Новые правила в 2009 по ЕНВД

[Кисуня]

Сообщение от KIRA

Как уже сказали, не существует такой книги.

я тоже думала она не существует, но оказывается она продается, он её купил и зарегестрировал, так и называется "Книга учета доходов и расходов на ЕНВД",ХОТЯ внутри все тоже самое что и для УСН, точь в точь)))

Сообщение от KIRA

посмотрите в НК, попадает ли деятельность ИП под "вменёнку".

отдел элитной табачной продукции (кальяны, сигары, трубки и т.п.), я думаю это попадает под ЕНВД, от площади торгового зала))))

и вообще этот ИП-шник странный тип)))))

[KIRA]

Требовать такую книгу незаконно. А если её не предоставить? Могут ещё наверное и штраф нарисовать? Интересно по какой статье?

[Кисуня]

Сообщение от KIRA

Требовать такую книгу незаконно. А если её не предоставить? Могут ещё наверное и штраф нарисовать? Интересно по какой статье?

могут и забабахать какую-нибудь статью))) у каждого налоговика свои тараканы в голове)))) сколько уже работаю, а с такой ситуацией не встречалась)))) завтра пойду в налоговую все прояснять))))

[Окса33]

Привет! Я уже задавала вопрос,но ответа так и неполучила? Может кто из практики знает,если а/транспорт не оказывает деятельности,у нас сейчас кризис и все распущены без/содержания всего 14 а/машин,кот оказывают грузоперевозки,а сейчас работают максимум 4 а/машин. Так как мне рассчитать ЕНВД? Какой будет физический показатель? Какой будет К2?

[Владимир Головин]

Сообщение от Окса33

Привет! Я уже задавала вопрос,но ответа так и неполучила? Может кто из практики знает,если а/транспорт не оказывает деятельности,у нас сейчас кризис и все распущены без/содержания всего 14 а/машин,кот оказывают грузоперевозки,а сейчас работают максимум 4 а/машин. Так как мне рассчитать ЕНВД? Какой будет физический показатель? Какой будет К2?

Окса33, я думаю, "работает" машина или нет - можно узнать из путевого листа, не так ли? Если такого документа нет - кто сказал, что она в данный момент "работает"?

[Малюска]

Сообщение от KIRA

Как уже сказали, не существует такой книги.

.

А у нас еще как существует!!!! Я лично ходила в ИФНС и спрашивала - так вот постые инспектора говорят - нет, вести не надо, а начальник отдела - говорит " как не надо???? НАДО!!!" Вот я и мучаюсь.... вернее и этим еще мучаться времени не хватает, книга лежит не заполненая....

[Копейка]

Сообщение от KIRA

Требовать такую книгу незаконно. А если её не предоставить? Могут ещё наверное и штраф нарисовать? Интересно по какой статье?

4. Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее - Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.

В Книге учета отражаются имущественное положение индивидуального предпринимателя, а также результаты предпринимательской деятельности за налоговый период.

Вот тут об этом подробнее:
http://www.procurator.ru/zakon/library4/pr86n.htm

[KIRA]

...........

[KIRA]

Вопрос: Об отсутствии у индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность, облагаемую ЕНВД, обязанности по ведению учета доходов, расходов и хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 3 ноября 2006 г. N 03-11-05/245

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу ведения индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, Книги учета доходов и расходов и сообщает следующее.
Согласно п. 2 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации.
Так, п. 2 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.
Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей установлен Приказом Минфина России N 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (далее - Порядок).
При этом необходимо отметить, что данный Порядок не распространяется на доходы индивидуальных предпринимателей, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход (п. 3 указанного Порядка).
Таким образом, если индивидуальный предприниматель осуществляет только предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, и не является в этой связи плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц и единого социального налога, то соответственно по итогам налогового периода по единому налогу на вмененный доход индивидуальный предприниматель обязан представить только налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход.
В данном случае обязанность индивидуального предпринимателя по ведению учета доходов и расходов и хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций отсутствует.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

[KIRA]

