Налоговые и бухгалтерские изменения в 2023 году.

[Lem@n]

Сообщение от Среда

"надо же какой хохол, декретные получил, а на учёт во время войны не хочет"

Судя по тому, что предложение в кавычках, ты приписала это как цитату из моего сообщения. Но это не мои слова, я так не писала. Ни "хохол", ни "война"! Если бы сейчас была война, тогда его даже спрашивать не стали, мобилизовали со всеми остальными, тоже с российским гражданством, с категорией здоровья не только А или Б! По поводу решения директора. Конечно, решение принимает директор. Но перед этим ему довели всю информацию прежде, чем он принял его. В другой ситуации кадровик мог принять его и без военника, имеет право, затем только отослать сведения о нем в военкомат. Мы же не сообщаем директору каждый шаг своей работы. Все вроде сделали в рамках законодательства, без ущерба предприятию!

[ptihka]

Сообщение от Среда ...Это всё равно, что смерти человеку желать. Чушь не надо нести пожалуйста...

[ptihka]

Сообщение от Среда Я не осуждала, а мысли вслух про диверсии написала и понеслось г..но по вентилятору...

Кстати, про воинский учет у ИП... он его вести не обязан оказываеЦца. Может кто-нибудь по этой теме что добавит?

[ptihka]

Цифровой рубль: Минфин разъяснил правила бухгалтерского учета

Для обобщения информации о наличии цифровых рублей и об их движении организация может ввести дополнительный синтетический счет, например счет 53 "Счет цифрового рубля". Аналитический учет можно организовать по направлениям, для которых используют цифровые рубли.

Если остатки цифровых рублей на счете несущественные, то можно применять синтетический счет 55 "Специальные счета в банках". К этому счету открывают субсчет "Счет цифрового рубля".

Организации, которые ведут упрощенный бухучет, могут учитывать операции на синтетическом счете 51 "Расчетные счета". К этому счету открывают отдельный аналитический счет для счета цифрового рубля.

Ведомство привело типовые схемы корреспонденции счетов для различных операций с цифровыми рублями.

В разъяснении затронули и иные вопросы.

Документ: Информационное сообщение Минфина России от 18.09.2023 N ИС-учет-47

[ptihka]

Сотруднику не выдали запрошенные по электронной почте документы - суды поддержали работодателя

Специалист запросил по электронной почте связанные с работой документы. Получить их хотел таким же способом. Организация выслала один из документов в электронной форме. Остальные подготовила и предложила забрать в бумажном виде. Работник пожаловался в суд.

Апелляция и кассация его не поддержали. Работодатель не вводил электронный кадровый документооборот, а значит, обязан выдавать документы и их копии только по письменным заявлениям персонала. Направленное по электронной почте обращение таковым не является.

Документ: Определение 7-го КСОЮ от 04.07.2023 по делу N 88-11370/2023

[ptihka]

Уплата налогов физическими лицами: промостраница ФНС поможет разобраться в налоговых уведомлениях

Налоговики разместили на своем сайте промостраницу о налоговых уведомлениях, которые они направляют физлицам в 2023 году. Она содержит разъяснения по таким вопросам:

- что такое налоговое уведомление;

- как его получить и исполнить;

- что изменилось в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом;

- как узнать о налоговых ставках и льготах из уведомления, как ими воспользоваться;

- что делать, если налоговое уведомление не получили.

Уведомления направят почтой либо разместят в личном кабинете налогоплательщика или личном кабинете на Госуслугах до конца октября. Гражданин может получить уведомление также в любой инспекции или в МФЦ. Уплатить налоги надо не позднее 1 декабря.

ФНС напомнила, что налоговые уведомления не направляют почтой в таких случаях:

- налогоплательщик не должен платить налог из-за льготы, вычета и др.;

- общая сумма налогов к уплате менее 100 руб. Исключение - отправка уведомления в календарном году, по истечении которого налоговики утратят возможность его направить;

- физлицо - пользователь личного кабинета налогоплательщика, и оно не направляло уведомление о получении налоговых документов на бумаге;

- гражданин уведомил о получении документов через личный кабинет на Госуслугах.

Документ: Информация ФНС России от 20.09.2023 (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/13868162/)

[ptihka]

Росстат обновил ряд форм отчетов о зарплате и кадрах

Новый документ немного корректирует действующие формы, среди которых (п. 1 приказа):

- 1-Т, 1-Т(ГС) и 1-Т(МС) о численности и зарплате работников, а также государственных и муниципальных служащих;

- 1-Т (условия труда) об условиях труда и компенсациях за вредные и опасные работы;

- 57-Т о зарплате по профессиям и должностям;

- П-4(НЗ) о неполной занятости и движении работников;

- 3-Ф о просроченной задолженности по зарплате.

В основном изменения технические. Но можно выделить и фактические моменты.

Так, в форме 1-Т среднюю численность работников можно указывать с двумя знаками после запятой, а не одним, как требовали раньше. А вот фонд зарплаты и соцвыплаты работникам нужно отражать с одним десятичным знаком. В прежней форме подобных правил вообще не было (приложение N 1 к приказу).

Также уточнили сроки сдачи месячной формы 3-Ф. С отчета за январь 2024 года ее надо будет подавать не на следующий день после отчетной даты, а до 2-го числа после отчетного периода (приложение N 9 к приказу).

Документ: Приказ Росстата от 31.07.2023 N 360 (https://rosstat.gov.ru/storage/mediabank/Prikaz_%E2%84%96360_31-07-2023center.rar)

[ptihka]

Налоговый мониторинг: ФНС утвердила справочники и порядки их ведения

Налоговики разработали единую цифровую методологическую модель - Цифровой налоговый кодекс. Для ее формирования утвердили справочники:

- СКОНТ - контролей (этапов контролей);

- CРЕГ - регистров;

- СНКРФ - статей НК РФ.

Справочники используют в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и в информсистемах налогоплательщиков, к которым у инспекции есть доступ. Порядки ведения справочников есть на сайте ФНС.

Для автоматизации налогового мониторинга в рамках модели также разработали проекты электронных сервисов в части контроля по налогу на прибыль. Они содержат перечень контролей и алгоритмов их выполнения плательщиком и инспекцией. Это позволит автоматически проверять правильность данных и согласовывать базу по налогу на прибыль.

ФНС считает, что внедрение Цифрового налогового кодекса очень упростит проведение налогового мониторинга, снизит уровень неопределенности и риски налогоплательщика при начислении налогов.

Документ: Информация ФНС России от 21.09.2023

[ptihka]

Сомнительный долг: Минфин напомнил, как определить сумму резерва при расчетах в валюте

При налогообложении прибыли сумму резерва рассчитывают по итогам инвентаризации дебиторской задолженности. Ее проводят на последнее число отчетного (налогового) периода. Суммы долгов в валюте учитывают в рублях по их оценке в бухучете на дату инвентаризации.

Сходные разъяснения ведомство давало в 2021 году.

Документ: Письмо Минфина России от 20.07.2023 N 03-03-06/1/67955

[ptihka]

Кассация не стала отменять распоряжение о выговоре без полного описания в нем проступка

На работника поступили служебные записки о нарушении обязанностей. Создали комиссию для их проверки. По результатам составили заключение и объявили работнику выговор. Наказание он оспорил.

Суды признали нарушенным порядок применения взыскания, но кассация с ними не согласилась. Недостаточно ссылаться только на то, что в распоряжении нет описания проступка, даты и времени его совершения. Подробности изложены в основании к распоряжению - заключении служебной проверки.

Дело направили на новое рассмотрение.

Отметим: судам часто не хватает подробностей в приказах о взысканиях, из-за чего они признают их незаконными.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 14.08.2023 N 88-21035/2023

[ptihka]

Формы статистической отчетности о торговле и платных услугах населению: Росстат внес обновления

Среди прочего скорректировали такие отчеты:

- 1-ТОРГ;

- 1-лицензия;

- 1-услуги;

- 1-ИП (торговля);

- 3-ТОРГ (ПМ);

- 1-вывоз;

- П (услуги).

Обновленные годовые статформы 1-ТОРГ, 1-лицензия, 1-услуги подают с отчета за 2023 год, а 1-ИП (торговля) - с отчета за 2024 год. Квартальные формы 3-ТОРГ (ПМ) и 1-вывоз уточняют с отчета за январь - март 2024 года. Измененную месячную статформу П (услуги) сдают с отчета за январь 2024 года.

Рассмотрим основные изменения.

В форме 1-ТОРГ из разделов 1 и 2 убрали графу, где отражают торговую наценку. Из раздела 4 удалили колонку "Наименование муниципального образования".

Раздел 1 статформы 1-услуги дополнили новой графой. В ней отражают данные об объеме платных услуг, которые предоставили населению через цифровые сервисы. Эту информацию заполняют только юрлица (кроме субъектов малого бизнеса). Из той же таблицы убрали колонку "Код услуги по ОКПД2".

Из раздела 4 отчета 3-ТОРГ (ПМ) исключили сведения о наименовании субъекта РФ и муниципального образования.

В форме П (услуги) уменьшили таблицу, где указывают объем платных услуг населению. Убрали данные о коде по ОКПД2.

Документ: Приказ Росстата от 31.07.2023 N 364

[ptihka]

С 2 октября 2023 года РСВ можно сдавать по рекомендуемой форме ФНС

Налоговики сообщили, что с принятием поправок к НК РФ они разработали проект с изменениями к РСВ. Документ подлежит регистрации в Минюсте.

Плательщики взносов, которые производят выплаты физлицам, подлежащим по международным договорам РФ отдельным видам обязательного соцстрахования, должны подавать расчет по рекомендуемой форме. К ней ФНС подготовила порядок заполнения и формат подачи. Эту форму можно применять с 2 октября и до того, как утвердят изменения к РСВ.

По сравнению с утвержденной формой в рекомендуемой можно выделить такие новшества:

- изменили раздел 1. В нем надо отдельно указывать данные о взносах на пенсионное, медицинское страхование, страхование по ВНиМ с выплат физлицам из п. 6.2 ст. 431 НК РФ;

- добавили подраздел 4. В нем приводят расчет этих взносов;

- ввели приложение 5 к разделу 1. В нем отражают сведения о физлицах, с выплат и вознаграждений которым начислили взносы по пп. 2 п. 6.2 ст. 431 НК РФ.

ФНС отметила: страхователи, которые исчисляют взносы в общем порядке по единому тарифу (единым пониженным тарифам), могут подавать расчет по утвержденной форме.

Напомним, теперь взносы с выплат ряду иностранцев платят по-новому. Изменения распространили на отношения, которые возникли с 1 января 2023 года.

Документ: Письмо ФНС России от 26.09.2023 N БС-4-11/12322@

[ptihka]

Налог на прибыль: временный простой не лишает права учесть расходы, считает Минфин

Порядок признания расходов не зависит от того, получила ли организация доходы. Организация вправе учесть затраты, если ее деятельность в целом направлена на получение доходов.

Прямые расходы (зарплата работников, амортизация оборудования и др.), которые понесли во время простоя, относят к внереализационным расходам. Косвенные расходы за период простоя включают в состав групп расходов по правилам гл. 25 НК РФ.

Временный простой не говорит о том, что расходы в этот период необоснованные.

Документ: Письмо Минфина России от 11.08.2023 N 03-03-06/1/75383

[ptihka]

Утилизационный сбор: правительство уточнило правила расчета и уплаты

Поправки затронули расчет сбора для транспорта, ввезенного в РФ не позднее 1 августа 2023 года. В таком случае применяют перечень в редакции Постановления Правительства РФ от 24.11.2022 N 2132. Расчет утилизационного сбора нужно подать в таможенный орган не позднее 1 октября этого года.

Крупнейшим производителям прицепов разрешили за II квартал 2023 года заплатить сбор до 15 октября 2023 года.

В постановлении есть и иные поправки.

Напомним, для ряда ТС, которые ввозят в РФ с 1 августа 2023 года, утилизационный сбор повысили.

Документ: Постановление Правительства РФ от 22.09.2023 N 1547

[ptihka]

Росстат обновил формы статистической отчетности П-1, 5-З, П-5(м) и 1-предприятие

Росстат уточнил формы статистики о деятельности организации. Так, скорректировали отчеты:

- П-1 (корректируют с отчета за январь 2024 года);

- 5-З (уточняют с отчета за январь - март 2024 года);

- 1-предприятие (изменяют с отчета за 2023 год);

- П-5(м) (обновляют с отчета за январь - март 2024 года).

Рассмотрим основные изменения.

В разделе 1 статформы П-1 поменяли местами строки 13 и 14. При этом для отгрузки товаров, работ и услуг, которые связаны с нанотехнологиями, нужно указывать данные о сумме в рублях.

