Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > Налог на имущество организаций


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 12.07.2009, 02:13   #41
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для Putnik1981
 
Регистрация: 20.04.2009
Сообщений: 270
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

Письмо Минфина России от 09.06.2009 № 03-05-05-01/31 «Об уплате налога на имущество организаций»

№1-2, 2009 | «Обзор антикризисных поправок в Налоговый кодекс»

Вопрос: Организация приобрела на торгах в непригодном для эксплуатации техническом состоянии комплексное здание, котельную, склад, гараж, артезианскую и насосную скважины (передаточный акт от 29.11.2007, счет-фактура - 30.11.2007, право собственности зарегистрировано 24.12.2007). Вместе с тем между земельным участком, необходимым для эксплуатации данных объектов, и прилегающим к нему участком отсутствуют границы. В целях доведения данных объектов до состояния, пригодного для использования, необходимо оформить земельные участки в соответствии с действующим законодательством, после чего осуществить работы по реконструкции объектов и организовать подъездные пути. Вправе ли организация до приведения объектов в пригодное для использования состояние отражать данные объекты в бухгалтерском учете на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" и, соответственно, не уплачивать налог на имущество организаций?



Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ



Письмо

от 09.06.2009 № 03-05-05-01/31



Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2005 N 45н, в Министерстве не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Одновременно обращаем внимание, что согласно п. 1 ст. 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. 378 Кодекса.

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 N 26н, актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основных средств при одновременном выполнении условий, установленных п. 4 этого Положения, то есть когда объект приведен в состояние, пригодное для использования в деятельности организации.



Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН
Putnik1981 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.07.2009, 11:29   #42
שלום
 
Аватар для Квайгон
 
Регистрация: 30.03.2009
Адрес: Российская Федерация
Сообщений: 10,781
Спасибо: 105
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

Цитата:
Сообщение от Xtexy Посмотреть сообщение
Наша организация приобрела пилораму, которая в данный момент не используется. Могу ли я держать ее на 08 счете и надо ли указывать ее в расчете налога на имущество???
Цитата:
Сообщение от Putnik1981 Посмотреть сообщение
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 N 26н, актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основных средств при одновременном выполнении условий, установленных п. 4 этого Положения, то есть когда объект приведен в состояние, пригодное для использования в деятельности организации.
Господа, вы чувствуете разницу между не пригоден для использования и не используется?
Квайгон вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.07.2009, 11:56   #43
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для Putnik1981
 
Регистрация: 20.04.2009
Сообщений: 270
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

Квайгон, чувствуем,поэтому можно сослаться на то что пилорама не используется из-за того что не пригодна для использования
Putnik1981 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 12.07.2009, 15:05   #44
שלום
 
Аватар для Квайгон
 
Регистрация: 30.03.2009
Адрес: Российская Федерация
Сообщений: 10,781
Спасибо: 105
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

Цитата:
Сообщение от Putnik1981 Посмотреть сообщение
поэтому можно сослаться на то что пилорама не используется из-за того что не пригодна для использования
А чем доказать?
Квайгон вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.07.2009, 15:32   #45
Статуса нет никакого
 
Аватар для Аланда
 
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

Цитата:
Сообщение от Аланда Посмотреть сообщение
Имущество находится на 08 счете,готовое к использованию, но не введено в эксплуатацию, налог на имущество платить. Если имущество находится опять же на 08 счете , но не готово к "употреблению", налог не платить.
Тогда дополнительный вопрос.Какими документами нужно будет подтверждать неготовность к использованию , чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов.
Вернулись почти к началу обсуждения.Чем доказать неготовность к использованию,чтобы избежать претензий налоговых органов к неуплате налога,то есть,что еще не все затраты собраны на 08 счете, которые необходимы,для того,чтобы объект можно было переводить на 01 счет?
__________________
"Человеку нужно два года,чтобы научиться говорить,и .....целая жизнь,чтобы научиться держать язык за зубами".
Аланда вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.07.2009, 17:13   #46
שלום
 
Аватар для Квайгон
 
Регистрация: 30.03.2009
Адрес: Российская Федерация
Сообщений: 10,781
Спасибо: 105
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

Цитата:
Сообщение от Аланда Посмотреть сообщение
Чем доказать неготовность к использованию, чтобы избежать претензий налоговых органов к неуплате налога, то есть, что еще не все затраты собраны на 08 счете, которые необходимы, для того, чтобы объект можно было переводить на 01 счет?
Особенно если до этого оно (имущество) вполне нормально использовалось.
Квайгон вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.07.2009, 19:01   #47
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Аватар для Бухгалтерша
 
Регистрация: 05.02.2007
Адрес: Московская область
Сообщений: 2,772
Спасибо: 47
Отправить сообщение для Бухгалтерша с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

