь - фактически 2 недели. Представляете, что там будет твориться???
Только мне не понятно, про какие пояснительные к балансам речь идет и куда их надо сдавать?

Сообщение от Ольга_Т

ВАЖНО!
С 2010 года во всех отчетных формах указывается не только сумма исчисленного налога, но и сумма уплаченного.
Сумма уплаченного налога не может превышать сумму исчисленного.

Про какой налог тут речь идет - тоже не понятно...