Переходный период в Крыму

[АмалияАмалия]

Сообщение от Шпулька

Кто точно знает, ИП на общей системе может положить деньги на р. счёт как свои личные (они не будут считаться доходом).

Минфин точно знает

ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 08.07.2009 N 03-11-09/241

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (''доходы минус расходы''), занимается производством колбасных изделий. Он вносит в кассу свои личные денежные средства. Признаются ли указанные средства доходом при исчислении налога? В каком порядке включается в расходы стоимость полученного, оплаченного, но не списанного в производство сырья? Как после уплаты минимального налога могут быть возвращены суммы авансовых платежей?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 8 июля 2009 г. N 03-11-09/241

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения, исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

Согласно ст. 41 Налогового кодекса Российской Федерации доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами ''Налог на доходы физических лиц'' или ''Налог на прибыль организаций'' Кодекса.

В связи с тем что вносимые индивидуальным предпринимателем в кассу личные денежные средства не признаются доходом индивидуального предпринимателя, суммы указанных средств налогами, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, облагаться не должны.

В отношении учета расходов на приобретение сырья и материалов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сообщаем, что в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.07.2009 N 155-ФЗ ''О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации'' в пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Кодекса, с 1 января 2009 г. материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) должны учитываться при определении налоговой базы в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

В соответствии с п. 6 ст. 346.18 Кодекса минимальный налог уплачивается налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями п. 7 указанной статьи Кодекса.

В то же время на основании п. 6 ст. 78 Кодекса сумма излишне уплаченного минимального налога может быть возвращена налогоплательщику по его письменному заявлению в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

08.07.2009

http://www.garant.ru/consult/business/437875/

Развернуть для просмотра

Будут ли личные денежные средства, вносимые ИП на осуществление предпринимательской деятельности, формировать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Будут ли данные денежные средства отражаться в налоговой декларации по УСН?
21 декабря 2012
Самый быстрый способ проверить контрагента

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Личные денежные средства, вносимые индивидуальным предпринимателем на осуществление предпринимательской деятельности, в составе доходов не учитываются, соответственно, не формируют налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и не отражаются в налоговой декларации по УСН.

Обоснование вывода:
В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 "Налог на доходы физических лиц", 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
Согласно ст. 346.15 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, учитывают при налогообложении доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
В соответствии со ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
При этом в соответствии со ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Таким образом, те наличные денежные средства, которые ИП вносит на свой расчетный счет, никак не могут признаваться доходом, так как они не связаны с реализацией товаров (работ, услуг) или имущественных прав, а также с операциями, перечисленными в ст. 250 НК РФ. Такая позиция изложена Минфином России в письме от 08.07.2009 N 03-11-09/241, налоговыми органами в письме УМНС России по г. Москве от 17.04.2002 N 11-17/17692.
Следовательно, личные денежные средства ИП, внесенные на осуществление предпринимательской деятельности, не формируют налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Кроме того, поскольку законом не установлено разграничение денежных средств предпринимателя, то всеми средствами, оставшимися у ИП (на расчетном счете, в кассе) после уплаты установленных для него налогов, он может распоряжаться по своему усмотрению (письмо Минфина России от 03.02.2009 N 03-11-09/35, письмо УФНС России по г. Москве от 21.08.2009 N 20-14/2/087504@).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Подволокина Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Мельникова Елена

6 декабря 2012 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
! Перепечатка

[свернуть]

http://bm.binkrm.ru/index.php/pravsupport/42-consultgarant/5296--qq-

Развернуть для просмотра

29.02.2012 08:34


ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", вносит собственные денежные средства на расчетный счет в банке, с которого осуществляется оплата аренды офиса. Включаются ли данные денежные средства в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Следует ли их отражать в налоговой декларации по УСН? Верно ли то, что ИП расценивает данные денежные средства как заемные?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Личные денежные средства, вносимые индивидуальным предпринимателем на осуществление предпринимательской деятельности, в составе доходов не учитываются, соответственно, не формируют налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и не отражаются в налоговой декларации по УСН.



Обоснование вывода:

Индивидуальный предприниматель (ИП) является физическим лицом, и имущество предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически не разграничено.

В соответствии со ст. 24 ГК РФ предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Он может использовать принадлежащие ему денежные средства как на осуществление предпринимательской деятельности, так и в своих личных целях. Данную позицию подтвердил и КС РФ в постановлении от 17.12.1996 N 20-П.

При этом обращаем внимание, что собственные денежные средства, вносимые предпринимателем в кассу или на расчетный счет, нельзя считать заемными.

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договором в соответствии с п. 1 ст. 420 ГК РФ признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Из данных норм четко следует, что стороны, между которыми заключен договор займа, должны быть разными, то есть как юридическое, так и физическое лицо не может заключить договор займа с самим собой. Соответственно, сам себе ИП предоставить заем не может.

В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 "Налог на доходы физических лиц", 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.

Согласно ст. 346.15 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, учитывают при налогообложении доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

В соответствии со ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

При этом в соответствии со ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Таким образом, те наличные денежные средства, которые ИП вносит на свой расчетный счет, никак не могут признаваться доходом, так как они не связаны с реализацией товаров (работ, услуг) или имущественных прав, а также с операциями, перечисленными в ст. 250 НК РФ.

