6-НДФЛ

[Малюска]

Что же больше всего вызывает сложностей?
Нулевой отчет!

В прошлой статье уже были даны пояснения, почему лучше его сдавать. Но, как выяснилось, оказалось не всё так просто с тем, как его заполнять и сдавать. Самые частые вопросы:
- А если нет выплат, ни каких. Какую ставку по налогу указывать?
- Как заполнять Раздел 2?
Итак, в разделе 1 по строке 010 в нулевом отчете можно указать любую действующую налоговую ставку (к примеру, 13%). А по всем остальным строкам указать нулевые показатели. Что касается раздела 2, то сложность только в датах – и тут можно указать любые даты. Однако, мы рекомендуем, указывать ВСЕ даты в пределах 1-го квартала 2016 года.
Например:
Строка 100 - 01.01.2016 Строка 130 - 0
Строка 110 - 01.01.2016 Строка 140 - 0
Строка 120 - 02.01.2016
Вторым по частоте упоминания был вопрос о доходе за 2015 год, выплаченном в 2016 году.

Как его показывать в отчете? Надо ли? И где?
- Как отразить в 6-НДФЛ выплату з/платы за 2015 год в 1 кв. 2016?
Какие доходы чаще всего «переходят» из одного года в другой? Заработная плата.
На вебинаре мы разобрались с тем, что Раздел 1 посвящен информации о тех доходах, которые были начислены в отчетном периоде, соответственно, зарплата за декабрь 2015 года в раздел 1 не попадает, так как отчетный период за 1 квартал - с 01.01.2016 по 31.03.2016.
Другое дело - 2 раздел! Здесь, в строках 100 и 130, мы указываем даты фактического получения дохода, которые напрямую зависят от вида самого дохода и суммы этих доходов. А в строках 110 и 140 даты удержания НДФЛ с дохода и суммы, удержанные из дохода налогоплательщика.
То есть, если зарплата за декабрь 2015 выплачена в январе 2016, то в отчете будет стоять следующее:
Строка 100 - 31.12.2015
(дата начисления зарплаты в декабре) Строка 130 - ХХХХХХХ
(сумма начисленной зарплаты за декабрь)
Строка 110 - 11.01.2016
(дата удержания налога = дата перечисления зарплаты сотруднику) Строка 140 - ХХХХХ
(сумма удержанного налога)
Строка 120 - 12.01.2016
(срок уплаты налога в бюджет)
Фактические даты получения доходов напрямую зависят от вида дохода, и это можно увидеть в таблице, которая приводилась на вебинаре (05.04.2016) и её можно посмотреть в презентации к нему.
Больше всего возникало сложностей с повторяющейся у многих ситуацией:
- Как заполнять строки 100, 110, 120 при выплате зарплаты не последним днем месяца, а, например,числом 25, 26?
- Зарплата за январь начислена и выплачена 29.01.2016. НДФЛ удержан и перечислен 29.01.2016. Какую дату указывать в строке 110: 29.01.2016 или 31.01.2016?
- Как заполняются строчки 100, 110, 120 раздела 2 при выплате зарплаты за январь 2016 года в последний рабочий день - 29.01.2016 (30 и 31- выходные)?
Обозначим эту ситуацию, как досрочная выплата зарплаты .
Вы будете абсолютно правы, если в строке 110 укажете дату, когда Вы перечислили (выплатили) по факту зарплату сотрудникам. Это верно в плане отражения достоверных сведений в расчете 6-НДФЛ : Вы избегаете штрафа в размере 500 рублей. Однако, существует разъяснение Минфина о невозможности исчислить НДФЛ с доходов в виде зарплаты до окончания месяца. Из чего следует, что налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ после начисления сотрудникам зарплаты за истекший месяц. Следовательно, Вас могут обязать перечислить НДФЛ за зарплату, выплаченную в феврале, заново, а ту сумму налога, которую Вы перечислили 17.02.16 вернуть себе на расчетный счет. И, соответственно, ИФНС будет вправе Вас оштрафовать за неперечисление НДФЛ в положенный срок и насчитать пени. Перед Вами встает вопрос: каким образом избежать этой «вилки»? Здесь можно только посоветовать изменить оформление данной выплаты в своем учете.
Хочу также обратить Ваше внимание на ту ошибку, которую допускают многие из Вас, как это понятно из вопросов чата! В Отчете 6-НДФЛ нет срока начисления зарплаты! Датой начисления зарплаты (а именно - фактического получения дохода по коду 2000) всегда является последний день месяца, за который он начислен (при увольнении - последний день работы, за который начислен доход). В отчете нигде не указывается дата Перечисления налога, только дата удержания налога с начисленной зарплаты (дохода), и срок, не позднее которого Вы должны его перечислить в бюджет.
При этом, отвечая на такие вопросы, как: «Дата выдачи зарплаты - 10 число. Зарплату за март должны выплатить 10 апреля, но это выходной. Выплачиваем 8 апреля и перечисляем в банк. Как я должна заполнить 110 и 120 строки?», напоминаю, что в отношении перечисления налогов действует тоже правило, что и в отношении подачи отчетности! – ЕСЛИ СРОК ПОДАЧИ ОТЧЕТА (ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА) ПОПАДАЕТ НА ВЫХОДНОЙ ДЕНЬ, ТО ОН ПЕРЕНОСИТСЯ НА БЛИЖАЙШИЙ РАБОЧИЙ ДЕНЬ ПОСЛЕ ВЫХОДНОГО.

