Зарплата и отпуск

[Катюха]

А вот еще
Письмо Минфина России от 06.03.2008 г. № 03-04-06-01/49
<Об отражении сумм отпускных в формах 1-НДФЛ и 2-НДФЛ>

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу определения даты получения физическим лицом дохода в виде оплаты отпуска и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса определено, что при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. Что касается оплаты отпуска, то данная выплата не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку в соответствии со статьями 106 и 107 Трудового кодекса Российской Федерации отпуск – это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.

Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена.

С учетом изложенного указанные доходы отражаются при заполнении налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма № 1-НДФЛ) и справки о доходах физического лица (форма № 2-НДФЛ) в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были выплачены.
Указанная позиция Минфина России доведена до Федеральной налоговой службы от России для учета в работе.

Заместитель директора
департамента налоговой и
таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ
С.В. Разгулин

[Катюха]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 9 января 2008 года N 18-0-09/0001


О заполнении справки 2-НДФЛ



Федеральная налоговая служба рассмотрела ваш запрос и сообщает следующее.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определено, что при получении доходов в денежной форме, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса, при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.

Что касается оплаты отпуска, то данная выплата не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку в соответствии со статьями 106 и 107 Трудового кодекса Российской Федерации отпуск - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.

Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска должна определяться в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса.

Пунктом 4 статьи 226 Кодекса установлено, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно при их фактической выплате.

Таким образом, удержание налога с сумм оплаты отпуска должно производиться организацией-работодателем при фактической выплате денежных средств налогоплательщику, включая перечисление дохода на счет налогоплательщика в банке.

Согласно Рекомендациям по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" (утверждены приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@, зарегистрированном в Минюсте России 17.11.2006 N 8507) в разделе 3 Справки формы N 2-НДФЛ отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода.

В графе "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 Кодекса.

Следовательно, доход в виде оплаты отпуска за декабрь 2007 года и январь 2008 года, полученный работником в декабре 2007 года, а также суммы исчисленного и удержанного с него налога на доходы физических лиц, учитываются при формировании справки по форме N 2-НДФЛ за 2007 год. При заполнении справки о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ суммы оплаты очередного отпуска отражаются в поле того месяца, в котором они фактически выплачены, то есть в декабре..

До утверждения Минфином России, в соответствии со статьей 230 Кодекса, порядка представления на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов подлежит применению порядок передачи таких сведений, определенный в приказе МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год", которым представление на магнитных носителях сведений о доходах физических лиц по почте не предусмотрено.



И.о.начальника Управления делами
Федеральной налоговой службы
И.В.Акунова

[Танюшка симпампушка]

Катюха, да это все понятно... в январе они у вас должны быть отражены.... мне кажется правильнее его все таки в марте отразить как накопленый..... но ведь у вас программа ругается.....

[Катюха]

Сообщение от Танюшка симпампушка

Катюха, да это все понятно...

это я для себя и так подтвердить чем нибудь

Сообщение от Танюшка симпампушка

мне кажется правильнее его все таки в марте отразить как накопленый.....

вы знаете, вообщето не важно где я это сделаю, сотрудник ничего не теряет, если в январе он получит больше в январе, а если в матре то марте, т.е. недоплат или переплат не получается.
По поводу двойного вычета не нашла ни каких писем, только статьи по этому поводу.
Вот например

Если отпуск приходится на два месяца, например на май и июнь, то доходом первого месяца будет являться выплаченная в этом месяце часть отпускных за дни отпуска в мае. К этой части отпускных применяется стандартный налоговый вычет. Доходом второго месяца будет считаться оставшаяся часть отпускных за дни отпуска в июне. К этому доходу также применяется стандартный налоговый вычет.
Масленникова Л.А.
эксперт журнала «Российский налоговый курьер», канд. экон. наук

Сообщение от Танюшка симпампушка

но ведь у вас программа ругается.....

да она ругается если я делаю и в январе вычеты в двойном размере.
В январе она все равно дает одинарный вычет, а в феврале вообще не дает. Она видит, что в феврале нет начислений, поэтому нет и вычетов, хотя ругается что должны быть.
Слушайте я скоро с ума сойду с этими вычетами.

[Танюшка симпампушка]

Сообщение от Катюха

да она ругается если я делаю и в январе вычеты в двойном размере.
В январе она все равно дает одинарный вычет, а в феврале вообще не дает. Она видит, что в феврале нет начислений, поэтому нет и вычетов, хотя ругается что должны быть.
Слушайте я скоро с ума сойду с этими вычетами.

