Налоговые и бухгалтерские изменения в 2024 году.

[ptihka]

Обязательная продажа валютной выручки экспортерами: правительство снизило минимальный порог

Кабмин смягчил требования об обязательной продаже валютной выручки крупнейшими российскими экспортерами, на продажу которой отводится 30 дней с момента ее получения. С 19 октября они должны продавать на российском рынке не менее 25% средств, которые получили по внешнеторговым контрактам (ранее - не менее 50%).

Мера действует до 30 апреля 2025 года.

Документ: Постановление Правительства Российской Федерации от 11.10.2024 N 1362 (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202410110026)

[ptihka]

Сотрудника уволили в пятницу, а должность сократили с понедельника - суды не поддержали работодателя

Из-за сокращения с работником расторгли трудовой договор, но должность оставалась в штатном расписании еще 2 дня. Ее исключили после выходных. Специалист оспорил увольнение.

Суды среди прочего отметили: порядок сокращения нарушен, так как в последний рабочий день сотрудника должность не убрали из штатного расписания. Увольнение, как правило, можно оформить не ранее той даты, когда исключают ставку. Кассация отклонила довод работодателя о том, что должность сократили после 2 выходных.

Ранее суды, например 6-й КСОЮ, тоже обращали внимание на то, есть ли ставка в штатном расписании на момент увольнения.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 04.09.2024 N 88-20242/2024

[Lisa-Mari]

Я что-то не могу понять один момент по НДС при усн. Если за 2024 год доходы больше 60 млн, то с 1 января 25 мы прям с первого дня должны выставлять сч/ф с НДС и уплачивать его или же с момента, как в 25 году доход перевалит 60 млн?

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

Суды среди прочего отметили: порядок сокращения нарушен, так как в последний рабочий день сотрудника должность не убрали из штатного расписания. Увольнение, как правило, можно оформить не ранее той даты, когда исключают ставку.

Них... не понял!
Увольняется работник по сокращению. Предупредили как положено. Сегодня 16.10 его последний рабочий день, он сегодня увольняется и сегодня действует старое Штатное Расписание в котором эта ставка ещё есть.

С завтрашнего дня будет дейтсвовать новое ШР датированное 17.10 в котором его должности не будет.

А что они пишут? нельзя уволить пока в штатке есть эта должность.
Так а какого числа должно быть составлено новое ШР ?Ну.... даже если сегодня 16.10...
А на каком основании тогда за работу 16-го ему зарплату начисляли? Ведь этой должности в ШР уже нет!
А может быть ещё раньше? тогда какое основание для начислений в эти дни?

Какой-то бред!

Сообщение от ptihka

Увольнение, как правило, можно оформить не ранее той даты, когда исключают ставку.

А если убрать должность (ставку) то тогда человек это время без должности будет?
Не знаю кто как, но я чего-то вообще не понимаю.
В Штатном расписании уже ничего нет, но человек ещё работает и зарплату получает....

[Lem@n]

Сообщение от Lisa-Mari

Я что-то не могу понять один момент по НДС при усн. Если за 2024 год доходы больше 60 млн, то с 1 января 25 мы прям с первого дня должны выставлять сч/ф с НДС и уплачивать его или же с момента, как в 25 году доход перевалит 60 млн?

Что бы определить, станете или нет плательщиками в 2025 году, ориентруетесь по доходам 2024 года. Если больше 60 млн, весь 2025 год - плательщик НДС. Если меньше- автоматически освобождены от НДС.

Но при этом:

Работать с автоматическим освобождением от налога субъекты смогут с 1 января и до момента, в котором их совокупный доход с начала года не превысит 60 млн руб. После этого освобождение утратит силу и придется исчислять налог к уплате в бюджет.

Если в 2025 году окажется меньше 60 млн., тогда в следующем, 2026 году вы опять не плательщик.

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

А если убрать должность (ставку) то тогда человек это время без должности будет?
Не знаю кто как, но я чего-то вообще не понимаю.
В Штатном расписании уже ничего нет, но человек ещё работает и зарплату получает....

Видимо увольнять в тот же день, когда должность выводится из ШР.

[Lisa-Mari]

Сообщение от Lem@n

Что бы определить, станете или нет плательщиками в 2025 году, ориентруетесь по доходам 2024 года. Если больше 60 млн, весь 2025 год - плательщик НДС. Если меньше- автоматически освобождены от НДС.

Но при этом:



Если в 2025 году окажется меньше 60 млн., тогда в следующем, 2026 году вы опять не плательщик.

Получается, если в этом году перевалило за 60 млн, то с 1 января 2025 выставляем счет-фактуры с НДС?