Цитата:
Сообщение от Аланда Посмотреть сообщение
Вернулись почти к началу обсуждения.Чем доказать неготовность к использованию,чтобы избежать претензий налоговых органов к неуплате налога,то есть,что еще не все затраты собраны на 08 счете, которые необходимы,для того,чтобы объект можно было переводить на 01 счет?
Создайте комиссию, напишите акт - что по какой-то причине не пригодно ОС к эксплуатации.
Бухгалтерша вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.07.2009, 20:36   #48
Статуса нет никакого
 
Аватар для Аланда
 
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

Цитата:
Сообщение от Бухгалтерша Посмотреть сообщение
Создайте комиссию, напишите акт - что по какой-то причине не пригодно ОС к эксплуатации.
Надеюсь, автор данной темы получил ответ на свой вопрос,как поступить с пилорамой.
__________________
"Человеку нужно два года,чтобы научиться говорить,и .....целая жизнь,чтобы научиться держать язык за зубами".
Аланда вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 13.07.2009, 09:42   #49
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 07.04.2008
Адрес: Ижевск
Сообщений: 116
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

Вопрос решён, всем участникам спасибо!
Xtexy вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.07.2009, 12:54   #50
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 05.02.2009
Сообщений: 22
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

День добрый, а возможно ли поступление ОС оформить 30.06 как по накладной, а ввод в эксплуатацию 2.07. Нужно ли будет отчитываться за него в налоговую за 2 квартал.
lug75 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.07.2009, 01:12   #51
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.07.2009
Сообщений: 7
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

Доброй ночи (кому то утро, день или вечер). Сам не бухгалтер, но стремлюсь, по этому извините за монтерский язык.
При регистрации организации 1 в качестве уставного капитала участники внесли имущество (не в денежной форме). Способ налогооблажения упращенка, база: доход. После получения документов (сразу) создаем другую организацию 2, учредителем которой (25%) принадлежит организации 1. Так как у 1 кроме имущества ничего нет, она передает его в уставной капитал 2.
Вопросики:
Изменился ли уставной капитал 1
Как учитывается переданное имущество у 1 и 2
Подвергается ли амортизации имущество в составе уставного капитала и как влияет на число в уставном капитале
Всем заранее спасибо.
Я теперь здесь живу.
SHIM вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.08.2009, 14:12   #52
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 17.08.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

Подскажите,пожалуйста: в уставный кап. вносится комп Д01-К80 10000
Он ведь так и будет висеть на 01 счете всю жизнь, пока не выкинуть, амортизацию начислять нельзя. И что, мне теперь все время с него налог на имущество платить?
SVP вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.08.2009, 15:12   #53
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Евгения 2000
 
Регистрация: 28.07.2009
Адрес: Тула
Сообщений: 526
Спасибо: 1
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

Бухгалтерские проводки такие:
Дт 75 Кт 80 – отражена задолженность учредителя по вкладу в УК
Дт 10 Кт 75 – поступил имущ. в качестве вклада в УК
Дт 26(44) Кт 10 – списано на затраты
Далее имущ. можно отразить на забалансовом счете (это во исполнение ПБУ 6/01 ст.1 п.5 абз.4 – в целях обеспечения сохранности объекта…. )

Если же в учетной политике лимит прописан меньше чем 10 000 руб. (что мало вероятно), то ОС необходимо списывать через амортизацию, и бух.проводки будут такие:
Дт 75 Кт 80 – отражена задолженность учредителя по вкладу в УК
Дт 08 Кт 75 – поступил комп в качестве вклада в УК
Дт01 Кт 08 – введен в эксплуатацию комп.
Ежемесячно, со следующего месяца после ввода в экспл. до окончания срока полезного использования начисляем амортизацию
Дт 26 Кт 02 – начислена аморт. по компу за текущий месяц

Теперь о налоговом учете.
Вклады учредителей в УК в денежной или натуральной форме не признаются доходами фирмы (подп.3 пю1 ст.251, подп.1 п.1 ст.277 НК РФ).

В то же время стоимость имущества, внесенного в УК, можно списать на расходы. Для этого имущественный вклад надо оценить, а само имущество фирма должна использовать в коммерческой деятельности.

Стоимость имущественного вклада равна сумме документально подтвержденных расходов на приобретение имущества, передаваемого в уставный капитал. Документами, которые подтверждают затраты учредителя, могут быть квитанции к приходно-кассовым ордерам, товарные, кассовые чеки и т. д. Помимо этого, свою оценку имущественному вкладу должен дать независимый специалист. При расчете налога на прибыль фирма сможет включить в расходы наименьшую из этих сумм. Если стоимость имущественного вклада документально не подтверждена, то в налоговом учете придется признать ее равной нулю (пп.2 п.1 ст.277 НК РФ)

Основные средства менее 10 000 руб. учитываются в составе материально-производственных расходов по мере их ввода в экспл. (подп.3 п.1 ст.254 НК РФ)

