Обособленное подразделение

[Spa]

Подскажите, обособленное подразделение в г.Химки закрылось 21.09.2010 г. декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать за 9 мес.?

Еще вопрос. Сейчас можно с ними свериться по налогам или нужно ждать когда сдадим деларацию по прибыли за 9 мес.? Спасибо!

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Spa

Подскажите, обособленное подразделение в г.Химки закрылось 21.09.2010 г. декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать за 9 мес.?

Еще вопрос. Сейчас можно с ними свериться по налогам или нужно ждать когда сдадим деларацию по прибыли за 9 мес.? Спасибо!

Я думаю, что вы должны произвести сверку всех налогов и отдать в вашу вышестоящую. Она и декларацию сляпает...ИМХО!
Если фирма посреди года закроет свой филиал, то по налогу на прибыль у нее получится переплаты в одни бюджеты и недоимка в другие. В минфине считают ( вполне справедливо на мой взгляд) что за тот отчетный период, в котором ликвидирован филиал, определить приходящуюся на него прибыль невозможно (письмо от 14.09.2004г. №03-03-01-04/1/41). Ведь ее считают на конец квартала на 30.09., а обособленка закрыта 21.09 , а на дату 30.09. у фирмы нет ни основных средств ни среднесписочной численности....

[Spa]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Если фирма посреди года закроет свой филиал, то по налогу на прибыль у нее получится переплаты в одни бюджеты и недоимка в другие. В минфине считают ( вполне справедливо на мой взгляд) что за тот отчетный период, в котором ликвидирован филиал, определить приходящуюся на него прибыль невозможно (письмо от 14.09.2004г. №03-03-01-04/1/41). Ведь ее считают на конец квартала на 30.09., а обособленка закрыта 21.09 , а на дату 30.09. у фирмы нет ни основных средств ни среднесписочной численности....

Таинственная Незнакомка, из этого следует, что декларацию сдавать не нужно?

[Log_in]

1. нужно
2. зависит от того , на какую дату хочешь выверить задолженности

[Spa]

Сообщение от Log_in

1. нужно

Можно аргументировать ответ?

Сообщение от Log_in

2. зависит от того , на какую дату хочешь выверить задолженности

На дату закрытия, на 21.09.2010 г.

[Таинственная Незнакомка]

Spa, ваши расходы доходы должна учитывать вышестоящая и она должна сдвавать...

[Таинственная Незнакомка]

каждый квартал мы делаем декларации и налоговые регистры, сдаем это добро в вышестоящую, там уже вышестоящая собирает все данные со всех филиалов в кучу, приплюсовывает себя и получает офигительный фонд, затем по остаточной стоимости основных средств распределяет кто сколько налогов должен платить! Если филиал закрылся в середине отчетного периода, то вышестоящая уже берет на себя его доходы-расходы и отражает в своей декларации!!!

[Log_in]

не согласен с доказательной базой «Интерком-Аудит» , в части

Начиная с отчетного периода, в котором было ликвидировано обособленное подразделение (издан приказ о ликвидации), удельные веса остаточной стоимости амортизируемых основных средств и среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) не могут быть определены, поскольку по этому обособленному подразделению отсутствуют такие данные на конец указанного отчетного периода.

как и разъяснения минфина отталкиваются от невозможности рассчитать среднюю арифметическую исходя из того что ОП ликвидировано, и как следствие невозможность рассчитать долю и налог.

см.налоговый кодекс

ст.288
Указанные в настоящем пункте удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяются исходя из фактических показателей среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости основных средств указанных организаций и их обособленных подразделений за отчетный (налоговый) период.

что есть отчетный (налоговый) период в отношении ликвидируемого ОП?

ст.55
3. Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

...

т.е. порядок определения налогового периода для ликвидируемого ОП не обозначен, т.к. под определение организации (ст.11) ОП не подпадает и на мой взгляд следует руководствоваться правилом установленным для организаций и соответственно определять эти показатели на дату ликвидации ОП.

[Log_in]

также придется поломать голову с заполнением декларации
http://www.glavbyh.ru/showpost.php?p=219083&postcount=307

[Маргарита2010]

Коллеги, есть ОП без отд. р/с
Главбух территориально рботает в ОП.
В трудовой книжке указывать, что он принят на работу в ОП или нет?

[Spa]

Еще вопрос. Если организация зарегистрирована в Москве на Фрунзенской набережной, а торговые "точки" будут находится на севере(метро Савеловская) и юге(метро Юго-Западная). Эти торговые точки будут считаться обособленными подразделениями? Или нет? Они же все в одном городе...

