Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[ElenaG]

Сообщение от Entry

ЛесЕГАИС...

чем дальше в лес ....

[Entry]

Вес`на, ха-ха, сама чуть со стула не упала...поэтому решила поделиться. У нас ptihka должна быть спецом по этому "лесу". Расскажет, если что и все подключимся и отрапортуем .

[ptihka]

Entry, если будете торговать пиломатериалами и т.п., то придётся подключаться к ЛесЕГАИСу. Мой ИП уже более года как моЦк себе выносит этой хренью. А штраф до 500 тыс.р., арест автомашины вместе с грузом древесины на нем и парковка на штрафную автостоянку. Вот так-то. Тут вот принес штраф на 80 тыр за перевес груза... "порадовал"...

[Entry]

ptihka, да, это что-то странное... тут получается брусок купил на ремонт и попал в эту систему. Будем мониторить, что делать и избегать таких покупок по мере сил.

[Louisa]

мы тоже торгуем доской в черную, так как и наш поставщик не заносит продажи в ЕГАИС, чем это может обернуться, хз

[ptihka]

Сообщение от Louisa Луиза, чем это может обернуться, я написала выше и даже конкретно. А/м арестовывают вместе с грузом, ставят на штраф. стоянку и еще могут выписать штраф в сумме до 500 тыр. Хотя если выписать физ.лицу "доску пола", то можно не регистрировать это в ЕГАИС. Как-то так.....

[Вес`на]

Сообщение от ptihka

если будете торговать пиломатериалами

какой торговать? В статье штрафанули покупателя и суд поддержал. Мои тоже брус покупают для производства строительных работ. В малых количествах и не часто, но тоже есть.

[ptihka]

Вес`на, я поняла о чем статья и честно говоря тоже в шоке........

[Вес`на]

Вобщем пока покупают по товарным чекам на рынке можно не опасаться. А в Леруа сказать чтобы не покупали, они у меня там в основном и тарятся

[Entry]

На рассмотрение в Госдуму внесены законопроекты, которые предлагают отказаться от применения понятия «предельная база» при исчислении взносов на ОПС.

Источник: Законопроект № 467664-7; Законопроект № 467706-7
Cейчас «пенсионные» взносы начисляются по основной ставке 22% до тех пор, пока сумма выплат работнику нарастающим итогом с начала года не превысит установленный лимит. С выплат сверх предельной суммы взносы начисляются по тарифу 10%.

Развернуть для просмотра

Предельная база по взносам ежегодно индексируется. Например, в 2018 году этот показатель составляет 1 021 000 рублей.

Согласно проекту, действующий порядок сохранится в течение 2018 года, а начиная с 2019 года, «пенсионные» взносы будут начисляться по тарифу 22% независимо от суммы, выплаченной физлицу в течение года.

По мнению авторов проекта, эта мера поможет преодолеть дефицит бюджета ПФР, а также поэтапно повысить средний размер страховой пенсии.

[свернуть]

[Entry]

Первичный документ, составленный одним контрагентом в электронном виде и подписанный им электронной подписью (ЭП), второй контрагент также должен заверить ЭП.

Источник: Письмо ФНС от 23.04.2018 № ЕД-4-15/7760

Развернуть для просмотра

ФНС предупреждает, что при оформлении двустороннего документа (т.е. требующего подписей обеих сторон) контрагенты не могут заверить его разными способами (один — электронной подписью, а другой — собственноручной). С точки зрения закона «Об электронной подписи» это будет нарушением.

[свернуть]

[КЕЕ]

ФНС России разместила на своем официальном сайте информацию о налоговой нагрузке (в том числе по страховым взносам) по видам экономической деятельности в 2017 году.

Развернуть для просмотра

Эти показатели она определяет на основании данных о суммах налогов и сборов, отраженных в статистической отчетности налогового ведомства и оборота организаций, приведенных в отчетности Росстата.
Напомним, ФНС России размещает данные о средней налоговой нагрузке по отраслям, для того чтобы каждая организация могла самостоятельно оценить вероятность включения ее в план проведения выездных налоговых проверок. Так, если у организации налоговая нагрузка ниже средних показателей ФНС России, этот факт может оказаться приоритетным для включения ее в план выездных налоговых проверок.