2008-04-09
Нужно ли индивидуальному предпринимателю, работающему на ЕНВД, сдавать книгу доходов и расходов за год?
В соответствии с п. 2 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации. Данный порядок утвержден приказом Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002.
Пунктом 3 вышеуказанного порядка установлено, что он не распространяется на доходы предпринимателей, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход.
Кроме того, в соответствии со ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, является единый налог на вмененный доход. То есть, потенциально возможный доход плательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке (ст. 346.27 НК РФ).
Таким образом, для расчета единого налога не нужны данные о доходах и расходах предпринимателя, следовательно, и не возникает необходимости вести книгу доходов и расходов. А также, действующим законодательством Российской Федерации на налоговые или какие-либо другие органы не возложена обязанность по разработке порядка и формы ведения учета показателей, необходимых для исчисления единого налога на вмененный доход.
Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод: если предприниматель находится на системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, и другого вида деятельности у него нет, то и вести книгу доходов и расходов и хозяйственных операций не нужно. А по итогам налогового периода по единому налогу на вмененный доход индивидуальный предприниматель обязан представить в налоговые органы только налоговую декларацию.
Данный вывод подтверждают следующие письма Минфина России: от 03.11.2006 № 03-11-05/245, от 14.03.2005 № 03-06-05-04/58. А также судебная практика, например, постановление ФАС Уральского округа от 25.09.2006 № Ф09-8388/06-С1 и постановление ФАС Уральского округа от 04.07.2005 № Ф09-2071/05-С6.


Ответ подготовил:
Эксперт службы
Правового консалтинга ГАРАНТ
Тимукина Екатерина
Ответ проверил:
Рецензент службы
Правового консалтинга ГАРАНТ,
аудитор Мельникова Елена

[Копейка]

В Постановлении, которое я сбросила в посте №47 есть такой пунктик:

3. Настоящий Порядок не распространяется на доходы индивидуальных предпринимателей, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности, предусмотренная для субъектов малого предпринимательства, а также на доходы, по которым уплачиваются единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог.

Так что с ЕНВД всё нормально. И упрощенки это тоже не касается (там так написано). А относится это к тем ИП, которые на общем режиме. Они и должны вести Книгу учета (не КУДиР для упрощенщиков). Боюсь только, что налоговики всех под одну гребенку по своему незнанию пытаются загрести. Сколько я уже с ними спорила... (Кстати, на письма они мало внимания обращают, говорят, что у них свои внутренние законы).

[Окса33]

Владимир! Что-то я не очень поняла,что вы хотите этим сказать? - "работает" машина или нет - можно узнать из путевого листа, не так ли? Если такого документа нет - кто сказал, что она в данный момент "работает"?

Значит ли,что если нет путевого листа и водитель без/содержания,значит и нет физического показателя?

[Кисуня]

Сходила сегодня я в налоговую, и вот что мне сказали: "Книгу вы можете вести или не вести, дело ваше, только если вы на ЕНВД, а вот если вы на УСН, то обязаны её вести и в январе каждый год сдавать на проверку. Хотя некоторые (кто на ЕНВД) ведут Книгу только чисто для себя". И ещё они мне сказали:"Что мы такое не могли вам сказать, что мол обязательно её купить, зарегестрировать, начать вести и в январе сдать на проверку. ЧУШЬ КАКАЯ-ТО!!!" так они мне и сказали))))) вот такие вот дела господа)))))

[Малюска]

Скажите, а ООО обязано вести такую книгу???? ООО полностью на вмененке!

[KIRA]

Скажите, а ООО обязано вести такую книгу???? ООО полностью на вмененке!

Не нужно вести.

[Ellana]

Мучает вопрос:
Что является законным основанием для прекращения уплаты ЕНВД в случае прекращения деятельности?
- прекращение действия договора аренды на торговую точку,
- закрытие обособленного подразделения по данному адресу,
- снятие ККМ с учета по данному адресу

Если договор аренды закончился, а ОП еще не закрыли и ККМ с учета не сняли, не придется ли платить налог?

[Копейка]

ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 31.12.2008 N 03-11-04/3/585


Вопрос: 1. С какого момента прекращается обязанность по уплате ЕНВД при распространении и (или) размещении наружной рекламы? 2. Необходимо ли учитывать при исчислении ЕНВД по данному виду деятельности площадь поверхностей рекламных конструкций, не задействованных в размещении рекламы? 3. Каков порядок исчисления налоговой базы по ЕНВД в случае нерегулярного размещения наружной рекламы на конструкциях в течение отчетного периода?

