Налоговые и бухгалтерские изменения в 2024 году.

[ptihka]

Как отдыхаем и работаем в связи с праздником в ноябре

День народного единства (4 ноября) в этом году выпал на понедельник. Перед ним субботу 2 ноября сделали рабочей. Она будет короткой: сотрудников нужно отпустить на час раньше.

Выходит, в связи с праздником отдохнем только два дня: 3 и 4 ноября. Затем последует короткая рабочая неделя.

Документ: Постановление Правительства РФ от 10.08.2023 N 1314

[ptihka]

Уплата НДС при УСН с 2025 года: Минфин пояснил, как формировать тариф коммунальных услуг

Ресурсоснабжающие организации и управляющие компании на УСН, которые будут уплачивать НДС с 1 января 2025 года, должны включать налог в цену (тариф) при реализации:

- коммунальных услуг;

- работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД.

Ведомство также напомнило: управляющие компании на УСН не учитывают в доходах суммы, которые получили от потребителей в МКД в счет оплаты коммунальных услуг и которые полностью перечисляют ресурсоснабжающим организациям.

Документ: Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-07-11/96415

[ptihka]

На госуслугах заработал сервис для многодетных семей

Услуги для многодетных семей теперь собраны в одном месте и оказываются комплексно по принципу "жизненной ситуации".

Уже сейчас можно оформить статус многодетной семьи и получить электронное удостоверение. На единой странице есть справочные сведения о мерах поддержки, список учреждений, которые принимают электронное удостоверение, предусмотрена возможность оставить обратную связь о качестве услуг.

В дальнейшем планируют:

- расширить перечень услуг сервиса. Например, можно будет прикрепиться к поликлинике, оформить единовременную выплату при рождении ребенка и ежемесячную соцвыплату на детей;

- предоставлять услуги в проактивном формате. Без визитов и запросов можно будет получить соцвыплату на школьную и спортивную форму, ежемесячную выплату на проезд;

- направлять многодетным семьям уведомления. Например, при получении полиса ОМС сообщат, что нужно прикрепить ребенка к поликлинике;

- расширить перечень льгот, которые можно получить по электронному удостоверению, показав QR-код.

Документ: Информация с сайта Правительства РФ от 21.10.2024 (http://government.ru/news/53064/)

[ptihka]

Отказаться от освобождения в части уплаты НДС при УСН с 2025 года нельзя, пояснил Минфин

Со следующего года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Они освобождаются от налога, если их доходы не выше 60 млн руб. Изменения в НК РФ не предусматривают, что такие плательщики могут отказаться от освобождения.

Документ: Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95245

[ptihka]

Работника уволили по соглашению сторон в период сокращения - суды поддержали компанию

После уведомления о сокращении сотрудник ушел из организации по соглашению сторон. Затем он оспорил увольнение.

4-й КСОЮ подтвердил, что трудовой договор расторгли законно. Действия сотрудника указывают на то, что он ушел по соглашению сторон добровольно. В частности, он не возражал, когда подписывал приказ, а после получения расчета прекратил выполнять обязанности.

Доводы работника о том, что все происходило в период сокращения, не повлияли на решение, поскольку увольнение состоялось по другому основанию.

Отметим, к подобному выводу суды, например 2-й КСОЮ, уже приходили.

Документы: Определение 4-го КСОЮ от 17.07.2024 по делу N 88-22245/2024

[Louisa]

Сообщение от Lem@n

Это если по итогам 2024 года перевалило, тогда плательщик НДС с 1 января 2025г.
Если не перевалило в этом году - НДС не будет. Но! Если в течение 2025г. достигнет в каком-то месяце 60 млн., тогда со следующего месяца становятся плательщиками НДС.

Привет всем! А если в 2024-м перевалило, а в 2025-м меньше 60млн, в 2026 -м платим или нет?

[ptihka]

Сообщение от Louisa

Привет всем! А если в 2024-м перевалило, а в 2025-м меньше 60млн, в 2026 -м платим или нет?

Нет

[Lem@n]

Сообщение от Louisa

Привет всем! А если в 2024-м перевалило, а в 2025-м меньше 60млн, в 2026 -м платим или нет?

Если в течение всего 2025г. так и не перевалит, то и в 2026г. неплательщики НДС. Только если в течение 2026г. не перевалит.
То есть, каждый следующий год ориентируемся по прошлому в целях определения, станете ли плательщиками в следующем году.

