Документы от лизингодателя

[Lady Anna]

Сообщение от Марина Августовна

Lady Anna, предмет лизинга на баланс принимается без НДС, его вообще не надо учитывать на 19 счете, а лизинговые платежи уже принимать с НДС

а мне аудиторы сказали, что нужно делать проводку по Дт 19 при принятии лизингового имущества на баланс

Мне же по Кт 76 нужно отразить сумму задолженности перед лизинговой компанией. А по Дт 76 я буду эту задолженность погашать.
А если я просто сделаю проводку
Дт 01 Кт 76 - 254 237,28 ( 300 000 : 118 * 100)
А потом
Дт 76 Кт 51 - 300 000 (то есть отражу в течении года все оплаты лизинговых платежей)
то у меня счет 76 не закроется

[MARIN)]

Lady Anna, на форуме очень много было обсуждений по лизингу, поищите в поиске, просто не хочется дублировать всю информацию. Из правовых источников, из журналов были выдержки. Не поленитесь

[Lady Anna]

да я то не ленюсь, у меня уже мозг взрывается от этого лизинга, я уже столько всего начиталась. Но все статьи в инете пишут делать проводку Дт 19 Кт 76 на всю сумму НДС сразу при принятии лизингового имущества к учету.
А потом каждый месяц делать проводку Дт 68 Кт 19 при поступлении счета-фактуры на лизинговый платеж

Хотя я полностью с вами согласна. Проводка Дт 19 Кт 68 на всю сумму НДС не имеет смысла. Во-первых у меня нет счета-фактуры на этот НДС. Есть только АКТ ОС-1, в нем НДС выделен, но счета-фактуры для этого НДС нет.
Во вторых, тогда на конец отчётного периода зависает дебетовое сальдо по Дт 19. Это тоже ни к чему

Так что я для себя решила, что проводку Дт 19 Кт 76 на всю сумму НДС делать не хочу.

Но тогда как у меня закроются обороты по счету 76?

Повторюсь с вопросом:
А если я просто сделаю проводку
Дт 08 Кт 76 - 254 237,28 ( 300 000 : 118 * 100)
А потом
Дт 76 Кт 51 - 300 000 (то есть отражу в течении года все оплаты лизинговых платежей)
то у меня счет 76 не закроется

[MARIN)]

Сообщение от Lady Anna

Хотя я полностью с вами согласна. Проводка Дт 19 Кт 68 на всю сумму НДС не имеет смысла. Во-первых у меня нет счета-фактуры на этот НДС. Есть только АКТ ОС-1, в нем НДС выделен, но счета-фактуры для этого НДС нет.
Во вторых, тогда на конец отчётного периода зависает дебетовое сальдо по Дт 19. Это тоже ни к чему

Так что я для себя решила, что проводку Дт 19 Кт 76 на всю сумму НДС делать не хочу.

Но тогда как у меня закроются обороты по счету 76?

Повторюсь с вопросом:
А если я просто сделаю проводку
Дт 08 Кт 76 - 254 237,28 ( 300 000 : 118 * 100)
А потом
Дт 76 Кт 51 - 300 000 (то есть отражу в течении года все оплаты лизинговых платежей)
то у меня счет 76 не закроется

почему вы решили, что сумма лизинговых платежей должна быть равной 08 счету?
на 08 принимается стоимость предмета лизинга по договору, вот тут прочтите - пост 9, я там статью выкладывала http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=65896 там все проводки показаны

[Lady Anna]

