Транспортные расходы. Ужас!

[Татошик]

Veselenochka, С БУ разобралась. Теперь - НУ. Т.к. ТТН у нас нет - следовательно, транспортные - расходы, не принимаемые к уменьшению налогообложения по прибыли. НДС по таким расходам тоже к вычету не берется?

[Veselenochka]

Сообщение от Татошик

Veselenochka, С БУ разобралась. Теперь - НУ. Т.к. ТТН у нас нет - следовательно, транспортные - расходы, не принимаемые к уменьшению налогообложения по прибыли. НДС по таким расходам тоже к вычету не берется?

уууу, как вы загнули... это надо обдумать... и много у вас таких расходов без ТТН? которые вы в расходах не учитываете?

[Татошик]

Все ))). По сумме будет не так много - около 20 000. Потом этих транспортных не будут - дир решил их из кармана оплачивать. У нас и так сплошные убытки.

[Veselenochka]

Сообщение от Татошик

Veselenochka, С БУ разобралась. Теперь - НУ. Т.к. ТТН у нас нет - следовательно, транспортные - расходы, не принимаемые к уменьшению налогообложения по прибыли. НДС по таким расходам тоже к вычету не берется?

Татошик, я ведь с вами НУ обсуждала это в НУ с этого года можно такие расходы проводить в текущем периоде, а в БУ такие ошибки всегда исправляются текущей датой.
а по поводу НДС: я такой НДС к вычету не принимаю (если расходы идут в не принимаемые) но на форуме есть большая ветка, посвященная этому вопросу (и не одна наверное)

[Татошик]

Не одна... Я уже столько перечитала. От этого каша в голове образуется. Иногда вроде все уже уложилось - бац, вторая смена, ну ничегошеньки не понятно. Поэтому и спрашиваю. А этот НДС нужно сначала на Д19,04 выделить, а потом проводку Д91,02 - К19,04 или как-то иначе?

[Veselenochka]

да, делайте через 19

[Татошик]

Veselenochka,

[oksana_k]

Сообщение от Светлана Дм

а я понимаю, что транс.расходы расчитываются на весь товар, а не на только тот, на который выставили транс.расходы

А я расчитывала только на тот товар, к которому тр.расходы относятся, вручную по каждому ГТД. Это большое нарушение? Это же все равно, как в себестоимость включать. А то может быть такое, что расходы уже есть, а товара еще нет, или наоборот. А на остатках есть товар, купленный в России, на него вообще затрат на доставку с нашей стороны нет.

[Veselenochka]

oksana_k, есть 2 варианта, но они работают немного по-разному
1-ый вариант когда вам выставляется доставка на конкретный товар - и вы его так и раскидаваете - именно на этот товар, а второй вариант - транспорт учитываается отдельно и списывается пропорционально в соответствии с НК

[oksana_k]

Пропорционально в соответствии с НК - это на ВЕСЬ товар, на остаток на 41 счете? Сумму тр/р текущий месяц + остаток тр/р на начало месяца надо разделить на что? На остаток товара на начало месяца + сумма поступившего товараза месяц - Дт41? (или + сумма проданного товара - 90.2) * 100%. Потом этот процент умножить на остаток на 41 счете на конец месяца?

[Светлана Дм]

Сообщение от oksana_k

Пропорционально в соответствии с НК - это на ВЕСЬ товар, на остаток на 41 счете? Сумму тр/р текущий месяц + остаток тр/р на начало месяца надо разделить на что? На остаток товара на начало месяца + сумма поступившего товараза месяц - Дт41? (или + сумма проданного товара - 90.2) * 100%. Потом этот процент умножить на остаток на 41 счете на конец месяца?

