Налоговые и бухгалтерские изменения в 2023 году.

[ptihka]

ФНС: платежное поручение со статусом 02 вместо уведомления можно подавать только до конца года

Налоговики напомнили, что 31 декабря 2023 года - дата окончания переходного периода, который связан с единым налоговым счетом. Поэтому направлять в банк платежное распоряжение со статусом 02 вместо уведомления об исчисленных налогах после этой даты нельзя.

Ранее об этом сообщал Минфин.

Уведомление подают только по платежам с авансовыми расчетами, по которым декларация приходит позже. Речь идет об имущественных налогах, взносах, НДФЛ, УСН, ЕСХН. Можно составить 1 уведомление по всем авансам, в т.ч. сразу на ряд периодов.

Отметим, платежку в 2023 году можно представлять, если уведомление ни разу не подавали.

Документ: Информация ФНС России

[ptihka]

Маркировка товаров: напоминаем об изменениях с 1 декабря

30 ноября заканчивается отсрочка, позволяющая организациям и ИП, которые покупают упакованную воду и молочную продукцию не для перепродажи, не направлять в систему "Честный знак" сведения о выводе продукции из оборота. См. также информацию на официальном сайте системы (https://честныйзнак.рф/info/news/start-markirovki-dlya-horeca-gosudarstvennykh-i-munitsipalnykh-uchrezhdeniy/).

С 1 декабря запрещен оборот немаркированных жидкостей (включая безникотиновые) для электронных систем доставки никотина в картриджах, капсулах, а также в составе систем одноразового использования. До указанной даты участники оборота могут промаркировать остатки, находившиеся в обороте по состоянию на 15 декабря 2022 года.

С 1 декабря производители и импортеры должны маркировать безалкогольные напитки и квасы в стеклянной и полимерной потребительской упаковке. Оборот и вывод из оборота немаркированных остатков разрешен до истечения срока годности продукции.

Документы: Постановление Правительства РФ от 26.03.2022 N 477

Постановление Правительства РФ от 30.11.2022 N 2178

Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 N 887

[ptihka]

Минэкономразвития опубликовало коэффициенты-дефляторы на 2024 год

Ведомство проинформировало о таких коэффициентах-дефляторах на следующий год:

- 1,329 - для УСН;

- 2,400 - для НДФЛ;

- 1,284 - для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;

- 1,058 - для ПСН;

- 1,828 - для торгового сбора.

Документы: Приказ Минэкономразвития России от 23.10.2023 N 730

Информация Минэкономразвития России

[ptihka]

СФР: больничный работнику-инвалиду оплачивают не более 5 месяцев, даже если у него изменилась группа

По Закону о страховании на случай нетрудоспособности застрахованному инвалиду больничный при заболевании или травме оплачивают не более чем за 5 месяцев в календарном году. Исключение - заболевание туберкулезом. Поэтому работнику, который признан инвалидом, пособие назначат не более чем за 5 месяцев.

Документ: Письмо СФР от 17.10.2023 N 08-07/182120л

[ptihka]

Минфин разъяснил застройщикам ряд нюансов обложения НДС

Застройщик не облагает НДС передачу нежилых помещений в многоквартирном доме (МКД) дольщику по пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Есть исключение: освобождение не распространяется на услуги застройщика при строительстве объектов производственного назначения. Ведомство учло позицию судов, по которой "объект" и "объект долевого строительства" имеют разное значение:

- объект - МКД или иная недвижимость;

- объект долевого строительства - жилое или нежилое помещение, общее имущество МКД или иной недвижимости.

К объектам производственного назначения относят именно объекты, а МКД (как здание в целом) - объект непроизводственного (жилого) назначения. То, что в нем есть нежилые помещения, неважно.

Застройщик не включает в налоговую базу по НДС суммы, которые он получает от дольщиков в порядке возмещения его затрат на строительство объектов, при выполнении таких условий:

- по ДДУ объект долевого строительства - жилые дома либо МКД;

- такие объекты строит генподрядчик из материалов, которые застройщик передал на давальческой основе, т.е. без выполнения СМР его силами.

Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, по которому налоговая база по НДС увеличивается в т.ч. на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). В данном случае полученные деньги не связаны с такой оплатой.

Документы: Письмо Минфина России от 28.09.2023 N 03-07-07/92596

Письмо Минфина России от 19.09.2023 N 03-07-07/89265

[ptihka]

НДФЛ: Минфин пояснил, какие суммы по ДМС в пользу работников не включают в налоговую базу

Взносы, которые работодатель платит по договорам ДМС за работников, в базу по НДФЛ не включают. Не нужно облагать и выплаты по таким договорам на возмещение медицинских расходов застрахованного. Исключение - оплата стоимости санаторно-курортных путевок.