[ptihka]

Cуды: перенос дат перечисления зарплат нельзя считать изменением организационных условий труда

В компании решили скорректировать даты выплаты зарплат, в частности, из-за оптимизации кадрового центра, увеличения числа работников. Специалисту вручили уведомление и предложили подписать допсоглашение к трудовому договору. За отказ работать в новых условиях его уволили.

Апелляция и кассация не поддержали компанию. Нельзя расценивать перенос дат перечисления зарплат как изменение организационных или технологических условий труда. Не было оснований уведомлять специалиста по ст. 74 ТК РФ и увольнять при отказе продолжить работу. Договор расторгли незаконно.

Документы: Определение 3-го КСОЮ от 04.09.2024 N 88-19222/2024

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n

Видимо увольнять в тот же день, когда должность выводится из ШР.

ну так время на документах не ставится.
Я ж и говорю, 16.10 эта должность ещё ещё есть и чел на ней ещё работает, за что получит зарплату, в этот же день увольняется, это его последний рабочий день. И в этот день соответственно в Штатке его должность ещё должна присутствовать - на её основании и зарплата начисляется.
А 17.10 вступает в действие новое Штатное в котором этой должности уже нет.

А они в своих судах про что пишут??? Что из Штатки его уже заранее убрать надо?
А начислять тогда на основании чего и в каких размерах? ????

[ptihka]

Сообщение от Lisa-Mari

Получается, если в этом году перевалило за 60 млн, то с 1 января 2025 выставляем счет-фактуры с НДС?

Получается да.

Ставка НДС 5% применяется, если выполняется одно из следующих условий:

- сумма доходов за предыдущий год составила больше 60 млн рублей, но не превысила в совокупности 250 млн рублей (данный показатель ежегодно индексируется);
- плательщик был освобожден от НДС в текущем году, но утратил право, так как сумма доходов превысила 60 млн рублей.

[Lisa-Mari]

Сообщение от ptihka

Получается да.

Ставка НДС 5% применяется, если выполняется одно из следующих условий:

- сумма доходов за предыдущий год составила больше 60 млн рублей, но не превысила в совокупности 250 млн рублей (данный показатель ежегодно индексируется);
- плательщик был освобожден от НДС в текущем году, но утратил право, так как сумма доходов превысила 60 млн рублей.

Спасибо. А то я сначала поняла как, что мы будем исчислять ндс только когда и в этом году перевалим за 60 млн.

[Lem@n]

Сообщение от Lisa-Mari

Спасибо. А то я сначала поняла как, что мы будем исчислять ндс только когда и в этом году перевалим за 60 млн.

Как можно было так понять, если это Налоговая реформа с 2025 года?!

И это же не удалось понять из этой фразы?

Сообщение от Lem@n

Что бы определить, станете или нет плательщиками в 2025 году, ориентруетесь по доходам 2024 года. Если больше 60 млн, весь 2025 год - плательщик НДС. Если меньше- автоматически освобождены от НДС.

[ptihka]

Сообщение от Lem@n Как можно было так понять, если это Налоговая реформа с 2025 года?! Потише немножко с эмоциями )) Ну бывает, что не сразу понимает человек... наши законы иногда можно толковать по разному (ИФНС по своему, а мы по своему, например)))

[Lisa-Mari]

Сообщение от Lem@n

Как можно было так понять, если это Налоговая реформа с 2025 года?!

И это же не удалось понять из этой фразы?

"И в этом году" имелось ввиду 25 год

[ptihka]

Юрфирма не могла не знать о последствиях задержки трудовой книжки - суд взыскал компенсацию

Сотруднику после увольнения не выдали трудовую книжку. Работодатель не отвечал на его запросы, поэтому он обратился в суд. Три инстанции указали, что документ нужно вернуть, однако их мнения о компенсации за его задержку разделились.

Апелляция и кассация взыскали такую выплату, хотя специалист и не доказал, что без трудовой книжки его не принимали на работу. Организация виновна в задержке документа. Она оказывала услуги в области права и имела в штате юристов, а значит, не могла не знать о последствиях нарушения закона. Она не пыталась выполнить обязанности до того, как специалист обратился с иском.

Суды отклонили доводы о том, что в компании произошла смена директора и прежний не передал трудовую книжку новому. Это не должно ущемлять прав работника.

Отметим, вопрос о компенсации за невыдачу трудовой книжки при увольнении суды решают по-разному.

Документы: Определение 4-го КСОЮ от 12.09.2024 N 88-27843/2024

[ptihka]

Амнистия при дроблении бизнеса: ФНС создала промостраницу

Налоговая служба разместила на своем сайте спецраздел с актуальной информацией об амнистии. Из него можно узнать, что такое налоговая амнистия, каковы ее условия и как можно ей воспользоваться. К примеру, если организация откажется от дробления бизнеса с 1 января 2025 года, действие амнистии распространится на 3 года (2022 - 2024 годы). Чтобы ее применить, подавать заявление не нужно, организация подпадет под нее автоматически.

