Важные новшества с 2010 года.

[Cool]

Сообщение от aleh

3. Что касается момента признания указанных расходов в налоговом учете, то согласно пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления.
При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того что они являются обязательными платежами, следует применять пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ.
Учитывая изложенное, датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления.

То есть момент выдачи зарплаты? или когда?

[Катюха]

Если выложила не туды переместите. Думаю будет интересно.

Как для целей налога на прибыль учитывать затраты на приобретение монитора, системного блока и других составных частей персонального компьютера?

Название документа:

Письмо Минфина России от 02.06.2010 N 03-03-06/2/110

Комментарий:

Уже долгое время остается спорным вопрос об учете для целей налога на прибыль затрат на приобретение персонального компьютера. Дело в том, что компьютер состоит из нескольких устройств - монитора, системного блока, клавиатуры и др. Как правило, затраты на приобретение каждой из его частей не превышают 20 тыс. руб. и включить в расходы их можно единовременно. Если же рассматривать все составляющие компьютера как единый объект основных средств, то его стоимость будет превышать указанную сумму, а это означает, что списывать затраты на приобретение компьютера нужно путем начисления амортизации (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Минфин России, в очередной раз обратившись к этому вопросу, разъяснил, что все приспособления и принадлежности персонального компьютера, без которых данный объект не может использоваться в качестве средства труда, включаются в состав единого объекта основных средств - персонального компьютера, признаваемого амортизируемым имуществом. Объясняется это тем, что согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1), персональны! й компьютер относится ко второй амортизационной группе (п. 3 ст. 258 Кодекса) - имущество со сроком полезного использования свыше двух лет до трех лет включительно, код 14 3020000 "Техника электронно-вычислительная". Ранее в своих разъяснениях финансовое ведомство также указывало, что компьютер учитывается как единый инвентарный объект основных средств, так как любая его часть не может выполнять свои функции по отдельности (Письма Минфина России от 06.11.2009 N 03-03-06/4/95, от 04.09.2007 N 03-03-06/1/639, от 09.10.2006 N 03-03-04/4/156).

Однако арбитражные суды точку зрения Минфина России не разделяют (Постановления ФАС Поволжского округа от 15.04.2009 N А55-12150/2008, от 12.02.2008 N А12-8947/07-С42 (Определением ВАС РФ от 16.05.2008 N 6047/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ), ФАС Уральского округа от 17.02.2010 N Ф09-564/10-С3, от 18.06.2009 N Ф09-3963/09-С3). Подробнее см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.

Действительно, согласно п. 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01 (утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н) под комплексом конструктивно сочлененных предметов понимается один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющие общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий! в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно. Однако назначение каждого объекта компьютера в отдельности разное и даже в другой комплектации каждый предмет сможет выполнять свои функции. Например, ФАС Поволжского округа в Постановлении от 26.01.2010 N А65-8600/2009 указал, что монитор, клавиатура, мышь, системный блок могут использоваться отдельно на разных компьютерах взамен вышедших из строя либо для модернизации. Кроме того, если один объект имеет несколько частей, срок полезного использования которых разный, то каждая из частей учитывается как самостоятельный инвентарный объект (п. 6 ПБУ 6/01 и п. 10 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н). Организация вправе установить в учетной политике различные сроки полезного использования для монитора, системного блока и др. (п. 20 ПБУ 6/01). При этом, согласно п. 1 ст. 258 НК РФ, не требуется в обязательном порядке использовать Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1).

Таким образом, если стоимость каждой из составных частей компьютера (монитора, системного блока, клавиатуры и др.) не превышает 20 тыс. руб., то затраты на каждую из них учитываются единовременно. Для избежания претензий со стороны налоговых органов налогоплательщику целесообразно установить в учетной политике различные сроки полезного использования для составляющих частей персонального компьютера. В случае возникновения споров с проверяющими по данному вопросу у налогоплательщика велики шансы отстоять свою точку зрения в суде.

[Youlia]

Сообщение от Катюха

Как для целей налога на прибыль учитывать затраты на приобретение монитора, системного блока и других составных частей персонального компьютера?

Скоро компы по составным частям вообще с рынка уйдут, а Минфин все будет обсуждать, как их приобретение должно отражаться в учете

[ledi_V]

Эти рекомендации актульны, я так понимаю, если стоимость в купе окажется больше 20000 руб., а если нет - то

[Serg19]

Даже не знаю куда обратиться... Решил сюда написать... не судите строго, если что... Дело такое:
Отгрузка нами ТМЦ покупателю по документам пройдет 2-м кварталом, оприходование от поставщика нам, скорей всего третьим, какое наказание грозит организации? Штрафы, проверки и т.д.; если я сам обращусь в налоговую службу и сообщу об ошибке?
Сам не бухгалтер... Подскажите, пожалста...

[Youlia]

Получается, что Вы отгрузили то, чего у Вас еще не было... Такая "ошибка" может повлечь недействительность мнимой или притворной сделки.

[Serg19]

Сделка реальная, оплата прошла нам, и от нас поставщику... товар действительно будет отгружен. Какие санкции могут последовать, меня пока в первую очередь данный факт интересует... Либо сохранить крупного покупателя, либо остаться чистым перед налоговой.