Ответ:


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 31 декабря 2008 г. N 03-11-04/3/585


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения положений гл. 26.3 ''Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности'' Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.

По вопросу 1. В соответствии с п. 1 ст. 346.28 Кодекса налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог на вмененный доход, предпринимательскую деятельность, облагаемую данным налогом.

Статьей 19 Кодекса установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

При этом следует учитывать, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора согласно положениям ст. 44 Кодекса возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора только с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, и прекращается при возникновении обстоятельств, предусмотренных данной статьей Кодекса.

Обстоятельством, с которым Кодекс связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате единого налога на вмененный доход, является осуществление таким налогоплательщиком видов предпринимательской деятельности, подлежащих переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход согласно ст. 346.26 Кодекса.

При отсутствии (прекращении существования) указанного обстоятельства у налогоплательщика не возникает (прекращается) и обязанность по уплате данного налога ( пп. 5 п. 3 ст. 44 Кодекса).

Одновременно с этим также следует иметь в виду, что с 1 января 2009 г. Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ ''О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации'' отменена норма, установленная п. 6 ст. 346.29 Кодекса, согласно которой налогоплательщикам единого налога на вмененный доход предоставлялось право самостоятельно корректировать в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение коэффициента К2.

В связи с этим обязанность по уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности прекращается у налогоплательщиков только в случае снятия их с учета в налоговых органах в качестве налогоплательщиков вышеуказанного единого налога.

По вопросам 2 и 3. В соответствии с п. 6 ст. 346.29 Кодекса при определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга могут корректировать (умножать) базовую доходность, указанную в п. 3 вышеназванной статьи Кодекса, на корректирующий коэффициент К2.

Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных ст. 346.27 Кодекса.

При этом в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего влияние указанных факторов на результат предпринимательской деятельности, определяется как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода.

Однако указанный порядок определения фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности не подлежит применению в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по распространению и (или) размещению наружной рекламы, поскольку в силу специфических особенностей данного вида предпринимательской деятельности местом его осуществления, а следовательно, и местом постановки налогоплательщиков- рекламораспространителей на учет признается место их нахождения (жительства).

В связи с этим отсутствие в течение определенного количества календарных дней налогового периода (квартала) рекламной информации на отдельных стационарных технических средствах наружной рекламы не может служить для указанных налогоплательщиков основанием для корректировки установленных нормативным правовым актом муниципального образования значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 на коэффициент, учитывающий фактический период времени осуществления предпринимательской деятельности.

Право на такую корректировку возникает только у тех налогоплательщиков- рекламораспространителей, которые полностью приостановили или окончательно прекратили в течение того или иного календарного месяца ведение предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по размещению (распространению) рекламы.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

31.12.2008

[Ellana]

Сообщение от Копейка

ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 31.12.2008 N 03-11-04/3/585

Спасибо огромное!
Сегодня в срочном порядке подали заявление.
Таким образом, если приказ предприятия о реорганизации ОП с 01.01.2009, заявление о снятии с учета с 01.01.2009 подано 29.01.2009, за январь мес. налог платить не надо?
Договор аренды был по 31.12.2008.
А то, что ККМ не снята с учета, это чем-нибудь чревато?
Заранее спасибо.

[Алена М]

Здравствуйте!
Пожалуйста помогите разобраться нужно ли применять ЕНВД при сдаче в аренду площадей в Торговом комплексе?
ИП - основной вид деятельности: сдача внаем собственного нежилого имущества. Налогообложение УСН (доходы).
В собственности Торговый комплекс, в техпаспорте все площади обозначены как Торговые залы, подсобные, складские помещения и т.д.
1 этаж (300 кв.м.) сдается в аренду по частям предпринимателям и организациям от 5 кв.м. до 50. В договоре аренды пишем: "Передается во временной владение за плату часть торгового зала площадью .... кв.м."
В инвентаризационных документах нет разделения на торговые места. На этаже нет перегородок между занимаемыми площадями. На арендованной площади арендаторы либо устанавливают холодильное оборудование и прилавок, или стеклянную витрину (киоск).
Может ли ИФНС применить к нам вид деятельности: "услуги по сдаче в аренду торговых мест, не имеющих торгового зала"

[Копейка]

Алена М, посмотрите вот здесь: http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=20956