[angel_]

Мы открываем в городе третью точку, территориально,место расположения "точки"находится с головным офисом. Регистрируем как еще одно обособленное.

[Spa]

angel_, спасибо тебе!

[Степлер]

Подскажите, пожалуйста, какой объем отчетности сдает обособленное подразделение и головная организация, занимающееся продажей подакцизных товаров. Спасибо.

[Катюха]

Вот тут для товарищей обособок есть информация. Может вам пригодиться.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 14.10.10 N ШС-37-3/13344

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СПРАВОК О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу порядка представления сведений о доходах физических лиц и сообщает.

Согласно пункту 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом по форме N 2 - НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20 г.", утвержденной приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.

Обязанность налоговых агентов представлять сведения о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета обусловлена обязанностью налоговых агентов уплачивать совокупную сумму налога, исчисленную и удержанную налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, по месту учета налогового агента в налоговом органе.

В соответствии с пунктом 7 статьи 226 Кодекса налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.

Учитывая изложенное, сведения о доходах физических лиц могут представляться налоговым агентом - российской организацией, имеющей обособленные подразделения, в налоговые органы по месту своего нахождения, а обособленным подразделением организации - по месту нахождения обособленного подразделения, в котором работникам этого подразделения производится начисление и выплата дохода.

При этом в пункте 1.1 раздела 1 Справки о доходах физического лица (далее-Справка) для налоговых агентов - организаций отражается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на налоговый учет (далее - КПП).

В случае если сведения о доходах заполняются организацией на работников ее обособленного подразделения, в данном пункте после ИНН через разделитель "/" указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации.

В пункте 1.3 раздела 1 Справки "Код ОКАТО" указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы от работы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок (по количеству административно-территориальных образований,на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы).

Например, при заполнении Справки о доходах, полученных физическим лицом в головной организации, в пункте 1.1 раздела 1 Справки указывается ИНН организации, КПП по месту нахождения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКАТО по месту нахождения организации.

При заполнении Справки о доходах, полученных работником от работы в обособленном подразделении той же организации, в пункте 1.1 раздела 1 Справки указывается ИНН организации, КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации, в пункте 1.3 раздела 1 Справки указывается код ОКАТО по месту нахождения обособленного подразделения организации.

В этой связи за период работы сотрудников в головной организации следует представлять справки о доходах с указанием КПП и ОКАТО головной организации, а за период работы сотрудников в обособленном подразделении - указать в справке о доходах КПП И ОКАТО данного обособленного подразделения.
Действительный государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН

[Оля гл.бух]

Подскажите пожалуйста!
При регистрации обособленного подразделения, руководитель этого подразделения не указывался. через некоторое время в этом о.подразделении появился руководитель, нужно ли лб этом сообщать в налоговый орган.

[L_a_r_i_s_a]

Оля гл.бух, Ничего сообщать не нужно.

[Masianya]

Помогите разобраться с ситуацией и проводками: у Компания 1 была дочка Компания 2, дочку решили прикрыть и создать Филиал. В середине года создали Филиал и перевели всех клиентов, которым оказывала услуги Компания 2 в Филиал с нулевым сальдо, оформив тройственные соглашения к договорам о замене стороны. Но как выяснилось на днях, некоторые клиенты имели положительные сальдо на момент перевода в Филиал (т.е. авансовые платежи, допустим 5тыс.). Которые они конечно же хотят учесть при расчетах теперь уже с Филиалом по итогам за год. Послать их разбираться с Компанией 2 мы не можем, т.к. клиента потеряем, денег у Компании 2 нет, и будут ли не известно. Как учесть эти 5000руб. Филиалу?

[Оля гл.бух]

Добрый день!
подскажите при создании нового обособленного подразделения какие документы в налоговую нужно подавать ( без выделения на отдельный баланс). И нужно ли сообщать в страховые фонды.

[angel_]

Сообщение от Оля гл.бух

Добрый день!
подскажите при создании нового обособленного подразделения какие документы в налоговую нужно подавать ( без выделения на отдельный баланс).

Сейчас все упростилось, мы подавали (кажется) такой пакет:
1. Сообщение о создании обособленного подразделения
2. Свидетельство о присвоении ИНН / КПП (копия)
3. Договор аренды на адрес места нахождения обособленного подразделения (копия)
4. Приказ о создании обособленного подразделения
через 5 дней управляющая/доверенное лицо, по месту нахождения ОП забирала уведомление о создании ОП.

Сообщение от Оля гл.бух

И нужно ли сообщать в страховые фонды.

ПФР уведомляла.