Сумма издержек обращения на остаток товаров (ИОТ) рассчитывается по формуле:

ИОТ = (ТРн + ТРп) / (Р + Ок) x Ок, (15.1)

где: ТРн - транспортные расходы на остаток товаров на начало месяца;
ТРп - транспортные расходы за месяц;
Р - сумма товаров, реализованных за месяц (по учетным ценам);
Ок - остаток товаров на конец месяца (по учетным ценам).
Показатель ТРн берется из расчета издержек обращения на остаток товаров за предыдущий месяц (как его конечный результат). Он может быть также определен как дебетовое сальдо счета 44 на начало месяца, за который составляется расчет.
Показатель ТРп определяется по данным аналитического учета к счету 44.
Показатель Ок представляет собой сальдо счета 41 на конец месяца.
Показатель Р определяется как дебетовый оборот счета 90-2 за месяц.
Посредством этого расчета транспортные расходы распределяются между реализованными за месяц товарами и остатком товаров на конец месяца. Сумма издержек обращения на остаток товаров остается на счете 44 как его дебетовое сальдо, а все остальные расходы списываются по окончании месяца на дебет счета 90.

как-то так

[Veselenochka]

Статья 320. Порядок определения расходов по торговым операциям

(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)


Налогоплательщики, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, формируют расходы на реализацию (далее в настоящей статье - издержки обращения) с учетом следующих особенностей.
В течение текущего месяца издержки обращения формируются в соответствии с настоящей главой. При этом в сумму издержек обращения включаются также расходы налогоплательщика - покупателя товаров на доставку этих товаров, складские расходы и иные расходы текущего месяца, связанные с приобретением, если они не учтены в стоимости приобретения товаров, и реализацией этих товаров. К издержкам обращения не относится стоимость приобретения товаров по цене, установленной условиями договора. При этом налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров. Указанная стоимость товаров учитывается при их реализации в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 настоящего Кодекса. Стоимость приобретения товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается налогоплательщиком в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации. Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов.
Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
1) определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;
2) определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;
3) рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей части) к стоимости товаров (пункт 2 настоящей части);
4) определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца.

гораздо проще " сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров."

и не заморачисваться с отстатками, пропорциями и тп

[oksana_k]

Средн % = (тр/р за месяц + остаток тр/р на нач месяца)/(ост товара на КОНЕЦ месяца + с/с ПРОДАННОГО товара за месяц(90.2)). Подскажите, пожалуйста-а-а

[Светлана Дм]

Veselenochka, читала в 2010г какие-то заморочки с трансп. расходами

[oksana_k]

Сообщение от Veselenochka

Статья 320. Порядок определения расходов по торговым операциям

(гораздо проще " сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров."

и не заморачисваться с отстатками, пропорциями и тп

Вручную как это сделать? Распрелить на кол-во или пропорционально цене? Спасибо за помощь

[oksana_k]

Сообщение от oksana_k

Средн % = (тр/р за месяц + остаток тр/р на нач месяца)/(ост товара на КОНЕЦ месяца + с/с ПРОДАННОГО товара за месяц(90.2)). Подскажите, пожалуйста-а-а

Все поняла, кажется

[Veselenochka]

Сообщение от Светлана Дм

Veselenochka, читала в 2010г какие-то заморочки с трансп. расходами

что именно? с ними все время какие-то заморочки

Сообщение от oksana_k

Вручную как это сделать? Распрелить на кол-во или пропорционально цене? Спасибо за помощь

вы в какой программе работаете?

[oksana_k]

В Парусе... Верно будет, если я сумму тр/р по ГТД разделю на сумму товара по ГТД(узнаю сумму тр/р на 1 руб товара), а потом полученный результат * на сумму по каждой позиции? Если по кол-ву себестоимость зпч большая будет. И могу ли я с этого года так начать делать, распределив остаток 44 счета на начало года в себестоимость?

[Veselenochka]

Сообщение от oksana_k

В Парусе...

понятно

тогда не проще...

Сообщение от oksana_k

Верно будет, если я сумму тр/р по ГТД разделю на сумму товара по ГТД(узнаю сумму тр/р на 1 руб товара), а потом полученный результат * на сумму по каждой позиции?

правильнее делить на количество, а не на сумму

[Veselenochka]

oksana_k, а в прошлом году вы как транспортные расходы учитывали? по НК выбранный вариант учета нельзя менять в течение 2 лет