Списание мелочевки

[Innoch]

Сообщение от Азиза

Innoch, а эту ведомость не скинешь? И еще , спец.одежду списывать, когда срок закончится или придет в негодность или сразу как выдали? И эти канц.товары тоже, списывать их когда? Вот например, выдала деньги под АО 5 марта, отчитался подотчетник 7 марта, я делаю М-4 и стоимость отношу на затраты для НУ. А акт этот тоже 7 марта делать или, например, 31 марта, когда уже попользовались?

Скину наверное)))
У меня спец.одежду мужчины списывают, как и рукавицы с перчатками. Работа такая, что спец.одежду они носят примерно полгода-год, а вот рукавицы в раз улетают... поименно отражают кому выдают, на основании этого и списываю.
Канц.товары сразу списываю... правда когда покупали бумагу большими партиями - списывала частями.

[Innoch]

Сообщение от Tatyanka

Спецодежду и рукавицы-перчатки тоже просто так не спишешь, только по нормам...

согласна с вами.

[Tatyanka]

Innoch, а при списании спецодежды и рукавиц-перчатов Вы не пользуетесь типовыми межотраслевыми нормами выдачи спецодежды? У меня тоже высокий износ спецодежды, но списывать приходиться по нормам....

[SonNata]

Tatyanka, а у меня, например, под эти нормы никакая спецодежда не попадает. А трудовая инспекция- требует ее выдачу. Я где-то читала, что предприятия могут сами устанавливать нормы списания для спецодежды. Так и сделала.

[Tatyanka]

Висит, висит эта спецодежда, а куда ее деть - не знаю.... Как поступить в таком случае? Как лучше списать? За счет прибыли не хочеться заморачиваться с НДСом (все куплено от поставщика с НДС)...

[Tatyanka]

SonNata, а где, не помните, да? Для меня учет спецодежды - просто смерти подобно... Буду искать

[Innoch]

Сообщение от Tatyanka

Innoch, а при списании спецодежды и рукавиц-перчатов Вы не пользуетесь типовыми межотраслевыми нормами выдачи спецодежды? У меня тоже высокий износ спецодежды, но списывать приходиться по нормам....

Мы нормами пользуемся, но какими - сказать затрудняюсь, не помню. По-моему у нас разработанные нормы самостоятельно, о чем пишет SonNata.

[SonNata]

Как отражается в учете организации бесплатная выдача работнику спецодежды и в каком размере можно учесть ее стоимость в целях налогообложения прибыли, если выдача спецодежды осуществляется по нормам, утвержденным руководителем организации, и эти нормы превышают Типовые нормы?
Принятому на работу слесарю-ремонтнику выдано на год 2 комплекта спецодежды (костюмов хлопчатобумажных) фактической себестоимостью 500 руб.

Трудовые отношения
На работах, связанных с загрязнением, работникам бесплатно (за счет работодателя) выдается сертифицированная специальная одежда в соответствии с типовыми нормами, которые устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ (ст. 212, ч. 1 ст. 221 Трудового кодекса РФ).
Типовые отраслевые нормы бесплатной выдачи специальной одежды предусматривают обеспечение работников средствами индивидуальной защиты независимо от того, к какой отрасли экономики относятся производства, цехи, участки и виды работ, а также независимо от форм собственности организаций и их организационно-правовых форм (п. 2 Правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты утвержденных Постановлением Минтруда России от 18.12.1998 N 51).
В соответствии с Типовыми нормами бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам сквозных профессий и должностей всех отраслей экономики, утвержденными Постановлением Минтруда России от 30.12.1997 N 69, костюм хлопчатобумажный выдается слесарю-ремонтнику один раз в 9 месяцев.
Работодатель имеет право с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников и своего финансово-экономического положения устанавливать нормы бесплатной выдачи работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, улучшающие по сравнению с типовыми нормами защиту работников от имеющихся на рабочих местах вредных и (или) опасных факторов, а также особых температурных условий или загрязнения (ч. 2 ст. 221 ТК РФ).
Бухгалтерский учет
Специальная одежда, находящаяся в собственности организации, учитывается до передачи в производство (или эксплуатацию) в составе оборотных активов организации по счету 10 "Материалы", субсчет 10-10 "Специальная оснастка и специальная одежда на складе", в сумме фактических затрат на ее приобретение или изготовление (п. п. 11, 13 Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденных Приказом Минфина России от 26.12.2002 N 135н).
При этом допускается производить единовременное списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, в дебет соответствующих счетов учета затрат на производство в момент ее передачи (отпуска) сотрудникам организации (п. 21 Методических указаний).
Передачу специальной одежды в производство (эксплуатацию) можно отразить в бухгалтерском учете по дебету счета 20 "Основное производство" и кредиту счета 10, субсчет 10-10.
Налог на прибыль организаций
При передаче спецодежды в соответствии с нормами бесплатной выдачи специальной одежды, установленными в организации, в эксплуатацию ее стоимость в полном объеме учитывается в составе материальных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 04.04.2007 N 03-03-06/1/214).