[ptihka]

ФНС разъяснила нюансы заполнения декларации по НДС при продаже товаров через электронные площадки

В порядке заполнения декларации нет кода операции, когда российский продавец продает через электронную площадку товар ЕАЭС, который в момент получения покупателем-физлицом находится в ЕАЭС (кроме РФ).

До того как изменят порядок, российские продавцы по данным операциям при заполнении раздела 7 декларации используют код 1010836.

Напомним, с 1 июля 2024 года местом реализации такого товара РФ не признается.

Служба также разъяснила, как российским маркетплейсам, которые реализуют физлицам товары иностранных продавцов из ЕАЭС, отражать эти операции в декларации, книгах покупок и продаж.

Документ: Письмо ФНС России от 14.10.2024 N СД-4-3/11667@

[Arhimed.]

➕👊 Налоговики грозятся уголовкой за положительное сальдо ЕНС.

Предприниматели повадились платить на ЕНС больше, чем положено. В итоге у них образуется положительное сальдо ЕНС, которое они потом хотят вернуть. Налоговики возмущены, грозят проверками с допросами.

Управление Федеральной налоговой службы по Оренбургской области сообщает об участившихся случаях перечисления физическими лицами (индивидуальными предпринимателями) денежных средств на Единый налоговый счет (ЕНС) в качестве уплаты платежей по налогам. При этом суммы перечисленных денежных средств в несколько десятков, а то и сотен раз превышают суммы исчисленных налогов.

То есть, налогоплательщики фактически используют ЕНС в качестве временного электронного кошелька для хранения своих финансов. Однако, ЕНС предназначен исключительно для расчетов по налоговым обязательствам.

После пополнения ЕНС в налоговые органы представляется заявление на возврат излишне уплаченных сумм налогов. Налоговые органы в свою очередь проводят анализ размера налоговых обязанностей по всем видам налогов и суммы уплаченных налогов, и в случае обнаружения фактов значительного превышения суммы уплаты над суммой задолженности, расценивают действия налогоплательщиков как попытку проведения незаконной финансовой операции.

По выявленным фактам налоговыми органами Оренбургской области проводятся все необходимые мероприятия налогового контроля (истребуются документы и пояснения у заявителей, должностные лица приглашаются на допрос в налоговые органы, проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций и ИП и т.д.), в связи с чем возврат денежных средств производится после полученных результатов таких мероприятий и может занять длительное время.

Управление обращает внимание налогоплательщиков на проявление осторожности и недопущение подобных действий, так как это может привести к серьезным последствиям, включая уголовную ответственность.

https://www.nalog.gov.ru/rn56/news/activities_fts/15332662/

[glad]

Сообщение от Arhimed. ➕👊 Налоговики грозятся уголовкой за положительное сальдо ЕНС. Предприниматели повадились платить на ЕНС больше, чем положено. В итоге у них образуется положительное сальдо ЕНС, которое они потом хотят вернуть. Налоговики возмущены, грозят проверками с допросами. Управление Федеральной налоговой службы по Оренбургской области сообщает об участившихся случаях перечисления физическими лицами (индивидуальными предпринимателями) денежных средств на Единый налоговый счет (ЕНС) в качестве уплаты платежей по налогам. При этом суммы перечисленных денежных средств в несколько десятков, а то и сотен раз превышают суммы исчисленных налогов. То есть, налогоплательщики фактически используют ЕНС в качестве временного электронного кошелька для хранения своих финансов. Однако, ЕНС предназначен исключительно для расчетов по налоговым обязательствам. После пополнения ЕНС в налоговые органы представляется заявление на возврат излишне уплаченных сумм налогов. Налоговые органы в свою очередь проводят анализ размера налоговых обязанностей по всем видам налогов и суммы уплаченных налогов, и в случае обнаружения фактов значительного превышения суммы уплаты над суммой задолженности, расценивают действия налогоплательщиков как попытку проведения незаконной финансовой операции. По выявленным фактам налоговыми органами Оренбургской области проводятся все необходимые мероприятия налогового контроля (истребуются документы и пояснения у заявителей, должностные лица приглашаются на допрос в налоговые органы, проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций и ИП и т.д.), в связи с чем возврат денежных средств производится после полученных результатов таких мероприятий и может занять длительное время. Управление обращает внимание налогоплательщиков на проявление осторожности и недопущение подобных действий, так как это может привести к серьезным последствиям, включая уголовную ответственность. https://www.nalog.gov.ru/rn56/news/activities_fts/15332662/ а выгода налогоплательщику какая?

[glad]

Сообщение от glad

или за пользование ден.средствами налоговую может/захочет привлечь?