Отметим, что наряду с вышеуказанным показателем в процессе отбора организаций для проведения выездных проверок налоговые органы анализируют следующие показатели:

отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;
отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период;
опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ и др.
Размер налоговой нагрузки в 2017 году, исчисленный ФНС России, см

https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/

[свернуть]

[glad]

вот добрались и до страховых взносов....

[КЕЕ]

Без решения суда ИФНС не обязана списывать с лицевого счета "старые" недоимки.

Развернуть для просмотра

Документ
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 15.05.2018 № Ф10-1357/2018 по делу № А08-841/2017

Комментарий
По правилам ст. 44 НК РФ утрата налоговым органом права на принудительное взыскание суммы налога не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по уплате этой суммы. Отсутствие возможности взыскать недоимку может послужить основанием для ее списания (ст. 59 НК РФ), но не обязывает инспекцию это делать. На это обратил внимание Арбитражный суд Центрального округа, отказавший налогоплательщику во взыскании денег из бюджета.

Судьи отметили, что по правилам пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ невозможность взыскания недоимки должна вытекать из судебного решения. Если такое решение судом не принималось, недоимка может числиться на лицевом счете налогоплательщика на законных основаниях, даже если фактически взыскать ее уже нельзя. При этом никаких нарушений прав налогоплательщика не происходит. Более того, если налогоплательщик по каким-то причинам (например, если ему срочно нужна "чистая" выписка) перечислит в бюджет соответствующую сумму, то возврату она не подлежит (постановление от 15.05.2018 № Ф10-1357/2018 по делу № А08-841/2017).

Дополнительно судьи указали, что решение о невозможности взыскания недоимки может быть вынесено судом не только по требованию ИФНС (если инспекция попробует взыскать эту сумму и проиграет), но и по требованию налогоплательщика об установлении того факта, что задолженность является безнадежной ко взысканию.

[свернуть]

[КЕЕ]

Районный коэффициент нужно начислять на МРОТ, а не на минимальную зарплату в регионе.

Развернуть для просмотра

Апелляционные определения Красноярского краевого суда от 28.03.2018 по делу № 33-4143/2018 и по делу № 33-4080/2018

Комментарий
Работодатель выплачивал зарплату в размере, установленном региональным соглашением о минимальной заработной плате. В размер зарплаты уже вошли районные коэффициенты и надбавки за стаж работы.

После принятия Конституционным Судом РФ постановления от 07.12.2017 № 38-П (подробный комментарий к документу см. здесь) прокуратура подала иски о доначислении сумм районных коэффициентов и надбавок за стаж работы на величину региональной минимальной зарплаты.

Суды первой инстанции требования удовлетворили, а вот апелляция решения отменила и в удовлетворении требований отказала. Во всех решениях указано, что заработная плата работников организаций, расположенных в местностях с особыми климатическими условиями, должна быть определена в размере не менее минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом. Затем к ней должны быть начислены районный коэффициент и надбавка за стаж работы в указанных районах или местностях.

Повышенная оплата труда в связи с работой в особых климатических условиях должна производиться после выполнения конституционного требования об обеспечении минимального размера оплаты труда. Это значит, районный коэффициент (коэффициент) и процентная надбавка не могут включаться в состав минимального размера оплаты труда.

[свернуть]

[КЕЕ]

Работодателям позволят оплачивать работникам туризм и санаторно-курортное лечение в России.

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ "О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Развернуть для просмотра

С 01.01.2019 работодатель сможет учесть в расходах на оплату труда стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, оказанных работнику и его семье. К семье работника относятся: его супруг (супруга), его родители и дети (в т.ч. усыновленные) до 18 лет (а при обучении по очной форме – до 24 лет).

Однако приемные родители и усыновители в этой норме не указаны. Поэтому возникает вопрос, сможет ли работодатель учесть в расходах стоимость путевок таким родителям, если их оплата установлена в локальном нормативном акте. По нашему мнению, делать этого не следует, потому что расходы на отдых, туризм и лечение учитываются только при соблюдении установленных новыми нормами критериев. Соответствующие изменения вносятся в статью 255 НК РФ (новый пункт 24.2) Федеральным законом от 23.04.2018 № 113-ФЗ (далее – Закон № 113-ФЗ). Эти изменения будут актуальны не только для организаций и ИП, применяющих общий режим налогообложения, но и для плательщиков УСН. На каких же условиях работодатель сможет признать такие расходы?

