Налоговые и бухгалтерские изменения в 2022 году

[Arhimed.]

и о печальном....

С 2023 года единый налоговый платеж станет обязательным для всех — проект прошел Госдуму



Во втором полугодии 2022 года организации и ИП вправе применять особый порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого платежа. Однако с 2023 года эти правила хотят сделать обязательными. Такой проект поправок к НК РФ приняли в третьем чтении. Ближайшее заседание Совета Федерации состоится 8 июля.

"основные моменты
Документ:
Проект Федерального закона N 46702-8

Отметим основные моменты.

Что такое "единый налоговый платеж" и "единый налоговый счет"
Планируют ввести такой порядок: вместо разных платежек на отдельные налоги нужно будет перечислять общую сумму на единый налоговый счет в Казначействе. При этом по общему правилу потребуется указать только ИНН (п. 9 ст. 1 проекта). Счет будут вести по каждой организации и физлицу (п. 2 ст. 1 проекта). Затем сумму распределит инспекция. На счет будут попадать деньги, которые, в частности:

перечислили или взыскали в счет уплаты налога, взносов, сборов;
начислили как проценты на излишне взысканные налоговиками суммы;
должна возместить инспекция.
Здесь важным станет понятие совокупной обязанности по уплате (пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта). Речь идет о том, сколько нужно перечислить:

налогов и авансовых платежей по ним, кроме НДФЛ для отдельных иностранных работников;
сборов, кроме госпошлины, по которой не выдан исполнительный документ;
страховых взносов;
пеней, штрафов и процентов.
Эту обязанность будут считать на основании (п. 2 ст. 1 проекта):

налоговой отчетности (в т.ч. уточненной), т.е. деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах;
налоговых уведомлений;
сообщений об исчисленных налоговиками суммах;
решений об отсрочке или рассрочке;
решений инспекций о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности;
судебных актов, решений вышестоящих органов и исполнительных документов;
иных документов.
Отметим, что не станут учитывать, например:

платежи, со срока перечисления которых прошло более 3 лет;
суммы, которые указаны в решении налоговиков о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности, если суд принял обеспечительные меры и приостановил действие этого решения;
НПД, а также сборы за пользование объектами животного мира или водных биологических ресурсов, которые перечислили не в составе единого налогового платежа.
Когда обязанность уплатить налоги будет исполненной
Обязанность по уплате налогов, сборов и взносов будут считать исполненной, в частности (п. 9 ст. 1 проекта):

с даты перечисления единого налогового платежа;
со дня, на который приходится срок уплаты налога (в случае зачета);
со дня учета на счете совокупной обязанности, если на нем есть достаточное положительное сальдо;
со дня удержания суммы налоговым агентом.
Засчитывать будут в таком порядке:

недоимка начиная с наиболее раннего момента выявления;
налоги, авансовые платежи по ним, сборы, взносы с момента возникновения обязанности по уплате;
пени;
проценты;
штрафы.
Как будут взыскивать задолженность
По сути, задолженность — это отрицательное сальдо единого счета. Когда инспекция его обнаружит, выставит требование (п. 26 ст. 1 проекта). Если организация или ИП не исполнит требование добровольно, налоговики для взыскания долга должны будут разместить в специальном реестре решение (п. 11 ст. 1 проекта). Там же разместят и поручение на перечисление долга. Это будут считать направлением документа в банк.

В реестре также станут размещать постановления о взыскании задолженности за счет имущества и информацию о блокировке счета (п. 12 и пп. "б" п. 33 ст. 1 проекта).

Обращаем внимание: во время заморозки счета банки смогут открывать счета, однако все расходные операции по ним проводить будет нельзя (пп. "п" п. 33 ст. 1 проекта).

Как можно будет зачесть или вернуть переплату
Переплата — это положительное сальдо единого счета. Ее можно зачесть или вернуть (п. п. 36 и 37 ст. 1 проекта). Для обоих случаев потребуется заявление.

При этом зачесть можно в счет:

уплаты конкретного налога, сбора или взноса;
уплаты налогов, взносов, сборов, пеней, штрафов и процентов другого лица;
исполнения отдельных решений налоговиков;
погашения задолженности, по которой истек срок взыскания и которую не учитывают в совокупной обязанности.
Как будут считать пени
Ставка пени будет разной для физлиц и организаций (п. 32 ст. 1 проекта). Для граждан, в т.ч. ИП, планируют установить 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. А вот у юрлиц может быть две ставки пеней: 1/300 и 1/150 — в зависимости от того, как долго сохраняется отрицательное сальдо или недоимка. Временные правила (ограничение ставки пеней для юрлиц) на период по 31 декабря 2023 года остаются.