«Главбух» советует
Если фирма не собирается использовать в коммерческой деятельности имущество, внесенное в уставный капитал, то оценщика можно не привлекать.
Объясняется это тем, что при расчете налога на прибыль стоимость имущества, которое не используется в деятельности, направленной на получение дохода, все равно учесть нельзя. Поэтому его можно не оценивать, а признать равной нулю (подп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ). Это выгодно в том случае, если к бухучету вклад гражданина принимается в оценке, согласованной только учредителями (без независимого оценщика). Например, когда в качестве вклада в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью учредитель вносит имущество стоимостью менее 20 тысяч рублей (200 МРОТ) (п. 2 ст. 15 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

... И само собой нет никакого налога на имущество
__________________
1С Бухгалтерия 7.7 - ОСНО
Евгения 2000 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.08.2009, 15:36   #54
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 17.08.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

Да, согласна, что можно отнести на сч10

Но вот на счет амортизации, разве это затраты организации, а не самого учредителя при создании фирмы?
SVP вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.09.2009, 08:16   #55
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Tatyanka
 
Регистрация: 10.03.2009
Адрес: Че...
Возраст: 41
Сообщений: 747
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Tatyanka с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

Проверьте пожалуйста расчет налога на имущество за полугодие:
остаточная стоимость - 50 000 (не меняется), таким образом:
(50 000*7)/7=50 000, 50 000 * 2% = 1 000
или же 50 000/7 = 7 142,86 * 2% = 142,86...
чего-то я сама себя запутала видимо))))
__________________
ЧРОО ПО "ЛЕГИОН-СПАС" Поиск пропавших детей Челябинская область
Tatyanka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.09.2009, 11:48   #56
Статус: особый
 
Аватар для SonNata
 
Регистрация: 13.11.2008
Адрес: Славный город на Дону
Сообщений: 3,118
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

Tatyanka, а почему остаточная стоимость то не изменяется? Не начисляете амортизацию?

А расчет такой:
50 000*7/7*2%(если у Вас такая ставка)/4=250 рублей
__________________
Да, бывает и так....
SonNata вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.09.2009, 12:29   #57
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Tatyanka
 
Регистрация: 10.03.2009
Адрес: Че...
Возраст: 41
Сообщений: 747
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Tatyanka с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

SonNata, спасибо за ответ! А амортизация не начисляется, потому как фирма стоит... Деятельности севсем нет в этом году. А вот налог на имущество за полугодие не начислили (новая для меня фирма). Вот теперь разбираюсь. К утру в мозгу что-то переклинило, и это имущество ну никак не получалось)))
еще раз спасибо!
__________________
ЧРОО ПО "ЛЕГИОН-СПАС" Поиск пропавших детей Челябинская область
Tatyanka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 08.10.2009, 11:25   #58
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 02.09.2009
Сообщений: 22
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

может кто сталкивался с таким: по налогу на имуществу (авансовые платежи) в течение 3 квартала произошла переплата: сами заплатили и налоговая списала (были проблемы в казначействе)
вопрос - надо ли по итогам 3 квартала платить авансовый платеж?
я посчитала, что если заплачу, то по итогам года все равно не скорректируется - будет висеть переплата.
в НК написано, что мы обязаны платить авансовые платежи, а по итогам года корректировать: начисленное - уплаченное.
но если не заплатим за 3 квартал, не выставят ли нам пени и штрафы?
Ohha вне форума   Ответить с цитированием

Старый 08.10.2009, 12:11   #59
Статус: особый
 
Аватар для SonNata
 
Регистрация: 13.11.2008
Адрес: Славный город на Дону
Сообщений: 3,118
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

Ohha, не путайте начисленные авансовые платежи и уплаченные. Ну образно говоря, были у Вас деньги вот Вы и заплатили вперед. А авансовые платежи по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев начисляйте, но не платите, т.к. у Вас висит переплата.
__________________
Да, бывает и так....
SonNata вне форума   Ответить с цитированием
Старый 08.10.2009, 12:22   #60
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 02.09.2009
Сообщений: 22
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Начисление налога на имущество

ну, тогда соответственно и в расчете мне не надо цифру налога ставить к уплате, так? (раздел 1. сумма, подлежащая к уплате, по данным налогоплательщика)
Ohha вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



Метки
налог на имущество

« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Начисление налога в 1С:УСН Oxygen Программы: 1C 7.7 14 23.11.2011 19:35
Как уйти от налога на имущество Настюшка Общая система налогообложения (ОСНО) 17 15.02.2008 13:10
Налога ни имущество! Дороти Общая система налогообложения (ОСНО) 2 12.02.2008 13:30
Расчет налога ни имущество! Дороти Общая система налогообложения (ОСНО) 6 25.01.2008 22:03
расчет налога на имущество Irysik Налоги и право. Юридические вопросы. 3 10.01.2008 12:21


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 21:22. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot