Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Arhimed.]

Сообщение от Entry Если в верхнем правом углу счета-фактуры не указаны реквизиты нормативно-правового акта, утвердившего форму этого документа, это не значит, а ведь, видимо, у кого-то возник всё-таки спор! какому-то нашему коллеге даже от такой гадости пришлось отбиваться, запоросы на разъяснение слать, доказывать что-то... что ты не вербл... а какая-то вербл..., которая лишь бы чё нить найти, сидит на стульчике и посмеивается только...

[glad]

Сообщение от Entry

Правительство РФ утвердило перечень видов товаров, которые подлежат обязательной маркировке средствами идентификации.

Источник: Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р

В список вошло десять групп товаров. Среди них:

- табачная продукция;

- духи и туалетная вода;

- шины и покрышки;

- предметы одежды и обувь.

Также установлены сроки введения обязательной маркировки для каждого вида товаров. Так маркировка табачной продукции начнётся с марта 2019 года, обуви – с июля 2019 года, остальных товаров из списка – с декабря 2019 года.

Entry, подскажи, о какой маркировке речь?

В настоящий момент эксперимент по обязательной маркировке проводится в отношении изделий из натурального меха и лекарств.

сейчас мы да, маркируем меховую одежду, отчитываемся в налоговую о закупках и продажах через портал маркировки...
это тоже самое или что-то другое?

[glad]

Сообщение от Entry

Если в верхнем правом углу счета-фактуры не указаны реквизиты нормативно-правового акта, утвердившего форму этого документа, это не значит, что в НДС-вычете по такому счету-фактуре откажут.

Источник: Письмо Минфина от 16.04.2018 № 03-07-09/25153

нормативный документ не является обязательным реквизитом счет-фактуры

[Entry]

Balyakina, на сколько я понимаю, это продолжение именно "меховой" маркировки. Был пилотный проект, потом он в рабочую фазу перешел. Теперь будут новые группы подключать. Планируется полное прослеживание товаров на территории ЕАЭС.

[Entry]

Arhimed., я видела СФ и с указанием в правом углу нормативки и без нее. Поэтому думаю, что кто-то точно столкнулся с претензией. Или просто задался вопросом и написал в ведомство, чтобы подстраховаться .

[glad]

Сообщение от Entry да, я разобралась.. спасибо

[Entry]

Росфинмониторинг разработал рекомендации для организаций, оказывающих бухгалтерские услуги, по исполнению требований «антиотмывочного» закона.

Источник: Рекомендации Росфинмониторинга

По правилам лица, ведущие деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, обязаны уведомлять Росфинмониторинг о сделках и операциях, в отношении которых есть подозрение, что они совершаются с целью легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (ст. 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

В целях исполнения этого требования Росфинмониторинг рекомендует "бухгалтерским организациям" разработать правила внутреннего контроля и назначить специальное должностное лицо, ответственное за их реализацию. Такое лицо должно обязательно пройти обучение в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

Развернуть для просмотра

"Бухгалтерская фирма" должна документально фиксировать информацию о деятельности клиента, если:

- сделки клиента носят запутанный или необычный характер и не имеют очевидного экономического смысла и/или не соответствуют целям деятельности организации, установленным ее учредительными документами;

- клиент неоднократно совершал операции или сделки, характер которых дает основание полагать, что их целью является уклонение от процедур обязательного контроля;

- имеются иные обстоятельства, дающие основания полагать, что целью сделки является легализация доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма.

О любых подозрительных операциях и сделках своих клиентов лицо, оказывающее бухгалтерские услуги, должно уведомить Росфинмониторинг. Сделать это нужно в срок не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем выявления подозрительной сделки. Уведомление направляется в электронном виде через Личный кабинет на сайте Росфинмониторинга. Причем разглашать факт передачи такого уведомления "бухгалтерская организация" не вправе.

Кстати, с 04.05.2018 сообщать о подозрительных сделках клиентов в Росфинмониторинг обязаны также индивидуальные аудиторы и аудиторские организации.

[свернуть]

[Entry]

Физлицо предоставляет организации в пользование (в аренду) доменное имя. Нужно ли начислять страховые взносы с сумм, выплачиваемых «физику» за такую аренду?