Когда нужно будет перечислить налоги и взносы, а также сдать отчетность
Планируют изменить сроки уплаты налогов и взносов: по общему правилу это будет 28-е число соответствующего месяца. Для сдачи отчетности также хотят установить одинаковый срок — 25-е число. Изменения коснутся в том числе:

НДС (п. 1 ст. 2 проекта);
налога на прибыль (п. п. 23 и 24 ст. 2 проекта);
НДПИ (п. п. 36 и 37 ст. 2 проекта);
транспортного налога (п. 46 ст. 2 проекта);
налога на имущество организаций (п. п. 50 и 53 ст. 3 проекта);
УСН (п. п. 42 и 43 ст. 2 проекта);
страховых взносов (п. 56 ст. 2 проекта).
Что касается НДФЛ, то его перечислять предлагают также не позднее 28-го числа. В этот срок нужно будет заплатить налог, который налоговые агенты исчислили и удержали за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего (п. 14 ст. 2 проекта). Под исключение попадают декабрь и январь: налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря, нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня календарного года, а за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января.

Обращаем внимание, что особый порядок для зарплаты хотят отменить (п. 13 ст. 2 проекта).

Изменяют и сроки подачи расчета 6-НДФЛ: за квартал, полугодие и 9 месяцев нужно отчитаться не позднее 25-го числа следующего месяца, а за год — не позднее 25 февраля (пп. "б" п. 18 ст. 2 проекта).

Переходные положения
Отдельно закрепляют правила, по которым каждому налогоплательщику сформируют сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 года (ст. 4 проекта). Устанавливают и особенности взыскания недоимки и задолженности в период с 1 января 2023 года.

Обращаем внимание, что после этой даты налоговики не будут рассматривать заявления о возврате переплаты, ее зачете и об отсрочке (рассрочке), если документы подали ранее, но инспекция до 31 декабря включительно не вынесла решение.

[свернуть]

[ptihka]

Антикризисная отсрочка платежей не затрагивает взносы на травматизм

ФСС напомнил, что для организаций и ИП отдельных категорий правительство перенесло на год сроки уплаты взносов. Антикризисная мера коснулась взносов:

- на ОПС;

- ОМС;

- ВНиМ.

А вот взносы на травматизм все страхователи должны рассчитывать и перечислять ежемесячно в общем порядке.

Документ: Информация ФСС РФ от 29.06.2022

[ptihka]

ИНФОРМАЦИЯ (от ФСС к новости выше)
*
ВНИМАНИЮ СТРАХОВАТЕЛЕЙ!
ОБ ИЗМЕНЕНИИ СРОКОВ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2022 ГОДУ
*
Установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки уплаты страховых взносов за II - III кварталы 2022 года продлеваются на год. Соответствующее постановление Правительства Российской Федерации от 29.04.2022 N 776 подписано председателем Правительства Российской Федерации Михаилом Мишустиным.
Указанное постановление распространяется на страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Внимание! Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний исчисляются и уплачиваются страхователями ежемесячно в порядке, установленном Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". Продление сроков уплаты "страховых взносов на травматизм" в 2022 году не предусмотрено.

[ptihka]

Физ.лицо может выбрать путевку, компенсацию которой не облагают НДФЛ

Стоимость санаторно-курортных путевок, которые компенсирует или оплачивает работодатель, освобождают от налога однократно для каждого лица. Минфин пояснил: если в налоговом периоде физлицу предоставили несколько путевок, НДФЛ не нужно платить только по одной путевке по выбору гражданина.

Документы: Письмо Минфина России от 01.06.2022 N 03-04-05/51559

[ptihka]

Суды не согласились с наказанием работника, который не поехал в командировку из-за болезни сестры

Работник отказался от командировки. Ему вынесли замечание и лишили его премии. Действия организации сотрудник оспорил, так как не мог на время командировки оставить без ухода сестру-инвалида и мать.

Первая инстанция сочла, что права работника не нарушили.

Апелляция и кассация признали наказание незаконным. Сотрудник проживал с сестрой - инвалидом II группы, за которой нужен постоянный уход. Такого работника можно командировать только с его письменного согласия. Он не обязан выполнять подобное распоряжение руководства, а значит, наказать его нельзя.

Кроме того, апелляция отметила: тот факт, что сотрудник и его сестра зарегистрированы по разным адресам, значения не имеет.