Прежде всего, расходы на такие услуги должны подтверждаться в договоре о реализации туристского продукта, заключенном между работодателем, турагентом или туроператором.

К услугам, стоимость которых можно признать в расходах, относятся:

перевозка по территории РФ воздушным, водным, автомобильным и (или) железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному маршруту, согласованному в договоре о реализации турпродукта;
проживание в гостинице или иных средствах размещения туристов (включая услуги питания, предоставляемые в комплексе с проживанием);
санаторно-курортное обслуживание;
экскурсионные услуги.
Признать в расходах стоимость перечисленных услуг работодатель может в размере не более 50 000 рублей за налоговый период на каждого отдыхающего по турпутевке. Кроме того, есть еще одно ограничение: перечисленные расходы в совокупности с затратами на ДМС не должны превышать 6 процентов от размера расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ).

Заметим, что указанные изменения применяются только к договорам о реализации турпродукта, заключенным после 01.01.2019, и не имеют обратной силы (п. 2 ст. 2 Закона № 113-ФЗ). Это означает, что расходы по договору, заключенному до этой даты, не признаются, даже если услуги будут оказаны после 01.01.2019.

[свернуть]

[glad]

Сообщение от КЕЕ

Работодателям позволят оплачивать работникам туризм и санаторно-курортное лечение в России.

налогами тоже всеми обложить как ФОТ?

[КЕЕ]

Проверяющие органы могут потребовать от организации исправить отчетность по страховым взносам.

Письмо ФНС России, ПФР от 08.05.2018 № БС-4-11/8702@, № ЛЧ-08-24/8824

Развернуть для просмотра

По действующим правилам данные из раздела 3 расчета по страховым взносам (в нем отражаются персонифицированные сведения о застрахованных лицах) налоговые органы регулярно передают в территориальные отделения ПФР для отражения этих сведений на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

Пенсионный фонд России с целью проверки полноты указания организациями этих сведений в расчете сверил их со сведениями, которые они указывают в форме СЗВ-СТАЖ, представляемой в органы ПФР, и выявил следующее.

Некоторые плательщики представили в отделения ПФР отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, однако в расчете по страховым взносам сведения по застрахованным лицам у них отсутствуют.

Другие плательщики отразили данные по застрахованным лицам в расчете по страховым взносам, однако форму СЗВ-СТАЖ в отделения ПФР не представили.

ФНС России и ПФР составили списки нарушителей и выпустили совместное письмо от 08.05.2018 № БС-4-11/8702@, № ЛЧ-08-24/8824, в котором поручили налоговым инспекциям и отделениям ПФР затребовать с них отчетность с корректными данными.

Согласно письму это поручение должно быть исполнено до 15 июня 2018 года. Таким образом, до указанного срока организациям следует перепроверить вышеуказанную отчетность, в случае необходимости внести исправления в расчет по страховым взносам или в СЗВ-СТАЖ и представить в соответствующие органы.

[свернуть]

[Вес`на]

Даже если предприниматель в счете-фактуре указан без "ИП", вычет можно применить

Ничего страшного, если в строке "Покупатель" продавец написал Ф.И.О. предпринимателя без его статуса, то есть без слов "индивидуальный предприниматель" или сокращения "ИП". Это несущественная ошибка, считает Минфин. Полагаем, то же самое касается и строки "Продавец". Заявляйте вычет НДС без опаски.

Документ:
Письмо Минфина России от 07.05.2018 N 03-07-14/30461

[Вес`на]

Росстат не может потребовать подать нулевой отчет вместо письма о том, что нет статданных

Организация, у которой нет сведений для заполнения формы статистики, вправе сама решить, что подать: нулевой отчет или письмо об отсутствии показателей.

Орган статистики может лишь попросить заполнить форму. Им удобнее обрабатывать отчеты. Но если организация отправит письмо, никаких штрафов не будет, разъясняет Росстат.

Документ:
Письмо Росстата от 17.05.2018 N 04-04-4/48-СМИ