Порядок подтверждения ставки НДС 0% по экспорту

[ayna]

Добрый день, пожалуйста отзовитесь кто сдавал ПИК-НДС?

[Б_С_К]

Сообщение от Марго 82

Скажите пжл, НДС восстанавливаем текущим периодом, или делать доп лист когда товары были приняты на учет?

Я восстанавливаю текущим кварталом - пока ни кто не придирался

[Tato]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

Б_С_К, Подскажи еще такой момент. По экспортному контракту мы получили несколько авансов в евро. Потом идет реализация. Вот мне реализацию пересчитывать по какому курсу? Я так понимаю по курсу полученных авансов. Но ведь их несколько. Как быть?

Б_С_К Вы пишите: "Складываешь все авансы и находишь средний курс - вот это и будет курсом реализации"

Я столкнулся с этим вопросом в 3 квартале: 2 аванса в ЕВРО - отгрузка.

Стал вопрос заполнения раздела 4 декларации НДС в части пересчета реализации для заполнения "Налоговая база" (код операции 1010401).

В п.3 ст. 153 указано, что налоговая база при реализации товаров на экспорт, в случае расчета в инвалюте, определяется в рублях по курсу ЦБ на дату отгрузки (передачи) товаров.

Т.е. однозначно - налоговая база пересчитывается на дату отгрузки, а не на дату получения авансов.
Я так и сделал. Прав ли я?

[Б_С_К]

Сообщение от Tato

Я так и сделал. Прав ли я?

привожу ссылки:

Пунктом*4 ст.*153 НК РФ установлены правила определения облагаемой базы в части реализации товаров (работ, услуг) только в случае последующей оплаты, но ничего не сказано, каким образом следует рассчитывать налоговую базу в условиях частичной предварительной оплаты.
Минфин в письмах от 21.02.2012 N*03-07-11/51, от 13.02.2012 N*03-07-11/37, от 17.01.2012 N*03-07-11/13 указал на необходимость соблюдения в данном случае правила п.*14 ст.*167 НК РФ, подчеркнув, что исключений для операций по реализации товара (работ, услуг) по договорам, обязательства об оплате которых предусмотрены в сумме, эквивалентной некоторой сумме в иностранной валюте или у.е., нет.
В пункте*14 ст.*167 НК РФ сказано: если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.
Таким образом, при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет поступившей ранее частичной оплаты в рублях налоговая база определяется как полная стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) в рублях, включая оплаченную и неоплаченную части. Что касается правила, приведенного в п.*4 ст.*153 НК РФ, то его следует применять в отношении части стоимости товаров (работ, услуг), выраженной в иностранной валюте или условных денежных единицах, не оплаченной покупателем на дату отгрузки товаров (работ, услуг).

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 22 июня 2012 г. N 03-07-08/160

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при выполнении работ (оказании услуг) в счет ранее поступившей оплаты (частичной оплаты) в иностранной валюте и сообщает.
Согласно п. 1 ст. 167 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является наиболее ранняя из дат: день выполнения работ (оказания услуг) или день их оплаты (частичной оплаты).
В соответствии с п. 3 ст. 153 Кодекса налоговая база при выполнении работ (оказании услуг), подлежащих налогообложению по нулевой ставке согласно п. 1 ст. 164 Кодекса, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату выполнения работ (оказания услуг).
В отношении иных работ (услуг) на основании п. 3 ст. 153 Кодекса при определении налоговой базы выручка налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при выполнении работ (оказании услуг), установленному ст. 167 Кодекса. В целях определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость на день получения оплаты (частичной оплаты) в иностранной валюте в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг) сумма полученной иностранной валюты пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату ее получения. При определении налоговой базы на день выполнения работ (оказания услуг) в счет поступившей ранее оплаты (частичной оплаты) сумма полученной иностранной валюты пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату выполнения работ (оказания услуг). При этом на основании п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с суммы оплаты (частичной оплаты), полученные в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), при соответствующем выполнении работ (оказании услуг) подлежат вычетам.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА

[L_a_r_i_s_a]

Б_С_К, Скажи пожалуйста. Вот я собрала пакет документов для подтверждения нулевой ставки. Декларацию по НДС я передаю через интернет. А а как быть с документами? Их везти в налоговую этим же днем. Как их предавать?