[Arhimed.]

Сообщение от glad или за пользование ден.средствами налоговую может/захочет привлечь? их можно привлечь только за то, если не вовремя возвращают. В какой там они срок возвратить обязаны? не помню... да в общем-то и не знал никогда. Ни разу за всю жисть не возвращал.

[glad]

Сообщение от Arhimed. 10 дней по НК РФ

[Arhimed.]

Сообщение от glad а фиг их знает. Я и сам не понял. Особенно в том месте где подчёркнуто, что переплата не в рублях и паре тысяч - тут бы можно было бы что-то придумать на тему в срок точно посчитать не могли и уплатили чуть с запасом. Но когда заявляют о переплатах в сотни раз больше - тут я уже теряюсь в догадках. Может следы путают, нашли этакий способ отмывки... Для банков в рамках 115-ФЗ ?

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

➕👊 Налоговики грозятся уголовкой за положительное сальдо ЕНС.

Ничем им не угодишь! Мало заплатил - плохо, переплатил - еще хуже! Интересно, а если заплатил чуть больше, на всякий случай, но возврата не требушь, висит и пусть висит себе переплата на такой случай, тогда к уголовке не привлекут?

[ptihka]

В расходах по налогу на прибыль можно будет учесть туристический налог, разъяснил Минфин

Сумму туристического налога, оплаченную при найме жилья в командировке, с 1 января 2025 года относят к командировочным расходам.

Напомним, со следующего года вводят туристический налог.

Документ: Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-03-06/1/96816

[ptihka]

ФНС утвердила форму заявления о перерасчете налогов для физлиц

Ведомство опубликовало форму заявления о перерасчете НДФЛ, налога на имущество физлиц, транспортного и земельного налогов, а также порядок его заполнения и формат представления.

Заявление включает:

- титульный лист;

- листы с информацией об исчисленных налогах, по которым нужен перерасчет.

Для каждого налога заполняется отдельный лист.

По итогам рассмотрения заявления инспекция уведомит о перерасчете или откажет.

Изменения применяются с 1 января 2025 года.

Документ: Приказ ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-21/697@

[ptihka]

Пособие при рождении: фонд не смог взыскать переплату, возникшую из-за ошибки в фамилии ребенка

Организация направила реестр сведений для пособия при рождении ребенка. Фонд перечислил деньги. Позже страхователь направил реестр, где была исправлена ошибка в фамилии ребенка. Фонд перечислил пособие повторно. Для возврата переплаты он обратился в суд: излишняя сумма образовалась из-за грамматической ошибки в реестре со стороны страхователя. Первая инстанция и апелляция поддержали организацию.

Они указали, что для взыскания убытков должны быть установлены:

- вред;

- причинно-следственная связь между действиями и убытками;

- вина;

- наличие документального подтверждения убытков.

Если хотя бы одного условия нет, отказ во взыскании убытков обоснован.

Суды отметили, что фонд не доказал наличия всех признаков для установления убытка. Выплата пособия в излишнем размере произошла не из-за неправомерных действий страхователя. Фонд мог идентифицировать застрахованное лицо и документы на ребенка.

Кроме фамилии ребенка реестр содержал другие данные, в т.ч. Ф.И.О. и номер СНИЛС матери. Сведения и документы полные, исчерпывающие и достоверные. Следовательно, страховщик мог определить, что выплата уже произведена, и мог не перечислять ее повторно. Проверка правильности расчета - обязанность фонда.

Документ: Постановление 9-го ААС от 16.09.2024 по делу N А40-43419/2024

[ptihka]

Суд отменил штраф за позднюю подачу ЕФС-1 из-за недостатков документов, которые составил фонд

Организация представила ЕФС-1 с опозданием. СФР начислил штраф. Первая инстанция с этим согласилась. Апелляция и кассация поддержали страхователя. Они указали, что нет документов, которые подтверждают нарушение. Акт о нарушении и решение о привлечении к ответственности достоверно не установили нарушение. Так, в акте проверки не было обязательных позиций:

- документов, на основании которых выявлено нарушение;

- документов, на основании которых проведена проверка;

- документально подтвержденных фактов нарушения;

- сведений о составе правонарушения.

Похожие выводы 9-й ААС сделал по другому делу с участием этого страхователя.

Отметим, страхователь - ГУП. Полагаем, выводы судов можно распространить и на другие организации.

Документы: Постановление АС Московского округа от 12.08.2024 по делу N А40-232597/2023

Постановление 9-го ААС от 05.08.2024 по делу N А40-232606/2023