Важные новшества с 2010 года.

[Светлана Дм]

Как пишет газета «Учет. Налоги. Право», депутаты собираются снять с налогоплательщиков обязанность информировать налоговую инспекцию об открытии и закрытии расчетных счетов.

По их мнению, ст. 86 НК аналогичная обязанность возложена на банки. Получается, что налоговики и так узнают, что организация открыла новый счет или изменились его реквизиты. К чему дублировать обязанности и увеличивать документооборот, решили депутаты и предложили признать подп. 1 п. 2 ст. 23 и ст.118 НК утратившими силу

[Светлана Дм]

Минфин ссылается на Общероссийский классификатор услуг населению

Вправе ли индивидуальный предприниматель, занимающийся оказанием платных стоматологических услуг, использовать при расчетах с населением бланки строгой отчетности?

Как напоминает Минфин, документы, приравненные к кассовым чекам, должны быть оформлены на бланках строгой отчетности в порядке, установленном Положением.

Реквизиты, которые должен содержать соответствующий документ, приведены в п. 3 Положения. Принадлежность к услугам, предоставляемым населению предприятиями и организациями, определяет Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденный Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (Письмо Минфина РФ от 15 июля 2010 г. N 03-11-11/200).

[Log_in]

Сообщение от Светлана Дм

Мы, в свое время, выбрали губернатором М.Евдокимова.

Честно говоря, мне непонятно чем руководствуются люди выбирая на такие должности артистов, шоуменов и т.д., на мой взгляд эту работу должны делать профессионалы, управленцы, экономисты, юристы, причем у губернатора обязательно должна быть как программа так и команда способная воплотить ее в жизнь.

[Log_in]

Сообщение от Светлана Дм

А не бред, что теперь с 01.01.2011 у нас полицаи будут?

мдаааааааа, вспомнилось -
"А вы, друзья, как ни садитесь;
Всё в музыканты не годитесь" (с И.Крылов)

[Светлана Дм]

Сообщение от Log_in

Честно говоря, мне непонятно чем руководствуются люди выбирая на такие должности

Чтобы не допустить к власти предыдущего губернатора. У нас в Алтайском крае з/п одна из самых низких по РФ. Работы и денег в то время не было. А губернатор на детские пособия, выделенные из Фед.бюджета, закупил воздушные шарики, чтобы дети радовались на День города. Выпустили в небо. И любовались голодные дети на шарики в небе.

[Светлана Дм]

Сообщение от Log_in

"А вы, друзья, как ни садитесь;
Всё в музыканты не годитесь" (с И.Крылов)

Зато начинают по полной проге работать зарплатные комиссии.
Представляю суммы откатов

[Tatyanka]

Сообщение от Светлана Дм

А губернатор на детские пособия, выделенные из Фед.бюджета, закупил воздушные шарики, чтобы дети радовались на День города. Выпустили в небо. И любовались голодные дети на шарики в небе.

На кол таких сажать надо.... Это просто ужасно!!!

[vsv-boss]

Друзья! Я уже устал чистить эту ветку! Вы название темы правильно прочли? По правилам русского языка? Тогда поясняю: Здесь публикуется то, что уже принято ввиде закона, который либо вступил в силу, либо уже опубликован и на днях вступит в силу.
А бредятину депутатов и чиновников давайте размещать в соответствующей теме про их фантазии.

[Ольга_Т]

--------------------------------------------------------------------------------

Стало ясно, как определять расчетный период, если сотрудник уволился в последний день месяца

На практике вполне возможна ситуация, когда работник увольняется в последний день месяца. Между тем компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается исходя из среднего заработка сотрудника за последние 12 календарных месяцев. Возникает вопрос – нужно ли включать месяц увольнения сотрудника в расчетный период?

Как разъяснили чиновники Роструда в письме от 22.07.2010 № 2184-6-1, если работник увольняется в последний календарный день месяца, месяц нужно включить в расчетный период. Ведь день увольнения является последним рабочим днем, а календарным месяцем признается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно. И поскольку сотрудник ходил на работу весь месяц, исключать его из расчета оснований нет.