Это из Бухсофта, итоги вебинара.

[rgs]

Смотрела сейчас вебинар по 6-ндфл, организовывала газета "учет. налоги. Право", отвечала Ольга Петровна Столова, заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц УФНС России по г. Москве. Ответила не на все вопросы.
Сказала, что з/пл., за март, выплаченную в апреле, можно отразить во 2 разделе, с датами апреля, сейчас программа налоговиков настроилась на прием в 2 разделе сведений за апрель.
Я, наверное, так и сделаю, чтобы начислено и удержано в 1 разделе соответствовало суммам удержанного в 2 разделе

[rgs]

про декабрьскую з/пл., сказала отражать только во 2 разделе

[oksana_k]

Т.е. раньше(до конца месяца) зпл и ндфл мы не имели права выплачивать? Штаф теперь будет?

[Arhimed.]

Сообщение от oksana_k

Штаф теперь будет?

расстрелов не будет ?
за то что раньше выплатил ?

[Среда]

Сообщение от Fox120

Девочки, а у меня почему то регистр по НДФЛ не видит оплату налога. Он не подтягивает туда данные из выписок. Соответственно, я не могу сформировать 6-НДФЛ правильно. У меня там только отражены начисления.. Хде я галочку не поставила в настройках?

В ЗУП или в 1С делаете?
И там и там надо заполнять регистр "Перечисление НДФЛ в бюджет" и наверно оттуда должно всё подтягиваться, а не из выписок банка.

[oksana_k]

существует разъяснение Минфина о невозможности исчислить НДФЛ с доходов в виде зарплаты до окончания месяца. Из чего следует, что налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ после начисления сотрудникам зарплаты за истекший месяц. Следовательно, Вас могут обязать перечислить НДФЛ за зарплату, выплаченную в феврале, заново, а ту сумму налога, которую Вы перечислили 17.02.16 вернуть себе на расчетный счет. И, соответственно, ИФНС будет вправе Вас оштрафовать за неперечисление НДФЛ в положенный срок и насчитать пени
Мнения Минфина уже начинают нервировать иногда

[Малюска]

oksana_k, я в этом квартале с НДФЛ так накосячила, два дня в истерике валялась, а потом плюнула, ну насчитают пени, ну оштрафуют, никто же не умер! Реально если так реагировать на все нововведения, можно в дурку загреметь

[Arhimed.]

Сообщение от Малюска можно в дурку загреметь а мы где ?