[Ольга_Т]

Сообщение от Serg19

Сделка реальная, оплата прошла нам, и от нас поставщику... товар действительно будет отгружен. Какие санкции могут последовать, меня пока в первую очередь данный факт интересует... Либо сохранить крупного покупателя, либо остаться чистым перед налоговой.

Если у Вас прошла оплата во 2-ом квартале - сделайте покупателю сч/ф на аванс - он зачтет НДС по этой сч/фактуре - у Вас НДС так и так с аванса засчитывается - ... в отчете на прибыль оборота не будет, т.к. реально отгрузка еще не произошла... и поставщика попросите дать сч/ф на аванс. В случае камеральной проверки - имейте на руках договора, доп.соглашения к ним и платежные документы, а также книги продаж и покупок с отражением операций по получению и оплате авансов

[Ольга_Т]

сдается мне, что при чистосердечном признании налоговики могут назначить встречную проверку , в которой будут задействованы и вы, и ваш клиент и поставщик... дело , конечно, не быстрое - но всегда ли надо нарываться на встречку? здесь нужно неск.раз подумать... Вы то может и обойдетесь штрафом, а покупатель? если в случае встречки обнаружится , что он незаконно зачел НДС по поставке и тем самым занизил прибыль .... а если и еще сделка крупная?

[Светлана Дм]

Письмо УФНС России по г. Москве от 03.03.2010 N 20-14/022426@

Предприниматель, ведущий деятельность, облагаемую ЕНВД, и заявивший при регистрации иные виды деятельности, не подпадающие под указанную систему налогообложения, по которым предпринимательская деятельность не осуществляется, не освобождается от обязанности представлять налоговые декларации по общему режиму налогообложения.

Что-то я не догоняю. У кого-нибудь были репрессивные меры?

[Светлана Дм]

Определена стоимость страхового года на 2010 год, исходя из которой индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования. Она составляет 10392 рубля (Постановление Правительства РФ от 16.06.2010 № 443).

Постановление вступит в силу 1 июля 2010 года.

Что-то не догоняю. 10392 это во все фонды или только в ПФР?

[Youlia]

Сообщение от Светлана Дм

Что-то не догоняю. 10392 это во все фонды или только в ПФР?

Это только в пенсионный.
4330 * 12 * 20% = 10392.
В медицинский дополнительно еще надо перечислить:
ФФОМС 4330 * 12 * 1,1% = 571,56
ТФОМС 4330 * 12 * 2% = 1039,20
ИТОГО 12 002,76

[Светлана Дм]

Youlia,
Здесь же не написано, что только в ПФР, Написано, что ВСЕ ФОНДЫ. Прочитайте внимательно

Сообщение от Светлана Дм

Постановление вступит в силу 1 июля 2010 года.

У нас любят задним числом корректировать

Сообщение от Youlia

Это только в пенсионный.
4330 * 12 * 20% = 10392.
В медицинский дополнительно еще надо перечислить:
ФФОМС 4330 * 12 * 1,1% = 571,56
ТФОМС 4330 * 12 * 2% = 1039,20
ИТОГО 12 002,76

Этот расчет знаю.
Меня смутила эта фраза

Сообщение от Светлана Дм

уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования. Она составляет 10392 рубля

[Светлана Дм]

Поняла, они одну и ту же сумму двумя актами закрепили

[Youlia]

Сообщение от Светлана Дм

Поняла, они одну и ту же сумму двумя актами закрепили

Теперь я что-то не поняла, о каких актах идет речь? Если о том, что Вы здесь указали, то там четко написано:
"Утвердить стоимость страхового года на 2010 год в размере 10392 рубля исходя из тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации..."

[vsv-boss]

Сообщение от Светлана Дм

Письмо УФНС России по г. Москве от 03.03.2010 N 20-14/022426@

Предприниматель, ведущий деятельность, облагаемую ЕНВД, и заявивший при регистрации иные виды деятельности, не подпадающие под указанную систему налогообложения, по которым предпринимательская деятельность не осуществляется, не освобождается от обязанности представлять налоговые декларации по общему режиму налогообложения.

Я таки не понял, а чё московские налорги так звереют то? В Москве же нет ЕНВД как такогого! Там кроме иных видов налогообложения ничего и не предусмотренно!

[Youlia]

Сообщение от vsv-boss

В Москве же нет ЕНВД как такогого!

Есть... наружка на ЕНВД только

[Светлана Дм]

Youlia,
Меня смутило, что перечисления фондов идет через запятую. И то, что 01.07.10 еще раз "постановили" и "утвердили" то, что уже постановляли и утверждали в начале года.

[vsv-boss]

Сообщение от Youlia

Есть... наружка на ЕНВД только

Про рекламу помню..., но это и всё! Так что можно сказать, что ЕНВД нет!

[Youlia]

Сообщение от Светлана Дм

Меня смутило, что перечисления фондов идет через запятую.

Там идет название закона, а не перечисление фондов.

Сообщение от vsv-boss

Так что можно сказать, что ЕНВД нет!

Видимо, поступлений от наружки хватает, чтобы выполнять план по ЕНВД в Москве