Каких работников нельзя направить в командировку без их согласия, подскажет путеводитель.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 24.05.2022 N 88-12870/2022

[Марина1610]

Сообщение от ptihka

ИНФОРМАЦИЯ (от ФСС к новости выше)
*
ВНИМАНИЮ СТРАХОВАТЕЛЕЙ!
ОБ ИЗМЕНЕНИИ СРОКОВ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2022 ГОДУ
*
Установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки уплаты страховых взносов за II - III кварталы 2022 года продлеваются на год. Соответствующее постановление Правительства Российской Федерации от 29.04.2022 N 776 подписано председателем Правительства Российской Федерации Михаилом Мишустиным.
Указанное постановление распространяется на страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Внимание! Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний исчисляются и уплачиваются страхователями ежемесячно в порядке, установленном Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". Продление сроков уплаты "страховых взносов на травматизм" в 2022 году не предусмотрено.

А фиксированные за ИП,тоже сроки переносятся?

[ptihka]

Организациям и ИП рекомендовали коды доходов, вычетов и выплат на автоматизированной УСН

На регистрации в Минюсте находится приказ, который для нового спецрежима устанавливает коды видов доходов и вычетов, а также коды выплат, которые не облагают взносами. ФНС посоветовала до его регистрации использовать рекомендуемыe коды. Они аналогичны тем, что выставляли на общественное обсуждение.

Документы: Письмо ФНС России от 27.06.2022 N БС-4-11/7927@

[ptihka]

Совместителя уведомили об увольнении с опозданием на 1 день - суды поддержали работодателя

Из-за приема основного работника трудовой договор с совместителем расторгли. Он оспорил увольнение, поскольку его уведомили о нем за 13 дней, а не за 2 недели.

Три инстанции поддержали работодателя. Он отступил от срока всего на 1 день, поэтому нарушение несущественно. Оно не влечет отмену увольнения. Трудовой договор расторгли на законных основаниях, а дату ухода работник не просил изменить.

Как уволить совместителя, подскажет готовое решение.

Документ: Определение 8-го КСОЮ от 26.04.2022 N 88-6638/2022

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka Три инстанции поддержали работодателя. во упёртый-то! ведь заранее понятно, что даже если и вдруг вот именно сейчас и могли бы признать не правильным оформление и сейчас восстановить, то всё равно же тебе там не работать и всё равно же тебя уволят через другие 14 дней ......

[ptihka]

С 12 июля страхователь может подать заявление о скидке к тарифу взносов на травматизм на 2023 год

Чтобы рассчитать скидки и надбавки к тарифу взносов на травматизм, используют основные показатели по видам экономической деятельности. ФСС утвердил такие данные для следующего года. Документ вступает в силу 12 июля. С этого момента страхователи могут обращаться в фонд с заявлением о скидке.

Напомним: запросить скидку можно не позднее 1 ноября.

Документы: Постановление ФСС РФ от 26.05.2022 N 13

[ptihka]

Суд поддержал штраф за неподачу документов с персданными, которые инспекция запросила вне проверки

Организация перечисляла за работника деньги по договорам беспроцентного займа и участия в долевом строительстве. Инспекция узнала об этом, когда анализировала операции по счетам. Вне проверки она затребовала по этому сотруднику трудовой договор, сведения о должности, графике и периоде работы, причине увольнения, контакты и др. Работодатель их не представил, за что его оштрафовали. Организация оспорила штраф, ссылаясь на Закон о персданных.

Суд встал на сторону налоговиков, поскольку:

- документы запросили по конкретным сделкам;

- инспекция не обязана указывать в требовании обстоятельства и мероприятия;

- налогоплательщик не вправе оценивать целесообразность требования;

- то, что в документах есть персданные, не значит, что их не нужно представлять. Сведения о налогоплательщике - налоговая тайна.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 10.06.2022 по делу N А51-6884/2021

[ptihka]

ИП на автоматизированной УСН может вести деятельность в любом регионе

С 1 июля проводится эксперимент по внедрению автоматизированной УСН (АУСН) в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.

ФНС отметила: ИП, который состоит на учете по месту жительства в одном из этих регионов, вправе применять спецрежим, даже если работает в субъектах, не участвующих в эксперименте. Например, если предприниматель зарегистрирован в Москве, а торговлю ведет в Воронежской области, применять АУСН он может.

Документы: Письмо ФНС России от 27.06.2022 N СД-4-3/7908@

[ptihka]

Кассация посчитала договоры с ИП трудовыми и поддержала доначисление взносов и НДФЛ по ним

При выездной проверке инспекция обнаружила, что организация заключала с ИП договоры оказания услуг кладовщика, торгового представителя, бухгалтера и т.д. Налоговики сочли отношения трудовыми и доначислили среди прочего взносы и НДФЛ.