Документы: Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102031

Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102036

[ptihka]

Минфин: с оплаты проезда к месту учебы надо исчислить НДФЛ, если работник получает второе высшее

Стоимость проезда признают доходом работника и включают в налогооблагаемую базу.

Это связано с тем, что перечень необлагаемых доходов закрытый. В нем есть доходы в виде оплаты проезда к месту обучения и обратно лицам до 18 лет, которые обучаются в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях с лицензией. А по Закону об образовании общеобразовательной организацией признают организацию, основная цель работы которой - образовательная деятельность по образовательным программам начального общего, основного общего или среднего общего образования.

Документ: Письмо Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-05/100857

[ptihka]

Должник продолжает платить транспортный налог, если пристав арестовал автомобиль, считает ФНС

По общему правилу арест транспорта приставом не означает, что право собственности прекратили или автомобиль принудительно изъяли. Поэтому транспортный налог нужно продолжать платить.

Однако, если из постановления или акта об аресте (описи имущества) следует иное, действуют спецнормы НК РФ. Полагаем, речь идет о возможном принудительном изъятии.

Сходные разъяснения ФНС уже давала.

Документ: Письмо ФНС России от 18.09.2023 N БС-4-21/11888@

[ptihka]

Чтобы уволить сотрудника за нарушение, издали 2 приказа - суды не увидели ошибки

После выговоров сотрудник снова совершил дисциплинарный проступок, поэтому с ним решили попрощаться. Издали приказ о взыскании в виде увольнения за неоднократное нарушение, а на следующий день еще один по унифицированной форме - о расторжении трудового договора. Работник оспорил наказание.

Три инстанции сочли, что порядок увольнения не нарушен. Издание 2 приказов не говорит о том, что работника дважды привлекли к ответственности за один проступок.

Отметим, что к подобному выводу суды, например 3-й КСОЮ, уже приходили.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 12.10.2023 N 88-21569/2023

[ptihka]

Личный кабинет ЕНС: Минфин подготовил инструкцию для работы в нем

Состояние единого налогового счета организации отображается на главной странице в блоке "Единый налоговый счет". По кнопке "Перейти в ЕНС" в этом блоке можно перейти на страницу с детализацией сведений о едином налоговом счете.

В блоке "Сальдо ЕНС" есть ссылки:

- "Пополнить ЕНС". По ней можно перейти на страницу формирования платежки на пополнение ЕНС;

- "Распорядиться сальдо". Она доступна только при положительном сальдо и представлена в виде ссылок на заявления о распоряжении путем возврата и путем зачета в счет предстоящей обязанности.

Ниже на главной странице разместили такие вкладки:

- "Все обязательства";

- "Задолженность". Вкладка недоступна при положительном сальдо;

- "Предстоящие платежи";

- "Зарезервировано";

- "Операции ЕНП";

- "История ЕНС";

- "Процедуры взыскания". Вкладка недоступна при положительном сальдо.

Ведомство рассказало, как работать с каждой из этих вкладок.

Документ: Инструкция по работе в ЛК по ЕНС (https://minfin.gov.ru/ru/document?id_4=304955)

[ptihka]

Бухгалтерские оценки: с 5 декабря 2023 года заработают поправки к МСФО (IAS) 8

Минфин ввел в действие МСФО "Определение бухгалтерских оценок (Поправки к МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки")". Приказ вступит в силу 5 декабря.

Вместо определения "изменение в бухгалтерской оценке" ввели "бухгалтерские оценки". Это денежные суммы в финотчетности, подверженные неопределенности оценки.

Привели 5 примеров бухоценок:

- оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки при применении МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты";

- чистая возможная цена продажи единицы запасов при применении МСФО (IAS) 2 "Запасы";

- справедливая стоимость актива или обязательства при применении МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости";

- расход по амортизации объекта основных средств при применении МСФО (IAS) 16 "Основные средства";

- оценочное обязательство по гарантийным обязательствам при применении МСФО (IAS) 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы".

Для разработки бухгалтерских оценок организация использует исходные данные и методы оценки. Последние включают методы расчетной оценки и методы оценки цены.

Документом "Определение бухгалтерских оценок" (выпущен в феврале 2021 года), скорректировали п. п. 5, 32, 34, 38 и 48 и добавили п. п. 32A, 32B и 34A. Организации должны применять эти поправки с годовых отчетных периодов, которые начинаются 1 января 2023 года или после этой даты. Поправки используют к изменениям в бухгалтерских оценках и в учетной политике, которые происходят на дату начала первого годового отчетного периода, в котором впервые применяют поправки, или после этой даты.

Документы: Приказ Минфина России от 04.10.2023 N 155н

"Определение бухгалтерских оценок. Поправки к МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки"

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

- "Задолженность". Вкладка недоступна при положительном сальдо;

А почему это? Скрывают наши переплаты?

