Резерв по сомнительным долгам

[MARIN)]

Сообщение от Кирилл

Смысл создания резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете - под договор, который с высокой степени вероятности будет просрочен. В данном контексте используются начисления под договор.

получается, если у меня на конец года лезет прибыль , то я легким сердцем могу всю дебиторку списать за счет резерва и объяснить тем, что я была на 100% уверена, что договора будут просрочены, а в следующем году резерв восстановить, так? как доказать вот это

договор, который с высокой степени вероятности будет просрочен

если же учитывать, что

Сообщение от Кирилл

контрагент выбыл из состава ЕГРЮЛ, является банкротом

то использовать резерв надо сразу, а не ждать 7 лет и переносить из одного периода в другой

Сообщение от Кирилл

Резерв по сомнительным долгам в бухучете должен быть либо использован, либо восстановлен.

Использован он может быть в том случае, если уже нет оснований для сомнительной задолженности. Иными словами, есть свидетельство о том, что данный контрагент выбыл из состава ЕГРЮЛ, является банкротом, и.т.д., и долг взыскать с него невозможно. На этом основании за счет резерва по сомнительным долгам производится списание дебиторской задолженности.

Если подобных критериев нет - резерв восстанавливается. И по желанию создается вновь.

это все понятно,а как вам такая трактовка

Сообщение от sous

в налоговом- чтобы не увеличивать налогооблагаемую базу за 4 квартала
в бу- чтобы не вводить в заблуждение пользователей отчетности улучшением результатов

[sous]

Сообщение от Марина Августовна

как вам такая трактовка

вам нужно все таки понять смысл создания резерва

[MARIN)]

Сообщение от sous

вам нужно все таки понять смысл создания резерва

Смысл мне понятен, но я не создаю резервов для того

чтобы не вводить в заблуждение пользователей отчетности улучшением результатов

[sous]

Сообщение от Марина Августовна

я не создаю резервов для того

в бух учете резервы именно для этого и создаются

[MARIN)]

[Наталья Громова]

[QUOTE=Марина Августовна;795649]Нет, не создавать. Резерв в налоговом учете создается только по задолженности покупателей и заказчиков за продукцию, товары, работы и услуги, поэтому в НУ вы не сможете списать этот долг за счет резерва, а в БУ лучше подождать выплаты, если не выплатят и банк признают банкротом, спишите как безнадежный для взыскания.

это для НУ, а для БУ задолженность за счет резерва может быть списана сразу, как только вы признаете этот долг безнадежным.Создание резерва в налоговом учете отличается от бухгалтерского. Почитайте статью, которую я выложила

спасибо, еще не скоро отучат от этой мысли, сдавать бух.отчетность не будем, но учреды могут требовать себе для информации, дивиденды то остаются[/QU

Добрый день.
Все никак не могу разобраться с датой создания резерва. Как только задолженность просрочена- нужно создавать резерв. А как часто надо отслеживать состояние задолженности. Например, мы сейчас квартальную отчетность не сдаем. Т.е. можно и не делать инвентаризацию задолженности? Соответственно и резерв не создавать? Подскажите, пожалуйста.
Заранее большое спасибо!

[sous]

Сообщение от Наталья Громова

можно и не делать инвентаризацию задолженности?

давайте исходить из того, что собственников все таки интересуют предполагаемые убытки созданной ими фирмы,
бухотчетность в мифнс не сдаем, но для себя вы ее все равно формируете,
вы сами периодичность установите, например на конец квартала проводить инвентаризацию и формировать резерв

[KarinaB5]

Добрый день! Если дебитор не платит нам уже более 1 года, можно ли списать за счет чистой прибыли долг или нужно поставить в резерв?

[ГЛБ]

KarinaB5, списать нельзя

[KarinaB5]

а если п/п банкрот?
и еще ситуация прошло три года со дня образования долга.

[ГЛБ]

Сообщение от KarinaB5

а если п/п банкрот?

у вас есть этому подтверждение? он исключен из ЕГРЮЛ или есть судебное решение?

[KarinaB5]

ну с сайта налоговой распечатка есть. а какое нужно подтверждение кроме судебного?

[ГЛБ]

KarinaB5, закажите в налоговой выписку, вот то что они вам представят это будет подтвержеднием, ну судебное, если есть

[KarinaB5]

и на основании этого просто сумму списываем проводкой Д84 К 62?

[ГЛБ]

KarinaB5, Д91.2 К62

[KarinaB5]

и как внереализационный расход пойдет? или просто списать в конце года за счет чистой?

[ГЛБ]

KarinaB5, вы же год будете закрывать, следовательно и сч.91.2 у вас закроется реформацией баланса

[sous]

Сообщение от KarinaB5

или просто списать в конце года за счет чистой?

за счет чистой нужно решения учредителей,
а на 91.2 не принимаемые можно

[Кирилл]

Сообщение от KarinaB5

Добрый день! Если дебитор не платит нам уже более 1 года, можно ли списать за счет чистой прибыли долг или нужно поставить в резерв?

В резерв, общий срок исковой давности - три года.

По бухучету будет проводка
Дт 91 Кт 63

В момент списания на убыток за счет резерва по сомнительным догам
Дт 63 Кт 62

[Кирилл]

Сообщение от Марина Августовна

получается, если у меня на конец года лезет прибыль , то я легким сердцем могу всю дебиторку списать за счет резерва

Марина Августовна, есть закон 34н.
Там все четко описано. Раньше таки да, порядок признания резерва по сомнительным долгам был одинаков что в бухгалтерском, что в налоговом учете (отметил главное - именно порядок признания).

Что вам даст то, что вы спишете по бухгалтерскому учете спишете дебиторку, создав под нее резерв? будет бухгалтерский убыток, а в НК порядок признания остался тем же.

Это раз, а во вторых, сам вопрос поставлен некорректно.

Списать дебиторку за счет резерва вы сможете только в тот момент, когда сделаете проводку Дт 63 Кт 62.

А не в тот момент, когда отнесли на финрез проводкой Дт91 Кт63.

Это две разных разницы, как говорят в Одессе.