АС Дальневосточного округа поддержал инспекцию. Так, он выяснил:

- организация постоянно размещала объявления о вакансиях на полную занятость, но официально работали 2 сотрудника. Большинство физлиц открыли ИП незадолго до заключения договоров. Часть из них ранее работали в компании. После прекращения отношений с ней ИП снимались с учета;

- работы выполняли из года в год. В договорах были условия об обязанностях, а не о разовых работах. Вознаграждение платили регулярно или периодически в виде ежемесячной оплаты, хотя договоры предусматривали ежеквартальные выплаты;

- организация - основной или единственный контрагент ИП;

- ИП не оплачивали аренду, материалы, рекламу и т.д., но, например, получали хозтовары, отвечали за рекламу, связь. У предпринимателей были единые штампы, они работали в базе 1С компании. Выручку вносили на ее счет или в кассу;

- свидетели отметили, что условием работы с организацией был статус ИП. Следовало соблюдать график работы компании, согласовывать отпуск с ее руководством. Налоговый учет некоторых ИП вел исполнительный директор или бухгалтер организации.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 14.06.2022 по делу N А73-16278/2021

[ElenaG]

Сообщение от ptihka

Напомним: запросить скидку можно не позднее 1 ноября.

Документы: Постановление ФСС РФ от 26.05.2022 N 13

Не поняла, это о скидке в текущем году? До ноября. Скидка то в 2023. Почему до ноября, у нас же к этому времени нет ещё годового отчета.

[ptihka]

Сообщение от ElenaG

Не поняла, это о скидке в текущем году? До ноября. Скидка то в 2023. Почему до ноября, у нас же к этому времени нет ещё годового отчета.

Заявление на скидку можно подавать с ноября 2022г., но саму скидку предоставить на 2023 год.

[ptihka]

Минфин: компенсацию за задержку зарплаты облагают НДФЛ

Когда работодатель выплачивает заработок позже срока, он нарушает договорные обязательства перед сотрудниками. Компенсацию за такое нарушение финансисты относят к мерам матответственности. Она не покрывает затраты работников на исполнение трудовых обязанностей, поэтому, как пояснил Минфин, с этих сумм нужно платить НДФЛ.

Обращаем внимание, что недавно министерство давало иные разъяснения: компенсацию за задержку зарплаты освобождают от налога. ФНС считает так же.

Документ: Письмо Минфина России от 27.05.2022 N 03-04-06/50079

[ptihka]

Суды не признали прогулом неявку сотрудника из-за отключенного отопления на рабочем месте

В помещении организации отключили отопление. Никаких мер не предприняли: обогреватель не установили, сменное дежурство не ввели. Из-за холода сотрудник не вышел на работу. Его уволили за прогул, и он обратился в суд.

Две инстанции поддержали работника. Ему не обеспечили безопасные условия труда, поэтому он не мог соблюсти дисциплину и отсутствовал по уважительной причине. Увольнение незаконно.

Какие еще причины отсутствия на рабочем месте признают уважительными, подскажет готовое решение.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 12.05.2022 N 33-12520/2022

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

как пояснил Минфин, с этих сумм нужно платить НДФЛ.

Обращаем внимание, что недавно министерство давало иные разъяснения: компенсацию за задержку зарплаты освобождают от налога. ФНС считает так же.

как же они задолбали! каждую неделю новый подход: на чётной - надо, на нечётной неделе не надо....

наступающая неделя какая будет? первая или фторая??


ПыСы
это в моём интситуте такая традиция была. На постоянной основе. Она и сейчас там такая.
Расписание составлялось на две недели. по принципу разделения двух недель. Наверное сразу сути не понятно. Читающий наверняка понимает это что только на две недели повесили, а потом переделают....
Не так!
меня и все знакомые из других институтов особо не понимали как это так. у всех традиционно на неделю и точка. если что-то надо поменять - изменят , но это опять на постоянное до следующего изменения.

В том смысле что расписание занятий на ПЕРВОЙ неделе было одно, а на ВТОРОЙ было другое.
Это на постоянной основе было. Целый семестр. И не менялось до конца семестра.
так и шли недели друг за другом: первая-вторая-первая-вторая-первая-вторая...

нормальная ситуация, когда ты и подзабыл уже, какая сегодня неделя - чтобы знать на какой урок-то итить... У любого встречного можно было уточнить "щаз какая неделя?" Все тебя нормально понимали и сразу подсказывали. Ну если первый попавшийся тоже ответить не мог, то у второго точно получится




ну вот и в МинСфине с ФНСом получается так

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

Суды не признали прогулом неявку сотрудника из-за отключенного отопления на рабочем месте

чё? в следующий раз предъяву кинуть своим...? интересно что ответят?

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. чё? в следующий раз предъяву кинуть своим...? интересно что ответят? У Вас тоже отключают отопление и заставляют тебя работать? А если отказываешься, то прогулы будут? Я всё правильно поняла?