Если же работник увольняется в последний рабочий день месяца, то ситуация меняется. Как пояснили в Роструде, в этом случае нельзя говорить о том, что весь месяц отработан сотрудником полностью. А потому и включать его в расчетный период не нужно.

[Светлана Дм]

ВАС ПОДТВЕРДИЛ: ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ НЕ ДОЛЖНЫ СОБЛЮДАТЬ КАССОВУЮ ДИСЦИПЛИНУ
Мацепуро Н.А.

29 июня

Постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 N 1411/10

Как мы и ожидали (см. ГК, 2010, N 13, с. 57), Президиум ВАС РФ согласился с нижестоящими судами в том, что предприниматели не обязаны соблюдать правила ведения кассовых операций и работы с наличностью. Распространяются эти правила только на организации <1>. То есть предприниматели не должны:

- вести кассовую книгу (форма N КО-4);

- оборудовать для кассы специальное помещение;

- оформлять расходные и приходные кассовые ордера (формы N КО-1, КО-2);

- согласовывать с банком лимит наличности в кассе;

- расходовать снятую в банке наличность только на цели, указанные в чеке.

Таким образом, наложение штрафа на предпринимателей за нарушение кассовой дисциплины <2> неправомерно. И теперь этот штраф можно легко оспорить.

Все эти выводы Президиум ВАС РФ сделал в отношении предпринимателя-вмененщика. Именно он дошел до высшей инстанции, пытаясь доказать нелогичность требований налоговой инспекции. Ведь, как вы знаете, к спецрежимникам (вмененщикам и упрощенцам) всегда было больше претензий, поскольку НК РФ прямо говорит, что для них сохраняется действующий порядок кассовых операций <3>. И налоговики трактуют эту норму по-своему. Однако мы полагаем, что выводы ВАС РФ можно распространить на всех предпринимателей независимо от применяемого ими режима налогообложения.


--------------------------------------------------------------------------------

<1> п. 44 Порядка... утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09.93 N 40; п. 1.2 Положения... от 05.01.98 N 14-П

<2> ст. 15.1 КоАП РФ

<3> п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК РФ

Впервые опубликовано в журнале "Главная книга" 2010, N 14

[Светлана Дм]

УПРОЩЕНЦЫ МОГУТ СПИСАТЬ СТОИМОСТЬ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ ДО ИХ ОПЛАТЫ ПОКУПАТЕЛЕМ
Мацепуро Н.А.

29 июня

Постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 N 808/10

На улице упрощенцев поистине праздник! Наконец-то Президиум ВАС РФ высказался по наболевшей проблеме, существующей с момента появления в НК РФ главы об УСНО. Вердикт высших судей таков: упрощенцы могут включать в расходы стоимость приобретенных товаров в момент их реализации независимо от того, оплачены ли они покупателем. Напомним, что до настоящего момента по этому вопросу отсутствовала единообразная судебная практика. Были решения как положительные для налогоплательщиков <1>, так и не в их пользу <2>.

Спор возник из-за того, что ИФНС доначислила организации налог, уплачиваемый при применении УСНО, исключив из состава расходов затраты на приобретение товаров, реализованных покупателю, но не оплаченных им. Такая же позиция и у Минфина, а именно - списать в расходы такие затраты упрощенцы могут только при одновременном соблюдении трех условий <3>:

- товары оплачены поставщику;

- товары отгружены покупателю;

- товары оплачены покупателем.

Но все суды, начиная с самой первой инстанции, посчитали, что покупная стоимость товаров учитывается в составе расходов при условии их оплаты поставщику и перехода права собственности на них к другому лицу. Иных условий для отражения таких затрат в расходах законодателем не установлено <4>.


--------------------------------------------------------------------------------

<1> Постановления ФАС ВСО от 03.11.2009 N А10-2005/2009, от 06.10.2009 N А33-1659/09; ФАС ВВО от 25.09.2009 N А39-4425/2008

<2> Постановление ФАС ДВО от 08.02.2010 N Ф03-100/2010

<3> Письма Минфина России от 27.11.2009 N 03-11-09/384, от 12.11.2009 N 03-11-06/2/242

<4> пп. 1, 2 ст. 39, подп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ

Впервые опубликовано в журнале "Главная книга" 2010, N 14

[Светлана Дм]

О НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ЗАТРАТ НА ГСМ СВЕРХ НОРМ "АВТОМОБИЛЬНОЙ" КОМПЕНСАЦИИ
Давыдова Л.К.