Уточнили, кто сдает форму 5-З. Это юрлица (кроме субъектов малого бизнеса, государственных и муниципальных учреждений) с основной деятельность по ОКВЭД2:

- добыча полезных ископаемых;

- обрабатывающие производства;

- обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха;

- водоснабжение, водоотведение, сбор и утилизации отходов, ликвидация загрязнений;

- строительство;

- оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств и мотоциклов;

- транспортировка и хранение.

Организации, которые подают сведения по форме 5-З, выбирает Росстат. У таких юрлиц наиболее значимые в субъектах РФ показатели:

- оборота (раздел 5 формы 1-предприятие);

- выручки (строка "Выручка" отчета о финрезультатах);

- средней численности работников (раздел 5 статформы 1-предприятие, отчет П-4).

В остальных формах корректировки незначительные или технические.

Документ: Приказ Росстата от 31.07.2023 N 365

[ptihka]

Сальдо ЕНС: ФНС рекомендовала формы документов для получения сведений

Налоговики направили формы и форматы:

- заявления о представлении бумажных сведений о наличии (отсутствии) отрицательного сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм, перечисленных как единый налоговый платеж (агрегированные данные) (КНД 1166507);

- сведений о наличии (отсутствии) отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518);

- справки о принадлежности сумм, перечисленных как единый налоговый платеж (агрегированные данные) (КНД 1120525).

Функционал для формирования этих форм должны были реализовать в АИС "Налог-3" с 19 сентября 2023 года.

Документ: Письмо ФНС России от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712

[ptihka]

Возмещение расходов на предупредительные меры: СФР пояснил, по какой форме подать заявление

Утвержденной формы заявления о возмещении расходов на предупредительные меры по сокращению травматизма нет.

Страхователи могут использовать рекомендуемую форму, которую СФР разместил на своем сайте. Она находится в разделе "Дополнительная информация", подразделе "Формы отчетности, бланки", подразделе "Документы, необходимые для рассмотрения вопроса о финансировании предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников".

Напомним, в 2023 году заявление о возмещении расходов и подтверждающие документы надо подать не позднее 15 декабря.

Документ: Письмо СФР от 08.09.2023 N 09-20/155048

[ptihka]

Перевод денег за границу: Банк России продлил ограничения еще на полгода

Ограничения будут действовать с 1 октября 2023 года по 31 марта 2024 года. Они предусматривают:

- лимиты для граждан России и нерезидентов из дружественных стран: 1 млн долл. США (эквивалент в другой иностранной валюте) - на перевод в течение месяца на любые счета в зарубежных банках, 10 тыс. долл. США (эквивалент в другой иностранной валюте) - по системам денежных переводов;

- физлица-нерезиденты, которые работают в России, могут перевести за границу зарплату независимо от того, из какой они страны;

- организациям из недружественных стран и не работающим в РФ физлицам-нерезидентам из этих государств запрещены переводы за рубеж. Ограничение не затрагивает иностранные компании под контролем российских юрлиц и физлиц;

- банки из недружественных стран могут переводить деньги в рублях через корреспондентские счета в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.

Документ: Информация Банка России от 29.09.2023

[ptihka]

Отследить и оплатить штрафы теперь можно через онлайн-сервис Роструда

Для работодателей-юрлиц на сайте "Онлайнинспекция.рф" стал доступен новый сервис, который позволяет увидеть штрафы от ГИТ и оплатить их. Он расположен в личном кабинете в разделе "Мои штрафы".

При онлайн-оплате информация о перечислении средств поступит в личный кабинет за несколько дней. С помощью сервиса также можно скачать и распечатать квитанцию с реквизитами для оплаты через банк.

Документ: Информация Роструда от 28.09.2023 (https://rostrud.gov.ru/press_center/novosti/1219939)

[ptihka]

Заявление об увольнении: как работник на больничном может его направить, разъяснил Роструд

Подать заявление об уходе сотрудник вправе в любой форме, в т.ч. по почте, например заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения.

Еще один способ - направить телеграмму вида "заверенная оператором связи" с отметкой "заверенная".

Сотрудник может прислать заявление об уходе и по электронной почте, если работодатель перешел на электронный документооборот.

Отметим: ранее суды не поддерживали увольнение на основании "электронной" просьбы. Например, 3-й КСОЮ восстановил специалиста, поскольку тот не передал заявление на бумаге. Такая практика складывалась до того, как в ТК РФ закрепили электронный кадровый документооборот.

Документ: Письмо Роструда от 07.09.2023 N ПГ/18460-6-1