Источник: Письмо Минфина от 24.04.2018 № 03-15-07/27986 (направлено письмом ФНС от 27.04.2018 № БС-4-11/8207@)

Нет, не нужно.

Вопрос об обложении страховыми взносами на ОПС и ОМС выплат по договорам, связанным с передачей результатов интеллектуальной деятельности, регулируется пунктами 1 и 4 статьи 420 НК.

[Entry]

Документы, связанные с госрегистрацией организаций и предпринимателей, налоговики теперь направляют заявителям только в электронном виде.

Источник: Федеральный закон от 30.10.2017 № 312-ФЗ

Речь идет о следующих документах:

- лист записи ЕГРЮЛ/ЕГРИП;

- учредительный документ юрлица или изменения, внесенные в учредительный документ юрлица, с отметкой регистрирующего органа;

- документ о постановке на учет в ИФНС;

- решение об отказе в госрегистрации или о приостановлении регистрации.

Развернуть для просмотра

Причем это правило действует независимо от того, каким образом (на бумажном носителе при личном посещении инспекции, по почте, через МФЦ, в электронном виде) подавались документы на регистрацию.
Документы направляются заявителю на адрес электронной почты, указанный в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и в заявлении на регистрацию. В случае, когда документы на регистрацию подавались заявителем через МФЦ, налоговики дублируют электронную корреспонденцию и на адрес МФЦ.

По запросу заявителя сотрудники инспекции или МЦФ (если документы на регистрацию направлялись в инспекцию через многофункциональный центр) могут выдать бумажные документы, подтверждающие содержание электронных «регистрационных» документов.

[свернуть]

Новый порядок вступил в силу 29.04.2018.

[Entry]

Минфин ведет работу над проектом закона, которым для самозанятых граждан, а также ИП без работников будет введен новый специальный режим налогообложения (налог на профессиональный доход).

Лица, выбравшие новый спецрежим, будут учитывать свои бизнес-доходы и уплачивать налог при помощи специального мобильного приложения. При регистрации в приложении нужно будет пройти биометрическую идентификацию, а также привязать к нему банковскую карту, со счета которой и будет списываться налог.

Ставка налога будет зависеть от того, кому спецрежимник оказывает услуги: если физлицам – 3% от профессионального дохода, если организациям – 6%.

Развернуть для просмотра

Мобильное приложение заменит новым спецрежимникам и ККТ, так как через него можно будет формировать чеки для покупателей.
Интересна предлагаемая система контроля за деятельностью таких спецрежимников. Поскольку продавец будет сам заносить в приложение сведения о своих доходах, то, по сути, способом контроля за его доходами и уплатой налогов будет запрос покупателя на выдачу чека за купленные товары (оказанные услуги). Чтобы у покупателей был стимул запрашивать чек, обсуждается возможность ввести систему бонусных баллов, которые будут начисляться покупателю за каждый такой чек. Этими баллами покупатель сможет оплачивать свои налоги (в частности, НДФЛ).

Перейти на новый спецрежим смогут граждане, оказывающие услуги или продающие товары без привлечения наемных работников. Причем как ведущие свою деятельность в частном порядке, так и зарегистрированные в качестве ИП. Планируется ввести некоторые ограничения на применение этого спецрежима. Так, перейти на налог с профессионального дохода будет нельзя, если годовой доход физлица от его бизнеса превышает 10 млн. рублей, а также в случае ведения определенных видов деятельности (в частности, при торговле маркированными товарами, продаже недвижимости).

[свернуть]

[ptihka]

Покупаем вагон – списываем отдельные запчасти

Порядок признания для целей налогообложения расходов на приобретение вагона, в частности, их переноса на стоимость отдельных запасных частей, определяется организацией самостоятельно с учетом критериев обоснованности и экономической оправданности расходов.

В письме ФНС России от 02.04.18 № СД-4-3/6107@ налогоплательщик поднял довольно интересную тему: стоимость запасных частей, полученных в ходе «разборки». Что такое «разборка»? Этот термин хорошо знаком многим автомобилистам. Старый автомобиль разбирают на составные части, сортируют, и все элементы, которые ещё способны функционировать, используют для ремонта других подобных автомобилей. Это очень актуально для старых моделей транспорта, запчасти на которые уже давно не выпускаются.