Также руководитель ФНС отметил ряд гарантий для тех, кто откажется от дробления. В частности, налоговая не будет:

- направлять в следственные органы материалы проверок за старые периоды;

- проводить в будущем выездные проверки по дроблению, если рисков дробления нет.

Документы: Промостраница о налоговой амнистии (https://www.nalog.gov.ru/rn77/promo/na/)

Информация ФНС России от 16.10.2024 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15314647/)

[glad]

Сообщение от Lisa-Mari

Я что-то не могу понять один момент по НДС при усн. Если за 2024 год доходы больше 60 млн, то с 1 января 25 мы прям с первого дня должны выставлять сч/ф с НДС и уплачивать его или же с момента, как в 25 году доход перевалит 60 млн?

Как я поняла, если в 2024 году у вас выручка перевалила за 60 млн -то должны начислять НДС, с первого дня

[ptihka]

УСН с 2025 года: ФНС дала рекомендации по НДС

Налоговая служба подготовила методрекомендации для организаций и ИП на УСН, которые с 2025 года станут плательщиками НДС.

ФНС рассмотрела различные жизненные ситуации и алгоритм действий налогоплательщиков, указала, на что стоит обращать внимание. Плательщики УСН смогут найти ответы в т.ч. на такие вопросы:

- когда возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС и когда такой обязанности нет;

- как определять, соблюден ли лимит доходов (60 млн руб.);

- как уплачивать НДС по длящимся договорам, которые заключили до 2025 года;

- какую ставку по НДС можно выбрать;

- когда применять расчетные ставки;

- какие есть переходные положения по входному НДС и когда его нужно восстановить.

Документы: Информация ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15317862/)

Методические рекомендации по УСН для НДС

[ptihka]

Налог на имущество: ВС РФ расширил критерии движимого имущества

Налогоплательщик отнес деревообрабатывающее оборудование и трансформаторные подстанции к движимому имуществу. Инспекция посчитала, что эти объекты входят в единый имущественный комплекс и их нужно облагать налогом.

Первая инстанция встала на сторону организации, апелляция и кассация с ней не согласились.

ВС РФ не усмотрел оснований для доначисления налога:

- то, что имущество используют по общему назначению в связи с технологией производства и что оно объединено в имущественный комплекс для сделок с этим имуществом, не говорит о том, что все из этого комплекса надо облагать;

- имущество, которое правомерно учтено как самостоятельные инвентарные объекты движимого имущества (в т.ч. те, которые не являются частями зданий и сооружений, но учитываются в комплексе конструктивно сочлененных предметов), не облагают;

- у деревообрабатывающего оборудования и трансформаторных подстанций есть признаки движимого имущества. Они не стоят на кадастровом учете, на них не получали разрешение на строительство и ввод в эксплуатацию;

- инспекция не доказала, что оборудование - часть капитальных сооружений и зданий. Напротив, его покупали в разное время и устанавливали на различных участках;

- подстанции не отвечают признакам недвижимости (нет неразрывной связи с землей, их можно демонтировать без несоразмерного ущерба для имущества).

ФНС поручила инспекциям учитывать эту позицию ВС РФ при проверках.

Документы: Определение ВС РФ от 10.10.2024 N 303-ЭС24-8693

Письмо ФНС России от 17.10.2024 N БС-4-21/11805@

[ptihka]

Налоговая амнистия при дроблении бизнеса: ФНС выпустила рекомендации

В рекомендациях ведомство подробно ответило на вопросы, что такое налоговая амнистия и дробление бизнеса, кто вправе воспользоваться амнистией, как отказаться от дробления бизнеса в 2025 году, и др.

Налоговая амнистия - это механизм прекращения обязанности по уплате налогов за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, пеней и штрафов за нарушения, связанные с дроблением бизнеса. Главное условие применения амнистии - отказ от дробления бизнеса в налоговых периодах 2025 и 2026 годов с учетом ряда особенностей.

Перечень способов добровольного отказа от дробления не ограничен.

В рекомендациях ФНС рассмотрела жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий при добровольном отказе от дробления:

- если оргструктура бизнеса остается прежней, участники дробления могут перейти на ОСН либо перевести деятельность на одну из компаний группы;

- если структура меняется, дробление может потребоваться для объединения формально самостоятельных юрлиц в одно с возможным созданием по месту ведения ими деятельности подразделений.

Документы: Письмо ФНС России от 18.10.2024 N СД-4-2/11836@ (https://storage.consultant.ru/site20/202410/18/fns_181024_836.rar)

Информация ФНС России от 18.10.2024 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15320459/)