Я прочитала Вашу статью, только всё ранво мне до конца не понятно.
В статье приводится пример:
ОАО «Производственная фирма "Мастер"» в январе получило по договору лизинга производственное оборудование. Стоимость лизингового имущества по договору составляет 700 000 руб. Кроме того, по условиям договора «Мастер» несет расходы на доставку оборудования за свой счет. Для этого организация привлекает стороннего перевозчика, стоимость его услуг составляет 49 560 руб. (в т. ч. НДС – 7560 руб.).
По условиям договора оборудование числится на балансе лизингополучателя.Для отражения в бухучете операции по получению имущества в лизинг бухгалтер «Мастера» открыл следующие субсчета:
к счету 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг»;
к счету 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг».
В бухучете организации сделаны следующие записи:
Дебет 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 76 субсчет «Арендные обязательства»
– 700 000 руб. – отражена стоимость полученного в лизинг оборудования;
Дебет 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 60
– 42 000 руб. (49 560 руб. – 7560 руб.) – отражены расходы на доставку предмета лизинга силами стороннего перевозчика;
Дебет 19 Кредит 60
– 7560 руб. – учтена сумма «входного» НДС со стоимости услуг доставки;
Дебет 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» Кредит 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг»
– 742 000 руб. (700 000 руб. + 42 000 руб.) – введено в эксплуатацию оборудование, полученное в лизинг;
Дебет 68 субсчет «Расчет по НДС» Кредит 19
– 7560 руб. – принят к вычету «входной» НДС со стоимости услуг по доставке;
Дебет 60 Кредит 51
– 49 560 руб. – оплачены услуги стороннего перевозчика по доставке.

Мне вообще не понятна тут проводка:
Дебет 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 76 субсчет «Арендные обязательства»
– 700 000 руб. – отражена стоимость полученного в лизинг оборудования;

НДС вообще не отделяется?
т.е., если мы приобрели в лизинг имущество. По акту ОС-1 его стоимость составляет, например, 118 000 в т.ч. НДС 18 000
Исходя из примера я на счет 08 ставлю всю сумму вместе с НДС??
Дт 08 Кт 76 118 000 так что ли? т.е сумма НДС тоже идет на Дт 08?

[MARIN)]

Сообщение от Lady Anna

НДС вообще не отделяется

по лизингу полученному на баланс НДС вообще не учитывать, у вас лизинговые платежи будут с НДС, стоимость имущества принятого на баланс и сумма лизинговых платежей это разные суммы, вы принимаете на 08 счет не сумму лизинговых платежей, а первоначальную стоимость ОС по договору либо по справке от лиз.компании, в которой должна быть отражена цена приобретения

[Lady Anna]

У меня по лизингу Lada.
Сумма лизинговых платежей в договоре указана 551 042,18. Стоимость автомобиля в договоре не прописана.
В справке о первоначальной стоимости указана стоимость 277 118,64. НДС в справке не выделен
В акте ОС-1 стоимость указана 551 042,18, в т.ч. выделен НДС 84 057,28.

По какой стоимости мне принимать основное средство на баланс?
1) в налоговом учете
2) в бухгалтерском учете
?

[MARIN)]

Сообщение от Lady Anna

В акте ОС-1 стоимость указана 551 042,18, в т.ч. выделен НДС 84 057,28.

а кто вам этот акт составил, сама лизинговая компания? они до выкупа не могут такой акт составлять, тем более с выделенным НДС

[Lady Anna]

Сообщение от Марина Августовна

а кто вам этот акт составил, сама лизинговая компания? они до выкупа не могут такой акт составлять, тем более с выделенным НДС

да, лизинговая компания, конечно

по идее ОС-1 подписыватся в момент перехода права собственности на лизинговое имущество? т.е. после выкупа уже в конце лизингового договора, так?

[MARIN)]

Сообщение от Lady Anna

да, лизинговая компания, конечно

ну вообще-то странно

Сообщение от Lady Anna

по идее ОС-1 подписыватся в момент перехода права собственности на лизинговое имущество? т.е. после выкупа уже в конце лизингового договора, так?

да, вместе со счетом-фактурой, причем в акте будет указана выкупная стоимость, а вы по идее должны были принять на баланс по стоимости, указанной в справке и добавить другие расходы, если были, сами лизинговые платежи в первоначальную стоимость не входят.