Но так «разбирают» не только автомобили, но и авиационную технику, и, как выясняется из вопроса, железнодорожные вагоны. Компания покупает старые вагоны, разбирает их на запчасти, а затем использует их для ремонта своей техники. Как списать стоимость таких запчастей, если за вагон уплачивается единая цена?

Чиновники согласны, что затраты компании на приобретение указанных вагонов фактически являются затратами на приобретение запасных частей для ремонта основных средств.

В соответствии с п. 1 ст. 324 НК РФ стоимость запасных частей включается в сумму расходов на ремонт основных средств. В п. 1 ст. 260 НК РФ установлено, что расходы на ремонт основных средств, произведённые налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчётном или налоговом периоде, в котором они были произведены, в размере фактических затрат. Таким образом, эти налоговые расходы подлежат признанию по мере отпуска запасных частей для ремонта.

Но! Так как предметом договора купли-продажи является вагон в целом, то определить из договора размер фактических затрат на приобретение каждой запасной части не представляется возможным. В соответствии со ст. 313 НК РФ порядок ведения налогового учёта устанавливается налогоплательщиком в учётной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом руководителя. Таким образом, порядок признания для целей налогообложения расходов на приобретение вагона, в частности, их переноса на стоимость отдельных запасных частей, должен быть определен компанией самостоятельно с учётом критериев обоснованности и экономической оправданности расходов, предусмотренных в ст. 252 НК РФ.

Мы можем предложить следующий способ оценки. Каждая снятая полезная деталь должна быть оценена по рыночной стоимости без НДС. Сумму этих величин нужно сопоставить с ценой, по которой был приобретён вагон, тоже без НДС. Исходя из полученного соотношения нужно скорректировать рыночную оценку каждой отдельной запасной части. В этом случае стоимость вагона будет распределена между стоимостью полученных от его разборки запчастей самым что ни на есть экономически обоснованным способом.
Письмо ФНС России от 02.04.18 № СД-4-3/6107@

[ptihka]

Передача прав на программное обеспечение освобождается от налогообложения НДС при условии, если данная передача осуществляется на основании лицензионного договора.

В письме ФНС России от 03.04.18 № СД-4-3/6204@ разъяснено, облагается ли НДС передача прав на дополнительное программное обеспечение. Вопрос налогоплательщика в письме не приведён, но можно предположить, что речь идёт о случаях, когда при покупке оборудования в дополнение к нему идёт программное обеспечение, без которого это оборудование представляет собой просто груду железа.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются реализация товаров, работ, услуг, передача имущественных прав в РФ. На основании пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ при передаче, предоставлении патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав местом реализации признаётся Россия, если покупатель ведёт в ней деятельность. Поэтому предоставление права использования программного обеспечения признаётся объектом обложения НДС в РФ. Однако в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ предусмотрено, что от обложения НДС освобождается передача исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также передача прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

Согласно п. 1 ст. 11 НК РФ термины гражданского законодательства, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этой отрасли законодательства. Соответственно, передача прав на программное обеспечение, в том числе на дополнительное программное обеспечение, освобождается от обложения НДС при условии, если данная передача происходит на основании лицензионного договора, предусмотренного в ст. 1235 ГК РФ. В отсутствие лицензионного договора передача прав на программное обеспечение облагается НДС.

Выделение стоимости программного обеспечения и получение на него лицензии должно быть сделано в интересах самих сторон сделки. Дело в том, что, по нашему мнению, в случае, если цена оборудования формируется с учётом стоимости программного обеспечения, то НДС придётся платить исходя из всей цены оборудования. А зачем платить лишнее?
Письмо ФНС России от 03.04.18 № СД-4-3/6204@

[ptihka]

Когда нет права штрафовать

В случае невнесения или неполного внесения авансового платежа с плательщика страховых взносов не может быть взыскан штраф по ст. 122 НК РФ.

Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением к Пенсионному фонду о признании недействительным решения о привлечении его к ответственности в форме штрафа по части 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в размере 6,49 млн руб.