а послать ее нельзя и ручками подправить как вам нало? ))

[Катюха]

Сообщение от Танюшка симпампушка

а послать ее нельзя и ручками подправить как вам нало? ))

да вот пока не знаю. Уже почему то ничего не хочется.
Танюшка симпампушка, спасибо за поддержку.

[Катюха]

Обращаюсь опять к вам мои дорогие форумчане.
Компенсация за неиспользованный отпуск, считается также как отпуск?

[Танюшка симпампушка]

Ср. ЗП считается как (всего начислено за последние 12 месяцев - отпускные - больничные и.т.п. - отпуск за свой счет (все что больше 14 дней)) делите на (29,4 * на кол -во полностью отработанных месяцев + 29,4 * на кол-во календарных дней отработанных в месяце / кол-во календарных всего в месяце.)
Дальше считаете период за кот положена компенсация в месяцах, умножаете не 2,33 (28днй отпуска / 12 месяцев) и умножаете на Ср.ЗП. все.

[Катюха]

Сообщение от Танюшка симпампушка

всего начислено за последние 12 месяцев

а если отработано всего 9 месяцев и еще оклад поднимался

[Танюшка симпампушка]

Сообщение от Катюха

а если отработано всего 9 месяцев

значит за 9 месяцев и считай среднюю..., а если и в отпуск не ходил вообще, то и КНо тоже.....

Сообщение от Катюха

и еще оклад поднимался

если оклад поднимался не по всему предприятию (или подразделению) в целом, то это роли не играет.

[Катюха]

Сообщение от Танюшка симпампушка

не по всему предприятию (или подразделению) в целом, то это роли не играет.

по всему

Сообщение от Танюшка симпампушка

то и КНо тоже.....

простите а что это

[Катюха]

Сообщение от Танюшка симпампушка

29,4 * на кол-во календарных дней отработанных в месяце / кол-во календарных всего в месяце.

а это если месяц отработан не полностью

[Катюха]

Если было повышение окладов по всему предприятию, тогда берется оклад повышенный делится на оклад который был и получаем коэфициент. Но только не понятно, на этот коэффициент умножается полученная сумма компенсаций или на что-то еще?

[Танюшка симпампушка]

Сообщение от Катюха

Сообщение от Танюшка симпампушка Посмотреть сообщение
то и КНо тоже.....
простите а что это

КНО - Компенсация Неиспользованного Отпуска )))

Сообщение от Катюха

Но только не понятно, на этот коэффициент умножается полученная сумма компенсаций или на что-то еще?

щас гляну )))) не сталкивалась, вот и не вникала пока )))

[Танюшка симпампушка]

Катюха, по коэффициенту поняла что на него надо умножать сумму ЗП которая была до повышения окладов....
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=1971 вот эту тему посмотрите...
и вот эту еще: http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=21662&page=2 пост 16 под а)

[Катюха]

Подвожу итоги. Проверьте меня пожайлуста.
Расчетный период с 07,08 по 03,09 (9 месяцев) Уволняется с 12,04,09 - это в расчет не берется.
С 07,08 по 01,09 - 8000
С 02,09 по 03,09 - 15000
Коэффициент = 15000/8000 = 1,875
8000 * 1,875 = 15000
Далее средний заработок 15000*9/29,4*9=510,204
Кол-во дней за отпуск 28/12*9=21
Итого 510,204*21=10714,28
Налоги как я понимаю платим только НДФЛ.

[Танюшка симпампушка]

Катюха, ну вроде бы все так ))))

[Катюха]

Танюшечка симпампушечка, это уже не первый вопрос, в котором вы мне помогаете. Да не просто помогаете, а практически разжевываете и в рот кладете.
Вы просто чудо. И находка для форума, т.е. для нас. Порой не у кого спросить, а тут такие прекрасные люди. ОГРОМНОЕ СПАСИБО.

[Танюшка симпампушка]

Катюха, я рада если есть время помочь ))) мне здесь тоже помогают ))) да и когда вам помогаю, сама что то новое и полезное для себя нахожу ))))

[Настя Куп]

в форме 2-НДФЛ и во всех декларациях доход переходящего отпуска входит в январь.а в форме 1-НДФЛ отпуск разбивается на январь и февраль.Поэтому никогда неотправляю людей в отпуск в конце декабря по официальным бумагам.А в принципе можно и неусложнять.Все равно вычеты беруться с начала года нарастающим суммированным итогом.У меня строительство - поэтому все досканально расписываю чтобы списать на определенные виды работ и уложиться в смету.