[Ольга812]

Из вебинара Бухсофтовского:
"...При этом, отвечая на такие вопросы, как: «Дата выдачи зарплаты - 10 число. Зарплату за март должны выплатить 10 апреля, но это выходной. Выплачиваем 8 апреля и перечисляем в банк. Как я должна заполнить 110 и 120 строки?», напоминаю, что в отношении перечисления налогов действует тоже правило, что и в отношении подачи отчетности! – ЕСЛИ СРОК ПОДАЧИ ОТЧЕТА (ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА) ПОПАДАЕТ НА ВЫХОДНОЙ ДЕНЬ, ТО ОН ПЕРЕНОСИТСЯ НА БЛИЖАЙШИЙ РАБОЧИЙ ДЕНЬ ПОСЛЕ ВЫХОДНОГО..."
у меня то же самое, т.е. получается с учетом выходных
стр 100 31.03
стр 110 11.04
стр 120 12.04 ? подскажите, плиз

[Среда]

Сообщение от Ольга812

Выплачиваем 8 апреля и перечисляем в банк. Как я должна заполнить 110 и 120 строки?»

стр. 110 08.04
стр. 120 11.04 (но программа наверняка поставит 09.04 и я бы с ней не спорила)

[Ольга812]

Сообщение от Среда

стр. 110 08.04
стр. 120 11.04 (но программа наверняка поставит 09.04 и я бы с ней не спорила)

НалогоплательщикЮЛ вряд-ли будет возражать))) Спасибо!

[Arhimed.]

Сообщение от Ольга812

у меня то же самое, т.е. получается с учетом выходных
стр 100 31.03
стр 110 11.04
стр 120 12.04 ?

да

[Ольга812]

теперь опять непонятно)))Неужели, если указать в 110 и 120 строках 08.04, то это нарушение?

[Среда]

Ольга812, стр. 110 - день реальной выплаты з/п
стр. 120 - крайний срок уплаты НДФЛ, т.е. следующий день после выплаты з/п

[Школьница]

После прочтения всего раздела голова кругом второй день уже на работе делаю только эту 6НДФЛ, у нас 1С кадры и сбис по разному делает отчет
меня очень сильно смущает строка 080 Раздел 1 в этих 2 программах ставит по разному!

В СБИСЕ в разделе 1 строка 080 =строка 040 минус строка 070

В 1С кадры в разделе 2 строка 130 (за декабрь) сумму начислен. не ставит, ставит только строку 140 (НДФЛ уплаченный) 11.01.2016г., а в разделом 1 строка 080 ставит сумму НДФЛ за март, которая уже пошла в апрель по оплате

Вопрос почему????? Где правильно и как должно быть правильно?!

Я из всего прочитанного поняла что раздел 1 и раздел 2 не пересекаются!

Помогите люди добрые!
Чем дальше сижу тем еще больше каша в голове!

[Среда]

Сообщение от Школьница

В СБИСЕ в разделе 1 строка 080 =строка 040 минус строка 070

это ведь то же самое, что и

Сообщение от Школьница

строка 080 ставит сумму НДФЛ за март, которая уже пошла в апрель по оплате

[Школьница]

Среда,
нет, суммы то по итогу у меня разные в сбисе одна в 1С другая

[Школьница]

Аааа, и еще ....
в Разделе 2 за декабрь что по факту надо ставить?!
У меня в декабре 04.12.15 был начислен отпуск и этого же дня оплаченный НДФЛ
31.12.2015 - начисления з/п и 11.01.2016 оплата НДФЛ
В итогу что идет в раздел 2?!
В 1С Кадры мне пишет в строке 130 "0" в строке 140 НДФЛ только тот который прошел 11.01.16
По логике если в раздел 2 берется декабрь то надо заполнить и отпуск и НФДЛ с него, ну и соответственно сумму начисления ЗП за декабрь 31.12.15!!!

Казалась бы элементарно но так сложно

[Аланда]

Сообщение от Школьница

второй день уже на работе делаю только эту 6НДФЛ, у нас 1С кадры и сбис по разному делает отчет

имеет смысл отставить этот отчет до того времени,когда нормотворцы придут к единому мнению, программное обеспечение будет настроено на их рекомендации и наконец наступит единообразие в подходе всех участвующих сторон.
А пока можно НДСом занятьсяИМХО