Такая позиция изложена Минфином России в письме от 08.07.2009 N 03-11-09/241, налоговыми органами в письме УМНС России по г. Москве от 17.04.2002 N 11-17/17692.

Следовательно, личные денежные средства ИП, внесенные на осуществление предпринимательской деятельности, не формируют налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Кроме того, поскольку законом не установлено разграничение денежных средств предпринимателя, то всеми средствами, оставшимися у ИП (на расчетном счете, в кассе) после уплаты установленных для него налогов, он может распоряжаться по своему усмотрению (письмо Минфина России от 03.02.2009 N 03-11-09/35, письмо УФНС России по г. Москве от 21.08.2009 N 20-14/2/087504@).



Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

член Палаты налоговых консультантов

Ананьева Лариса



Ответ прошел контроль качества

службой Правового консалтинга ГАРАНТ

[свернуть]

[зерно]

Добрый день. Народ Крыма помните постановление 212 от 12.11.14 (про уплату обязательных платежей в декабре, пп.1.4 п.1) и там азц. 5 про зачет/незачет уплаченных сумм в дальнейшем. Так вот по последним данным НИКТО (ни ФНС, ни служба фин.надзора данной информацией не обладает )имеется в ввиду реестром оплаченных сумм в декабре по предприятиям). как Вам "расклад". Вопрос, что дальше делаем с такой оплатой.

[Вес`на]

Имущество индивидуального предпринимателя (в том числе денежные средства), используемое в коммерческих и личных целях, неразделимо. При этом он вправе вкладывать личные деньги в предпринимательскую деятельность.
Напомним, что в соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц", 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
При внесении личных денежных средств на расчетный счет у индивидуального предпринимателя никакой экономической выгоды не образуется, данные средства не являются выручкой от реализации, поэтому поступление указанных средств на расчетный счет не будет признаваться доходом ни при каком налоговом режиме.

[Irinka.feo]

Сообщение от Аланда

Из закона о бухучете № 402

Вы перерегистрировались в ноябре,значит,к вам относится этот пункт и первая бухгалтерская отчетность будет с даты регистрации до 31 декабря 2015 года.

Если предприятие НОВОЕ, создано 26.11.2014, значит баланс в статистику и ФНС за период 26.11.2014-31.12.2014 не надо сдавать?
А если все же я хочу сдать, чтобы не путаться, его примут?

[Вес`на]

Сообщение от Irinka.feo

значит баланс в статистику и ФНС за период 26.11.2014-31.12.2014 не надо сдавать?

не нужно

Сообщение от Irinka.feo

А если все же я хочу сдать, чтобы не путаться, его примут?

лучше этого не делать. Баланс у вас должен формироваться с 26.11 по 31.12.2015. Финрезультат аналогично. А иначе ваш баланс будет недостоверным

[Аланда]

Сообщение от Вес`на

не нужно

я тоже так считала и отвечала несколькими постами раньше,но

Сообщение от Simfi

статистика у нас вообще просит отчет за год-сложить до и после...

вот и получается,что один баланс уйдет в статистику (за весь 2014 год)

Сообщение от Simfi

Сложила укр+рф и всё сдала. А вот как с ФНС?????

А в Налоговую ничего не будет сдано,и никто им разъяснить пока не может,перерегистрированные в конце года организации у них считаются вновь созданными (тогда по закону не сдают бухотчетность),или перергистрированными,но не являются вновь созданными,значит отчетность за год 2014 сдается.Во всяком случае,я так понимаю проблему.

[АмалияАмалия]

Вниманию субъектов малого и среднего предпринимательства!

0.02.2015
В соответствии с Законом Республики Крым от 17 июля 2014 года № 32 «Об Уполномоченном по защите прав предпринимателей в Республике Крым» в целях обеспечения государственных гарантий защиты прав и законных интересов субъектов предпринимательской деятельности, зарегистрированных на территории Республики Крым, в Крыму создан Институт Уполномоченного по защите прав предпринимателей.

Развернуть для просмотра

В компетенцию Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Республике Крым входит:

защита прав и законных интересов субъектов предпринимательской деятельности на тер*ритории Республики Крым;
содействие восстановлению нарушенных прав и охраняемых законом интересов субъек*тов предпринимательской деятельности;
правовое просвещение субъектов предпринимательской деятельности, по вопросам при*надлежащих им прав и способов их защиты;
информирование общественности Республики Крым о соблюдении и защите прав и за*конных интересов субъектов предпринимательской деятельности на территории Республики Крым.

В соответствии с Указом Главы Республики Крым от 05 ноября 2014 года №447-У «Об Уполномоченном по защите прав предпринимателей в Республике Крым», Уполномоченным назначена Лужецкая Светлана Анатольевна.
Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Крым и его аппарат находятся по адресу: г. Симферополь, ул. Киевская, 81, 1-й этаж, каб.№ 124; телефон/факс (0652) 600-839; e-mail: biz.omb.cr@mail.ru.
График приёма письменных обращений аппаратом Уполномоченного:
понедельник-пятница с 09-00 до 13-00, с 14-00 до 18-00.
Прием Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Республике Крым:
понедельник: с 14-00 до 16-00;
четверг: с 10-00 до 13-00
Предварительная запись на прием по телефону: (0652) 600-839.