Компенсации за использование личного автомобиля не облагаются НДФЛ и страховыми взносами полностью <1>. Между тем для целей налогообложения прибыли размер компенсации не должен превышать норматива <2>:

- для автомобиля с объемом двигателя до 2000 куб. см включительно - 1200 руб.;

- свыше 2000 куб. см - 1500 руб. в месяц.

Эти нормы нужно соблюдать и "доходно-расходным" упрощенцам <3>.

Контролирующие органы начиная с 1992 г. не устают напоминать, что в утвержденные нормы компенсации за использование автомобиля заложены не только его амортизация, но и расходы на его содержание, включая техническое обслуживание, текущий ремонт и ГСМ <4>. Но, как справедливо заметил лектор, этой суммы может не хватить на бензин даже на несколько дней. Ведь нормы, утвержденные еще в 2002 г., совершенно не учитывают современного уровня цен на топливо. Скажу сразу, позиция, согласно которой расходы на ГСМ сверх норм компенсации в расходы включать нельзя, пока находит поддержку и у судов <5>.

Поэтому если вы не хотите спорить с проверяющими, то возмещение работнику расходов на бензин учитывайте в прочих расходах в пределах норм компенсации <6>.

А что могут возразить налоговикам более решительные и смелые налогоплательщики? Согласно ТК работнику, чье имущество используется для нужд работодателя, последний должен <7>:

- заплатить компенсацию за использование и износ имущества;

- возместить расходы, связанные с таким использованием.

Это две различные выплаты. Причем, если читать НК РФ <6> и Постановление Правительства N 92 буквально, можно сделать вывод, что нормируется только компенсация за использование автомобиля. А стоимость израсходованного для служебных нужд ГСМ - это отдельная статья расходов на содержание служебного автотранспорта.

И если вы решитесь учитывать ГСМ сверх норм установленной компенсации, то, во-первых, обратите внимание суда на эти аргументы, а во-вторых, позаботьтесь о подтверждающих документах <8>. Для этого в соглашении с работником напишите, что, помимо суммы компенсации, расходы на ГСМ возмещаются ежемесячно на основании авансовых отчетов с приложением кассовых чеков АЗС. Подтвердят ваши расходы на бензин и правильно оформленные путевые листы <9>.


--------------------------------------------------------------------------------

<1> п. 3 ст. 217 НК РФ; подп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

<2> подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ; Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92

<3> подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

<4> Письма Минфина России от 21.07.92 N 57, от 16.05.2005 N 03-03-01-02/140; Письмо УФНС России по г. Москве от 22.02.2007 N 20-12/016776

<5> Определение ВАС РФ от 29.01.2009 N ВАС-495/09; Постановление ФАС ПО от 24.11.2006 N А65- 5032/06-СА2-34; п. 4 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с применением главы 25 НК РФ (одобрен президиумом ФАС УО 29.05.2009)

<6> подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ

<7> ст. 188 ТК РФ

<8> п. 1 ст. 252 НК РФ

<9> Письмо МНС России от 02.06.2004 N 04-2-06/419@; Постановление ФАС ДВО от 28.10.2009 N Ф03- 5415/2009

Впервые опубликовано в издании "Главная книга. Конференц-зал" 2010, N 8

[Светлана Дм]

«УНП» № 19, 2010 > СПРАВКИ ДАЕМ. CЕВЕРО-ЗАПАД > ЕНВД Минфин согласился, что продажа товаров из давальческого сырья облагается ЕНВД
«…Продаем в розницу продукты питания и платим “вмененку”. Кроме того, планируем продавать в нашем магазине продукцию, которую по договору подряда изготавливает для нас из нашего же сырья другая компания. Эта деятельность тоже подпадает под ЕНВД?..»

Из письма главного бухгалтера Оксаны Решетняк, г. Тосно
Да, Оксана, с продажи товаров, которые из вашего сырья изготовит другая компания, необходимо платить ЕНВД. Правомерность такого подхода нам подтвердили в Минфине России.