[Б_С_К]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

Их везти в налоговую этим же днем. Как их предавать?

Я отвожу в тот же день в налоговую, можно отсканировать все документы и отправить по Интернету вместе с отчетом

[L_a_r_i_s_a]

Б_С_К, Спасибо. Я лучше отвезу.

[Аллочка56]

Здравствуйте!У меня вопрос, можно ли выписать в одной с/ф продажа товара с ндс 18% потому что продаем на территории РФ, а вот поставка с 0%, так как постака из Казахстана(перевыставляем услуги поставки)

[Б_С_К]

Сообщение от Аллочка56

Здравствуйте!У меня вопрос, можно ли выписать в одной с/ф продажа товара с ндс 18% потому что продаем на территории РФ, а вот поставка с 0%, так как постака из Казахстана(перевыставляем услуги поставки)

Вы продаете резиденту ? тогда о какой 0% ставке может быть речь?

[Аллочка56]

Получается,что мы организация Е товар покупает у организации А с НДС 18%, доставка с помощью организации Б с 0%, а продаем организации С товар с ндс 18%, а услуги доставки перевыставляем с 0%, можно ли так выписать счет на оплату и документы организации С? или нужно и доставку с 18% ставкой перевыставлять?

[Георгий К.]

Здравствуйте. Правильно ли я понял экспортный НДС:
НДС на экспорт 0%. Т.е. при покупке товара в России (облагается по ставке 18%) за 118 руб., к возврату мы подаем эти 18 руб. таким образом покупаем товар по сути не за 118 руб. а за 100 руб. 18 руб. нам возвращает бюджет через ( время доставки + 3 месяца) в случае верно поданных подтверждающих документов. В каких нормативных документах можно почитать об этом?

[Б_С_К]

Сообщение от Георгий К.

В каких нормативных документах можно почитать об этом?

Глава 21 НК РФ

[Георгий К.]

Сообщение от Б_С_К

Глава 21 НК РФ

И все таки я правильно понимаю расчет?

[Б_С_К]

Сообщение от Георгий К.

И все таки я правильно понимаю расчет?

Если у Вас только Экспорт , то - да. К уплате НДС не будет. весь входящий пойдет на возмещение

[Аллочка56]

Здраствуйте!у меня вопрос!Мы покупаем плиты в России у российской организации(с НДС 18%), а продаем в Казахстан эти же плиты.Как нам казахам выставить плиты, с какой %-ой ставкой???

[L_a_r_i_s_a]

Девчонки, не знаю как поступить. Подтверждающие документы передала вместе с декларацией в январе и до сих пор нет требования. Так проверка будет или нет? Может мне им позвонить или лучше не надо? Камералка длится три месяца, 25 апреля срок истекает.

[L_a_r_i_s_a]

Запросила выписку операций по расчету с бюджетом. Там начисляют каждый месяц 1/3 часть НДС по декларации к уплате. Почитала Консультант. Судебная практика о нарушении срока камеральной проверки неоднозначная. Вот статейку нашла интересную Требование с опозданием.doc

[Entry]

L_a_r_i_s_a, по камеральной проверке, если нет вопросов, то о результате вообще не сообщают.
Что касается подтверждений экспорта, то обычно дополнительные документы или уточнения запрашивают в самые последние дни истечения срока проверки, чтобы ее соответственно продлить максимально.

[L_a_r_i_s_a]

Сообщение от Entry

то обычно дополнительные документы или уточнения запрашивают в самые последние дни истечения срока проверки, чтобы ее соответственно продлить максимально.

Вот. Скорее всего у меня так и будет.
Я тут начиталась, что много случаев, когда требование выставляют за несколько дней до окончания срока камералки и отправляют почтой. Пока требование дойдет они выносят решение о доначислении. Потом доказывай, что не верблюд.

[Entry]

L_a_r_i_s_a, все индивидуально конечно.
Зависит и от региона, и от Инспекции и от самого Инспектора.
Позвоните в Инспекцию в последний день истечения срока проверки, попросите контакты исполнителя, чтобы дали по номеру входящему.
И по идеи, должны в эл виде прислать требование, если вы подключены к эл документообороту.