22.08.2016 Общество представило в Пенсионный фонд расчет по форме РСВ-1 за 2 квартал 2016 г., из которого следовало, что за указанный период начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у Общества отсутствовали. В дальнейшем, 11.11.2016, Общество представило в Пенсионный фонд скорректированный расчет с указанием начисленных страховых взносов в сумме 32,44 млн руб.

Суды пришли к выводу, что совершенное обществом правонарушение повлекло причинение внебюджетным фондам ущерба; Общество скрыло от Пенсионного фонда действительный размер своих обязательств и не уплатило их. Последующее представление скорректированной отчетности не устраняет состав выявленного Пенсионным фондом правонарушения и вины Общества в его совершении.

По мнению Судебной коллегии, указанный вывод нельзя признать верным. Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 3, 7 ст. 58 НК РФ).

Кроме того, в п. 16 Информационного письма ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 было разъяснено, что в случае невнесения или неполного внесения авансового платежа по какому-либо налогу с налогоплательщика не может быть взыскан штраф, предусмотренный ст. 122 НК РФ.

Соответственно, поскольку Общество привлечено к ответственности в виде штрафа по части 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ за неуплату страховых взносов за 2 квартал 2016 г., при том, что в соответствии с частью 1 ст. 10 указанного Закона расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год, оспариваемое решение Пенсионного фонда подлежало признанию недействительным.

(Определение Верховного Суда РФ от 18.04.2018 № 305-КГ17-20241 по делу № А41-306/2017, АО «Загорский трубный завод»)

[ptihka]

Кому можно не применять онлайн-ККТ

На сегодняшний день уже большинство компаний и ИП должны трудиться с виртуальной кассой. Через два месяца их количество будет еще больше. 1 июля завершится второй этап перехода на онлайн-аппараты. Выдавать онлайн-чеки покупателям станут коммерсанты и юрлица, которые имеют наемный персонал и применяют ЕНВД и патент, занимающиеся розничной торговлей и общепитом.

Несмотря на это исключения https://www.nalog.ru/rn03/news/activities_fts/7418998/ все же есть. Так, к примеру, торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив, изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей, присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами, а также сдача ИП в аренду собственного жилья.

[Entry]

Минфин подготовил проект закона, согласно которому всем кредитным договорам будут присваиваться уникальные идентификационные номера.

Присваивать действующим и заключаемым кредитным договорам уникальные идентификационные номера и передавать их в бюро кредитных историй должны будут источники формирования кредитной истории (банки, кредитные кооперативы, ломбарды).

Развернуть для просмотра

По мнению авторов проекта, новая система идентификации повысит достоверность данных в кредитных историях физических и юридических лиц (будет исключена возможность дублирования данных и пробелов в кредитной истории при смене паспорта или ФИО). Также это новшество должно упростить процесс расчета показателя долговой нагрузки клиента, производимого сотрудниками банка при оформлении нового кредита.

[свернуть]

[Entry]

Правительство РФ откорректировало классификатор основных средств по амортизационным группам. Поправки вступают в силу задним числом – с 01.01.2018.

Источник: Постановление Правительства РФ от 28.04.2018 № 526

Основная масса изменений затронула распределение по амортизационным группам сооружений и передаточных устройств.

Развернуть для просмотра

Помимо этого, в подраздел «Машины и оборудование» раздела «Вторая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно)» была добавлена новая позиция «Оборудование фонтанное и газлифтное». И в этот же подраздел раздела «Девятая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно)» дополнительно включены понтоны и причалы плавучие.
Поскольку внесенные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года, при установлении срока полезного использования ОС в январе-мае этого года нужно ориентироваться уже на обновленную классификацию. Соответственно, не лишним будет провести «ревизию» активов, принятых на учет в этом году, и если обнаружится, что то или иное ОС отнесено не к той группе, внести исправления.

[свернуть]

[Arhimed.]

Сообщение от Entry Поправки вступают в силу задним числом – с 01.01.2018. димон, думая, шо больше не придётся, решил на последнем дне хоть так накакать? а для бюджетных учреждений его товарищь Силуанов тоже покакал - Действующий План счетов с 01.01.2018 изменил и опубликовали это - Дата опубликования: 27.04.2018 а говорят ещё, что с ума по одиночке сходят!...