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Ведомость ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ учета выдачи ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ спецодежды, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Личная карточка¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ учета выдачи ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средств ¦
¦Отражена передача ¦ ¦ ¦ ¦ индивидуальной ¦
¦2 комплектов спецодежды ¦ ¦ ¦ ¦ защиты, ¦
¦в эксплуатацию <*> ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦(500 x 2) ¦ 20 ¦10-10 ¦ 1 000¦ справка ¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------

--------------------------------
<*> Специальная одежда выдается работнику только для осуществления производственной деятельности и не переходит в его собственность, то есть не является его доходом (ст. 41 НК РФ), и соответственно стоимость указанной специальной одежды не является объектом налогообложения по НДФЛ. Выплаты в виде стоимости специальной одежды, выдаваемой работникам по нормам, установленным организацией с учетом положений ст. 221 ТК РФ, также не подлежат обложению ЕСН на основании пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ (Письмо Минфина России от 04.04.2007 N 03-03-06/1/214).

М.Б.Мидов
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
06.07.2007

[SonNata]

"Российский налоговый курьер", 2008, N 13-14

Вопрос: Являются ли резиновые или хлопчатобумажные перчатки, приобретенные для уборщицы, спецодеждой? Как отражать расходы на их приобретение в бухгалтерском и налоговом учете?

Ответ: Согласно ст. 221 Трудового кодекса при проведении работ, связанных с вредными и (или) опасными условиями труда или выполняемых в особых температурных режимах или связанных с загрязнением, работодатель обязан бесплатно выдать работникам сертифицированные специальную одежду, специальную обувь и другие средства индивидуальной защиты, а также смывающие и (или) обеззараживающие средства.
Предметы индивидуальной защиты для разных отраслей промышленности выдаются работникам в соответствии с типовыми нормами, утвержденными постановлениями Минтруда России, а с 2005 г. - приказами Минздравсоцразвития России. Кроме того, действуют отдельные Типовые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам сквозных профессий и должностей всех отраслей экономики (Постановление Минтруда России от 30.12.1997 N 69).
В Типовых нормах приведен перечень спецодежды, которую полагается выдавать уборщикам производственных и служебных помещений. В частности, в нем поименованы рукавицы комбинированные (шесть пар в год), а при мытье полов и мест общего пользования дополнительно две пары резиновых перчаток.
Правила бухучета спецодежды изложены в Методических указаниях по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды (Приказ Минфина России от 26.12.2002 N 135н).
Согласно п. 13 названных Методических указаний бухучет спецодежды ведется на отдельных субсчетах счета 10 "Материалы". Ее стоимость списывается равномерно на счета учета затрат в течение сроков полезного использования спецодежды, установленных типовыми нормами (п. 26). Для снижения трудоемкости учетных работ разрешается единовременно списывать стоимость спецодежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, в момент ее передачи работникам (п. 21). Так как срок использования перчаток менее указанного срока, организация вправе в учетной политике по бухучету закрепить единовременное списание их стоимости.
В налоговом учете затраты на приобретение перчаток для уборщицы включаются в материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Их стоимость учитывается в расходах единовременно в момент передачи работникам (п. 2 ст. 272 НК РФ).

М.С.Полякова
Аттестованный преподаватель
ИПБ России,
эксперт журнала
"Российский налоговый курьер"
Подписано в печать
24.06.2008

[Tatyanka]

Спасибо!

[SonNata]

Ой, девочки, пока читала про списание спецодежды, нашла, что оказывается уже новые нормы списания. Выложу на всякий случай, вдруг кто-то не знает, а ему нужно.
МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 1 октября 2008 г. N 541н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВЫХ НОРМ
БЕСПЛАТНОЙ ВЫДАЧИ СЕРТИФИЦИРОВАННЫХ СПЕЦИАЛЬНОЙ ОДЕЖДЫ,
СПЕЦИАЛЬНОЙ ОБУВИ И ДРУГИХ СРЕДСТВ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ
РАБОТНИКАМ СКВОЗНЫХ ПРОФЕССИЙ И ДОЛЖНОСТЕЙ ВСЕХ ОТРАСЛЕЙ
ЭКОНОМИКИ, ЗАНЯТЫМ НА РАБОТАХ С ВРЕДНЫМИ И (ИЛИ) ОПАСНЫМИ
УСЛОВИЯМИ ТРУДА, А ТАКЖЕ НА РАБОТАХ, ВЫПОЛНЯЕМЫХ В ОСОБЫХ
ТЕМПЕРАТУРНЫХ УСЛОВИЯХ ИЛИ СВЯЗАННЫХ С ЗАГРЯЗНЕНИЕМ