Сообщение от Lady Anna

В справке о первоначальной стоимости указана стоимость 277 118,64. НДС в справке не выделен

[Lady Anna]

Сообщение от Марина Августовна

вы по идее должны были принять на баланс по стоимости, указанной в справке и добавить другие расходы, если были, сами лизинговые платежи в первоначальную стоимость не входят.

это в БУ или в НУ?

[MARIN)]

что конкретно, формирование первоначальной стоимости? Лизинговые платежи в первоначальную стоимость ни в БУ, ни в НУ не входят

[Lady Anna]

Сообщение от Марина Августовна

что конкретно, формирование первоначальной стоимости? Лизинговые платежи в первоначальную стоимость ни в БУ, ни в НУ не входят

то есть БУ на 01 счет я ставлю имущестов по стоимости 277 118,64 которая указана в справке.
И в НУ на баланс ставлю тоже по цене 277 118,64. Так?
то есть первоначальная стоимость в моем случае и БУ и в НУ будет одинаковой. Так? Никаких доп.расходов у меня нет

[MARIN)]

Сообщение от Lady Anna

БУ на 01 счет я ставлю имущестов по стоимости 277 118,64 которая указана в справке.
в НУ на баланс ставлю тоже по цене 277 118,64. Так?

Да, так

[Lady Anna]

1)Амортизацию на лизинговое имущество, числяещееся у нас на балансе, мы начисляем и в БУ и в НУ?
2) Срок полезного использования я могу и в БУ и в НУ взять одинаковый? Так? и таким образом и меня не будет расхождений в БУ и НУ?

[MARIN)]

Сообщение от Lady Anna

1)Амортизацию на лизинговое имущество, числяещееся у нас на балансе, мы начисляем и в БУ и в НУ?
2) Срок полезного использования я могу и в БУ и в НУ взять одинаковый? Так? и таким образом и меня не будет расхождений в БУ и НУ?

Можно начислять одинаково в НУ И БУ по нормам, а если применять ускоренную амортизацию, то

Срок полезного использования лизингового имущества в бухучете можно ограничить сроком действия договора лизинга (абз. 5 п. 20 ПБУ 6/01, п. 59 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н). Эту возможность применяйте только в том случае, когда известно, что к концу срока лизинга право собственности на лизинговое имущество не перейдет к лизингополучателю

[Lady Anna]

Сообщение от Марина Августовна

Да, так

но всё-таки я не могу понять, прочитала уже много статей и других форумов. Почему многие ,бухгалтера в БУ первоначальную стоимость берут как общую сумму по договору лизинга, т.е. вместе с лизинговыми платежами, а в НУ первоначальную стоимость берут на основании справки о первоначальной стоимости, выданной лизингодателем.

Возьмём мой пример:
Сумма лизинговых платежей в договоре указана 551 042,18. Стоимость автомобиля в договоре не прописана.
В справке о первоначальной стоимости указана стоимость 277 118,64.

Многие бухгалтера в БУ первоначальную стоимость взяли бы 551 042,18 а в НУ 277 118,64.
Это было бы не правильно?
и вообще сколько статей, столько и разных вариантов учета лизингового имущества на балансе лизингополучателя. Не знаю, что выбрать

[MARIN)]

В первоначальную стоимость имущества не включаются лизинговые платежи. Это объясняется тем, что данные платежи вносятся за право пользования лизинговым имуществом и не являются расходами, связанными с его приобретением.

[Lady Anna]

Сообщение от Марина Августовна

В первоначальную стоимость имущества не включаются лизинговые платежи. Это объясняется тем, что данные платежи вносятся за право пользования лизинговым имуществом и не являются расходами, связанными с его приобретением.

лизинговые платежи не включаются в первоначальную стоимость ни в НУ ни в БУ?

[MARIN)]

Сообщение от Lady Anna

лизинговые платежи не включаются в первоначальную стоимость ни в НУ ни в БУ?

Я не включаю