6-НДФЛ

[Alex2052]

Сообщение от Среда

Ну, исходя из того, что НДФЛ надо уплатить в день снятия наличных (или на следующий вроде тоже можно, не помню), то я бы эту дату и брала.
Вы же не платите его кусочками в течении трех дней по мере выдачи...

НК РФ Статья 226:
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
(в ред. Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ)
Мы их платили в день закрытия ведомости (на 3-ий день).

[barmaley]

110 - день выплаты з/п (в общем случае)

[Alex2052]

Сообщение от barmaley

110 - день выплаты з/п (в общем случае)

Т.е. если мы получим в банке наличные на выдачу зарплаты 29.12.2016, а платежную ведомость закроем (выдали зарплату) 09.01.2017, смело ставим стр.110 09.01.2017?

[Олеся2904]

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом перечислить налог нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты физическому лицу дохода.
Например, зарплата за март 2016 года будет выплачена 5 апреля, а налог на доходы физических лиц перечислят 6 апреля. В этом случае сумма удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц включается только в раздел 1 расчета за I квартал, а включать ее в раздел 2 необязательно. Отразить данную операцию нужно будет в расчете за полугодие 2016 года. А именно:

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 31.03.2016 (ст. 223 НК РФ);
по строке 110 «Дата удержания налога» — 05.04.2016 (п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ);
по строке 120 «Срок перечисления налога» — 06.04.2015; (п. 6 ст. 226 и п.9 ст. 226.1 НК РФ);
по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
так написано в журнале "Налоговая политика и практика"

[barmaley]

Сообщение от Alex2052

Т.е. если мы получим в банке наличные на выдачу зарплаты 29.12.2016, а платежную ведомость закроем (выдали зарплату) 09.01.2017, смело ставим стр.110 09.01.2017?

А откроете платежную ведомость когда? 9-го же? Или кто-то успеет в декабре получить?

[Alex2052]

Сообщение от barmaley

А откроете платежную ведомость когда? 9-го же? Или кто-то успеет в декабре получить?

Поясните в чем разница? Мы обычно печатаем платежную ведомость сроком на 3 рабочих дня, а расходный кассовый закрываем последним днем выдачи.

[barmaley]

Сообщение от Alex2052

Поясните в чем разница

Вы же сами цитируете Статью 226. Обязанность удержать налог возникает в момент фактической выплаты. Если выплата конкретному сотруднику произведена, условно, 29.12, то и налог с этой выплаты вы обязаны удержать в тот же день.

[Вес`на]

Сообщение от Alex2052

расходный кассовый закрываем последним днем выдачи.

значит и в 6-НДФЛ ставите дату днем РКО

[Alex2052]

Сообщение от Вес`на

значит и в 6-НДФЛ ставите дату днем РКО

Таким образом, если 29.12. 2016 - дата получения организацией наличных на зарплату в банке (по банковской выписке), а 09.01.207 - дата РКО по зарплате за декабрь 2016, то перечислив НДФЛ 09 или 10.01.2017 мы ничего не нарушаем? А как ФНС проверит (без выездной проверки), что мы выдали зарплату 09.01.2017, а не 29.12.2016, когда мы сняли деньги в банке?

[Вес`на]

Сообщение от Олеся2904

В этом случае сумма удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц включается только в раздел 1 расчета за I квартал, а включать ее в раздел 2 необязательно. Отразить данную операцию нужно будет в расчете за полугодие 2016 года.

и тогда декларация не пройдет проверку контрольных соотношений разделов 1 и 2. Об этом уже много писали те-же разъясняльщики

[Вес`на]

Можно подумать они 2-НДФЛ могут проверить без выездной А вот контрольные соотношения в 6-НДФЛ при приеме и камералке это серьезно

[barmaley]

Сообщение от Alex2052

А как ФНС проверит (без выездной проверки), что мы выдали зарплату 09.01.2017, а не 29.12.2016, когда мы сняли деньги в банке?

Учитывая, что контрольные соотношения вы не пройдете, ФНС выкатит вам акт по статье 100. После этого вы сами всё расскажете

[Alex2052]

Сообщение от barmaley

Учитывая, что контрольные соотношения вы не пройдете, ФНС выкатит вам акт по статье 100. После этого вы сами всё расскажете

Как это не пройдем?
стр. 100 31.12.2016
стр. 110 09.01.2017
стр. 120.10.01.2017
29.12.2016 мы снимем деньги в банке по чеку, а РКО от 09.01.2017. и НДФЛ перечислим по з/п 09.01.2017. В чем проблема?

[Вес`на]

Сообщение от barmaley ФНС выкатит вам акт по статье 100. После этого вы сами всё расскажете у меня очень плохие предчувствия, что 99% налплатов получат эти акты

[barmaley]

Сообщение от Вес`на Я считаю, что это весьма оптимистичная оценка.

[Среда]

до 04 мая надо этот бред сдать? в конце апреля можно?

[barmaley]

Сообщение от Среда

в конце апреля можно?

Можно даже в начале

[Среда]

Сообщение от barmaley

Можно даже в начале

спасибо, не надо

[Вес`на]

Сообщение от Среда

в конце апреля можно?

можно, не раньше 31 марта, 1 апреля уже можно начинать сдавать. Если ЗП и НДФЛ за март перечислишь 31 марта

[Вес`на]

Сообщение от barmaley Я считаю, что это весьма оптимистичная оценка. а пессимистичная поголовные отрицательные протоколы, увы