[Vlata]

Сообщение от SonNata

я не веду мелочевку на забалансовом учете, а затраты у меня собираются на 44 счет

я не про мелочевку...... то что покрупнее

Сообщение от SonNata

Как только списываю с 44 на 90, делаю акт

т.е. последним днем месяца, при закрытии счета

Сообщение от Innoch

приходит в негодность, например, дрель какая-нибудь. Тогда ты в акте так и пишешь "пришло в негодность"

вот вначале у меня списывается на 26 (делаю акт в конце месяца).....и отдается в эксплуатацию....... Дрель ломается (если опять сделать акт) два раза спишу получится.

[мадам грицацуева]

По поводу норм бесплатной выдачи спецодежды. Конечно, мы должны руководствоваться типовыми отраслевыми нормами, НО, если у вас предприятие специфичное и рекомендованные нормы не отвечают условиям среды и не согласуются с нормами Министерства труда, то вы можете создать уполномоченную комиссию, разработать собственные нормативы. При этом в обязательном порядке нужно направить письмо в Госинспецию (СПб) главному государственному инспектору по труду и СОГЛАСОВАТЬ. Если согласуете, тогда пользуйтесь корректированными нормами, ну а нет, так нет. На деле это не так-то просто, нужны веские основания. Если есть на предприятии профсоюз, тогда согласовать и с ним тоже.
И еще, если срок использования спецодежды менее 12 месяцев (рукавицы, например), то можно относить на затраты сразу, только разница с НУ пойдет, по-моему.

[Innoch]

Сообщение от Vlata

вот вначале у меня списывается на 26 (делаю акт в конце месяца).....и отдается в эксплуатацию....... Дрель ломается (если опять сделать акт) два раза спишу получится.

Вот скажу как у нас.
Дрель сразу не списывается, она так и висит в оборотке, если с ней все ок. Ломается - тогда включаем ее в акт и списываем.

[Азиза]

Я что-то запуталась... Например, мы купили пачку бумаги, есть АО и акт о списании в производство. Так надо делать? В этот же день затраты на бумагу я отражаю в расходах для НУ. Потом делаю акт о списании бумаги. Все, после этого акта бумаги у нас нет якобы. А для чего ее списывать? Разве мы не можем покупать бумагу и не использовать? Все равно расходы на нее в расходы идут, какая разница сколько у нас ее уже скопилось? Понятно, что спец.одежду новую не купят, пока старую не спишут, но остальное-то?

[Innoch]

Сообщение от Азиза

Я что-то запуталась... Например, мы купили пачку бумаги, есть АО и акт о списании в производство. Так надо делать?

Авансовый отчет - это подтверждение, на что подотчетник потратил деньги.
Далее пачку бумаги ставим на приход, после делаем перемещение материалов.
Делаем товарно-материальный отчет и акт на списание.

Сообщение от Азиза

Все, после этого акта бумаги у нас нет якобы.

получается так.

Сообщение от Азиза

Понятно, что спец.одежду новую не купят, пока старую не спишут,

Почему? Это не запрещается...

[Азиза]

Innoch, я правильно понимаю, что по НУ списываем сразу. При этом списываем деньги. А бумагу списываем по БУ. И если ее по акту не списать, то и ничего страшного, если на УСН.

[Innoch]

Вот примерный вид товарно-материального отчета, а также акта на списания.


У товарно-материального отчета есть еще титульный лист. Только его... в файле нет

[Innoch]

Сообщение от Азиза

Innoch, я правильно понимаю, что по НУ списываем сразу. При этом списываем деньги. А бумагу списываем по БУ. И если ее по акту не списать, то и ничего страшного, если на УСН.

Затрудняюсь ответить, ведь у тебя Доходы минус расходы. При доходах было бы все равно какие у тебя расходы и как ты их списываешь... а тут спорно..

[Innoch]

Информация о том, как нужно составлять акт на списание (может кому-то пригодится):

126. В акте на списание материалов указывается:
- наименование списываемых материалов и их отличительные признаки;
- количество;
- фактическая себестоимость;
- установленный срок хранения;
- дата (месяц, год) поступления материалов;
- причина списания;
- информация о взыскании материального ущерба с виновных лиц.
Акт утверждается руководителем организации или лицом, им уполномоченным.