[ptihka]

Сообщение от Lem@n

А почему это? Скрывают наши переплаты?

Это сейчас у них называется РЕЗЕРВ , а не переплаты

[ptihka]

С 1 января 2024 года МРОТ повышают на 18,5%

Со следующего года МРОТ сделают 19 242 руб. в месяц. Сейчас показатель - 16 242 руб. Существенно повысить МРОТ поручил президент в ходе послания Федеральному Собранию.

Скорректируют и порядок расчета МРОТ с 2025 года:

- соотношение показателя и медианной зарплаты должно быть не ниже 48%;

- это соотношение надо пересматривать не реже 1 раза в 5 лет.

Документ: Федеральный закон от 27.11.2023 N 548-ФЗ

[ptihka]

НДС по услугам туризма: Минфин считает, с вознаграждения по агентским договорам надо платить налог

Услуги туроператоров в сфере внутреннего и въездного туризма освобождаются от НДС не всегда. Такое освобождение не применяется к турпакету, выручка от реализации которого - вознаграждение организации по агентским договорам с третьими лицами, предоставляющими услуги размещения и перевозки. Это связано с тем, что организация ведет предпринимательскую деятельность в интересах иного лица по посредническому договору.

Напомним, услуги туроператоров в сфере внутреннего и въездного туризма не облагаются НДС с 1 июля 2023 года.

Документ: Письмо Минфина России от 25.10.2023 N 03-07-07/101374

[ptihka]

НДС 0% для гостиниц: Минфин рассказал, когда сопутствующие услуги подпадают под льготу

Если гостиница оказывает услуги проживания и сопутствующие услуги за единую цену, одинаковую для всех потребителей, кроме льготных категорий, то она вправе применять нулевую ставку к этой единой цене.

Перечень гостиничных услуг, в т.ч. сопутствующих, установило правительство в разделах VII - VIII приложения к Положению о классификации гостиниц. Среди таких услуг есть, например, питание.

Предоставление гостю возможности пользоваться спортивно-оздоровительным центром (тренажерным залом или залом для фитнеса) и бассейном без доплаты, нельзя рассматривать как реализацию услуг гостиницей. Поэтому нулевую ставку не применяют.

Минфин уже высказывал такое мнение. Тот же подход и у ФНС.

Документ: Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91832

[ptihka]

Отпуск по уходу за ребенком можно возобновить сразу после смены работы, разъяснил Минтруд

ТК РФ не регулирует ситуацию, когда мать ребенка до 3 лет устраивается на новую работу. Заявление об отпуске по уходу за ним женщина может написать сразу после заключения трудового договора. Работодатель должен оформить этот отпуск. Так ведомство ответило на вопрос о том, нужна ли женщине минимальная отработка на новом месте, чтобы снова воспользоваться гарантией.

Документы: Письмо Минтруда России от 14.11.2023 N 14-6/ООГ-7072

[ptihka]

Госпошлины за выдачу загранпаспорта нового образца и разрешений на труд иностранцев повысят с 1 июля

С 1 июля 2024 года госпошлина за выдачу загранпаспорта с электронным носителем информации составит 6 000 руб. Сейчас уплачивают 5 000 руб.

Чтобы предоставили загранпаспорт нового поколения для ребенка до 14 лет, придется вместо 2 500 руб. внести 3 000 руб.

Есть и другие изменения. Например, увеличат госпошлины за выдачу таких документов:

- приглашения на въезд в РФ иностранца или лица без гражданства. Нужно будет уплатить 960 руб. вместо 800 руб. за каждого приглашенного;

- разрешения на привлечение и использование иностранного работника. Новый размер платежа за каждого такого сотрудника - 12 тыс. руб. Сейчас - 10 тыс. руб.;

- разрешения на работу иностранца или лица без гражданства. Госпошлина составит 4 200 руб. Пока вносят 3 500 руб.

Документ: Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ

[ptihka]

Вредные условия труда: за нарушение коллективного договора с 8 декабря смогут наказывать строже

Несоблюдение обязательств по колдоговору, соглашению в части охраны труда лиц, занятых на вредных и опасных работах, выделят в отдельный состав. Такое нарушение повлечет для работодателя или его представителя предупреждение либо штраф от 6 тыс. до 10 тыс. руб.

За несоблюдение других условий колдоговора и соглашения наказание оставят прежним - предупреждение либо штраф от 3 тыс. до 5 тыс. руб.

Документы: Федеральный закон от 27.11.2023 N 559-ФЗ

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Это сейчас у них называется РЕЗЕРВ , а не переплаты

Ни фига! Для резерва отдельная вкладка

Сообщение от ptihka

- "Зарезервировано";

А вот то, что осталось после зарезервированного резерва при положительном сальдо в закладке "Задолженность" для нас будет скрыто!