[Entry]

ФНС разъяснила, как заполняется платежное поручение, если российская компания намерена заплатить НДС за иностранную фирму, у которой есть свой филиал в России.

В письме от 17.04.2018 N СД-4-3/7280@ ведомство отмечает, что если иностранная фирма ведет деятельность в России через зарегистрированный филиал, то плательщиком НДС является этот филиал иностранной компании.

Развернуть для просмотра

Вместе с тем, НК РФ разрешает уплату налога за налогоплательщика иным лицом (статья 45 НК РФ). При этом для НДС исключений не установлено.

Это значит, что российская компания может уплатить НДС за иностранную фирму, даже если у нее есть свой филиал в России.

В данном случае важно, чтобы платежные документы на уплату налога позволяли идентифицировать, что налог уплачен за иностранную фирму.

Правила указания информации в платежных поручениях на уплату налогов, утвержденные приказом Минфина от 12.11.2013 N 107н, учитывают возможность уплаты налогов иными лицами.

Так, российская компания при уплате НДС за иностранную фирму, осуществляющую деятельность в России через филиал, в платежном поручении должна указывать:

«ИНН» плательщика - значение ИНН иностранной фирмы, состоящей на налоговом учете в РФ по месту осуществления деятельности через российский филиал;
«КПП» плательщика - значение КПП иностранной фирмы, состоящей на налоговом учете в РФ по месту осуществления деятельности через российский филиал;
«Плательщик» - наименование юрлица, исполняющего обязанность плательщика по уплате НДС в бюджетную систему РФ;
«Назначение платежа» - указываются ИНН и КПП лица, осуществляющего платеж. Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа». Для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//», для отделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//».
В ФНС также отмечают, что для данной категории плательщиков правилами заполнения платежек не предусмотрен новый статус.

В связи с этим в поле «101» - «Статус плательщика» указывается статус того лица, чья обязанность по уплате НДС в бюджетную систему РФ исполняется. Так при уплате налога за иностранную фирму, состоящую на учете по месту своего российского филиала, указывается статус «01».

[свернуть]

[Entry]

Росфинмониторинг подготовил для бухгалтерских компаний специальные рекомендации по исполнению требований закона о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем (от 07.08.2001 № 115-ФЗ).
В соответствии с этим законом организации и ИП, оказывающие бухгалтерские услуги, обязаны уведомлять Росфинмониторинг, если сделки или операции их клиентов могли или могут быть осуществлены в целях отмывания преступных доходов или для финансирования терроризма.

Развернуть для просмотра

В связи с этим Росфинмониторинг поясняет, что для выполнения требований закона № 115-ФЗ компании и ИП, оказывающие бухгалтерские услуги, обязаны:

разработать правила внутреннего контроля;
назначить специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля (прошедшее соответствующее обучение);
идентифицировать клиентов, установив для каждого определенный круг сведений;
документально фиксировать информацию о сомнительных сделках, свидетельствующую о возможном нарушении клиентом закона № 115-ФЗ, и сохранять ее конфиденциальный характер;
сообщать в Росфинмониторинг в электронной форме через личный кабинет о каждой сомнительной операции не позднее 3 рабочих дней после выявления;
хранить указанные документы и накопленные сведения не менее пяти лет со дня прекращения отношений с клиентом.
При этом в службе уточняют, что основаниями для подозрений и фиксирования информации о сделках должны быть:

запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;
несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами;
неоднократное совершение сомнительных операций или сделок, характер которых дает основание подозревать клиента в уклонение от обязательного контроля, предусмотренного законом № 115-ФЗ;
иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях отмывания преступных доходов или финансирования терроризма.

[свернуть]

Кроме того, Росфинмониторинг напоминает, что организации и ИП, оказывающие бухгалтерские услуги, обязательно должны подключиться к Личному кабинету на сайте ведомства.

[Вес`на]

Кроме того, Росфинмониторинг напоминает, что организации и ИП, оказывающие бухгалтерские услуги, обязательно должны подключиться к Личному кабинету на сайте ведомства.

кто-то подключился?