До недавнего времени этот вопрос вызывал много споров. Ведь формально реализация продукции собственного производства под «вмененку» не подпадает (ст. 346.27 НК РФ). Но что считать такой продукцией, в кодексе не сказано. Поэтому чиновники считали, что товары, изготовленные из материалов заказчика, относятся к собственному производству. А значит, платить ЕНВД нельзя (письма Минфина России от 07.08.09 № 03-11-06/3/207, от 05.08.09 № 03-11-06/3/205).

Однако судьи Президиума ВАС РФ решили, что компания, заказывающая производство товаров контрагенту из давальческого сырья, сама их изготовителем не является. А значит, такие товары не будут для компании продукцией собственного производства. Следовательно, их продажа подпадает под вмененный налог (постановление Президиума ВАС РФ от 14.10.08 № 6693/08). Сейчас и чиновники согласились с этим мнением (письмо Минфина России от 15.04.10 № 03-11-11/100).


Елена Садовникова,
эксперт «УНП

[Светлана Дм]

ФНС и ПФР договорились, кто будет возвращать старые переплаты по пенсионным взносам

Налоговики и ПФР договорились, как будут возвращать переплату по пенсионным взносам прошлых лет. Этому посвящено совместное письмо ФНС и ПФР от 11.08.2010 г. № АД-30-24/8509. Проблема возникла из-за того, что, согласно правилам, действующим с 2010 года, прошлые переплаты обязаны отдавать сотрудники фонда. Однако до 1 января такие платежи перечислялись в ФНС. А значит, у ПФР нет денег, за счет которых они бы могли вернуть старые переплаты. Но в письме разъясняется - решение о возврате будут принимать сотрудники фонда. А на основании их заявки ФНС сделает запрос в Федеральное казначейство.

новая формулировка возврата пенс.взносов

[Светлана Дм]

Продавцы выставляют счета-фактуры по товарам не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки продукции. Данное правило установлено пунктом 3 статьи 168 НК России. Поэтому, как разъяснила «Главбуху» Елена Вихляева, консультант отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, при отгрузке нескольких партий товаров в течение пяти дней продавец может выставить один счет-фактуру.

Если же продавец оформляет один документ на несколько отгрузок, которые продолжались более пяти дней, то такой счет-фактура считается составленным с нарушением установленного порядка. Заявить по такому документу вычет

[Ольга_Т]