[свернуть]

[симбух]

По поводу отчетности 2014г. Налоговая г.Симферополь требует у перерегистрированных до 1 декабря 2014г. сдать всю годовую налоговую отчетность.Основание -постановление 212-1/14. Не сдавать разрешено тем
кто перерегистрировался после 1 декабря 2014г.

[LN2014]

Доброе утро, помогите, пожалуйста, перерегистрировались 12.12, какие отчеты в НИ сдаем? Были на общей системе, теперь подали заявление с 12.12 на УСН. Прибыль сдаем за 2014 или отчет по УСН с 12.12. по 31.12.2015?
В статистике сказали финотчетность сдать за 2014г.
Вопрос по Крыму.

[мила-я]

Сообщение от симбух

По поводу отчетности 2014г. Налоговая г.Симферополь требует у перерегистрированных до 1 декабря 2014г. сдать всю годовую налоговую отчетность.Основание -постановление 212-1/14. Не сдавать разрешено тем
кто перерегистрировался после 1 декабря 2014г.

А что в этот перечень входит, а то уже все в голове перемешалось?

[anna-sim]

Здравствуйте! Вопрос по Симферополю. У кого-нибудь есть информация по аренде муниципальной земли? Интересует сумма, по сравнению с прошлым годом, счета для оплаты, сроки платежей, и где все это брать?

[Irinka.feo]

Сообщение от Аланда

я тоже так считала и отвечала несколькими постами раньше,но

вот и получается,что один баланс уйдет в статистику (за весь 2014 год)


А в Налоговую ничего не будет сдано,и никто им разъяснить пока не может,перерегистрированные в конце года организации у них считаются вновь созданными (тогда по закону не сдают бухотчетность),или перергистрированными,но не являются вновь созданными,значит отчетность за год 2014 сдается.Во всяком случае,я так понимаю проблему.

Это если перерегистрированное, а в моем случае это вообще новое предприятие, так что я лично прислушаюсь к совету Вес`на. Спасибо коллеги, что помогаете нам в нашем нелегком переходном периоде

[Аланда]

Сообщение от Irinka.feo

Это если перерегистрированное, а в моем случае это вообще новое предприятие,

Ну да,немудрено запутаться,у кого какая ситуация,когда один и тот же вопрос задается несколько раз и разными форумчанами.

[Chernomorsk]

Добрый день! подскажите пожалуйста, ведется ли касса в подособленных подразделениях при этом все расчеты с поставщиками и бюджетом происходит из банковского счета и кассы организации, подособленные подразделения (магазины) ежедневно сдают выручку в кассу организации. Организация переменяет УСН на 6(3)%

[ptihka]

Сообщение от Chernomorsk

Добрый день! подскажите пожалуйста, ведется ли касса в подособленных подразделениях при этом все расчеты с поставщиками и бюджетом происходит из банковского счета и кассы организации, подособленные подразделения (магазины) ежедневно сдают выручку в кассу организации. Организация переменяет УСН на 6(3)%

Добрый день. Касса ведется в ОП (магазинах).

[Ялта]

Подскажите,пожалуйста,кто знает.По укр.законодательству сдавала 2 расчета:налог на землю и расчет по аренде.С арендой все ясно.А надо ли мне сдавать и уплачивать налог на землю,если фирма не является собственником участка и участок находится в аренде на 49 лет?Читала,что расчет налога на землю сдают только собственники зем.участка или те,у кого он находится в бессрочном пользовании.Полная каша в голове ((

[ptihka]

Сообщение от Ялта

А надо ли мне сдавать и уплачивать налог на землю,если фирма не является собственником участка и участок находится в аренде на 49 лет?

Нет, не надо

[Ялта]

Еще раз о сдаче баланса...сказали сдавать и в статистику и в налоговую.Но что сдавать?До перерегистрации баланс сдавали только в статистику.А в каком виде его сдавать в налоговую?Сделать укр+рус и показать остатки на начало года по укр.балансу?Люди,кто сдавал,поделитесь опытом.

[Ann87]

Подскажите пожалуйста трудовой договор заключен в 2014 году с одной суммой оклада, с 1 января 15 года сумма поменялась, как нужно оформить изменение оклада в труд договоре, создать приказ и т.п, можно узнать что конкретно

[Ann87]

Сообщение от Ann87

Подскажите пожалуйста трудовой договор заключен в 2014 году с одной суммой оклада, с 1 января 15 года сумма поменялась, как нужно оформить изменение оклада в труд договоре, создать приказ и т.п, можно узнать что конкретно

Вроде разобралась если кому-то надо, то: приказ на смену штатного расписания, меняем штатное расписание, потом дополнительное соглашение к трудовому договору, и приказ об увеличении должностного оклада. Кажется так, а и между первым приказом и вторым уведомление сотруднику от изменении оклада, если что не так поправьте