со 2 сентября вступает в силу
Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования»
Изменениями, внесенными Законом в ст. 59 НК РФ, законодательно закрепляются случаи, при которых недоимка, задолженность по пеням и штрафам признаются безнадежными к взысканию. Определяются органы, в компетенцию которых входит принятие решения о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию.
Статья 64 НК РФ дополнена перечнем документов, которыми подтверждается наличие оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога.
Конкретизирована ст. 84 НК РФ, которой устанавливается порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц.
Поправками в главу 16 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение» НК РФ ужесточаются штрафные санкции за совершение налоговых правонарушений.
Так, изменяются штрафные санкции за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе и ведение деятельности без постановки на учет, предусмотренные ст. 116 и ст. 117 НК РФ. Теперь нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе повлечет за собой взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.; ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе — взыскание штрафа в размере 10% доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб.
В соответствии с новой редакцией ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет за собой взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.
Кроме того, на основании ст. 119.1 НК РФ вводится такой вид правонарушения, как несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде, что влечет за собой взыскание штрафа в размере 200 руб.
Изменения претерпела и ст. 120 НК РФ, которой закрепляется ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Теперь грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения влечет за собой взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб. — если эти деяния совершены в течение одного налогового периода; 30 тыс. руб. — если они совершены в течение более чем одного налогового периода. В случае же если указанные деяния повлекли за собой занижение налоговой базы, устанавливается штраф в размере 20% суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб.
Изменения в главу вторую НК РФ коснулись прежде всего ст. 169 НК РФ, которой регулируется порядок выставления и заполнения счетов-фактур. Эта статья дополнена абзацем, в соответствии с которым счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронном виде. Счета-фактуры составляются в электронном виде по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у них совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур.
Согласно дополнениям, вносимым в п. 5 и 5.1 ст. 169 НК РФ, счет-фактура дополняется новым реквизитом «наименование валюты».
Закрепленный в ст. 217 НК РФ перечень видов доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, дополнен доходами заемщика (правопреемника заемщика) в виде суммы задолженности по кредитному договору, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням, погашаемой кредитором-выгодоприобретателем за счет страхового возмещения по заключенным заемщиком договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика, а также по заключенным заемщиком договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), в пределах суммы задолженности заемщика по заемным (кредитным) средствам, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням.
Данное дополнение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.
Поменялась первоначальная стоимость имущества, признаваемого для целей налогообложения прибыли амортизируемым имуществом и объектом основных средств. Теперь на основании изменений, внесенных в ст. 256 и 257 НК РФ, эта стоимость увеличена до 40 тыс. руб.
Изменения в ст. 256 и 257 НК РФ вступают в силу с 1 января 2011 г.
Существенные изменения внесены в ст. 269 НК РФ. Эта статья дополнена п. 1.1, согласно которому предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается:
в период с 1 января 2010 г. по 31 декабря 2010 г. равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15% — по долговым обязательствам в иностранной валюте;
в период с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2012 г. включительно — равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Банка России и коэффициента 0,8 — по долговым обязательствам в иностранной валюте.
Положения п. 1.1 ст. 269 НК РФ в редакции рассматриваемого Закона применяются в отношении расходов в виде процентов по долговым обязательствам, осуществленным с 1 января 2010 г.
Согласно новой редакции части 7 ст. 275.1 НК РФ налогоплательщики, численность работников которых составляет не менее 25% численности работающего населения соответствующего населенного пункта, в состав которых входят структурные подразделения по эксплуатации объектов жилищного фонда, вправе принять фактически осуществленные расходы на содержание указанных объектов.
Части 8 и 9 указанной статьи утрачивают силу. Данные изменения вступают в силу с 1 января 2011 г.
Кроме того, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях дополнен ст. 19.7.6, на основании которой устанавливается ответственность за незаконный отказ в доступе должностного лица налогового органа к осмотру территорий, помещений налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка.
Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, за исключением отдельных изменений, для которых установлены иные сроки введения в действие.

[Ольга_Т]

Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 7 июня 2010 г. № 03-07-09/36 <О заполнении строки 2а «Адрес» счета-фактуры>
Указание в строке 2а «Адрес» счета-фактуры неточного индекса и сокращенного наименования субъекта Российской Федерации, по мнению Минфина России, не является основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка в случае правильного указания в этом счете-фактуре идентификационного номера налогоплательщика-продавца.

[Светлана Дм]

Что изменится в работе: Поставщик начал включать затраты на доставку в стоимость товаров. Значит, придется организовать раздельный учет ценностей.
Документ: Письмо Минфина России от 30 июля 2010 г. № 03-03-06/1/497.

Если в учетной политике компании закреплено, что расходы на доставку не включаются в стоимость товара, то их нужно распределять между остатком на складе и реализацией. Причем только в том случае, когда поставщики выделяют стоимость доставки в первичных документах отдельной строкой. А что делать, если поставщики поменяли порядок оформления документов и стали включать доставку в стоимость товаров?

Как разъяснили чиновники, компании придется организовать раздельный учет товаров. Ведь расходы на транспортировку товаров, в стоимость которых доставка не была включена, придется по-прежнему распределять между остатком на складе и реализацией. Причем при распределении надо учитывать только остатки на складе и реализацию товаров, в стоимость которых сумма доставки включена не была.

Главбух № 17, 2010

[Светлана Дм]

изменяются штрафы в ФНС
http://www.glavbukh.ru/img/shtraf.html
нет слов.

[Ольга_Т]

Сообщение от Светлана Дм

изменяются штрафы в ФНС

а что делать? Изменения в НК РФ - против закона не пойдешь.... то ли еще будет? Конечно в изменениях прописано про возможность получения отсрочки по платежам для организаций - только набегаемся и вряд ли получим... это в преддверии повышения отчислений с ФЗП с 01.01.2011... ситуации то разные бывают - у нас,например, весь 1 кв 2010 нулевой был по приходам , а прочие расходы как были так и остались