Транспортные расходы. Ужас!

[oksana_k]

А если тогда себестоимость какой-нибудь щетки у меня будет выше продажной - ничего? Я вообще весь год прошлый тр/р вешала на 44 счет, каждый месяц вручную считала, сколько тр-р относятся к проданным товарам по каждому ГТД, эту сумму включала в расходы. Такая же сумма расходов у меня списалась бы, если бы я на 41 все расходы повесила, а потом списывала товар(теоретически, если Парус не глюканет). При проверке это расценят, как я не на тот счет отнесла, или как налоговую базу не так посчитала?

[Veselenochka]

oksana_k, а за счет чего себестоимость может быть выше продажной?

[Veselenochka]

Сообщение от oksana_k

Я вообще весь год прошлый тр/р вешала на 44 счет, каждый месяц вручную считала, сколько тр-р относятся к проданным товарам по каждому ГТД, эту сумму включала в расходы

это другой метод учета

ПРИМЕР
распределения прямых транспортных расходов

Ситуация

На 1-е число отчетного периода в учете организации "Альфа" числится остаток нереализованных товаров на сумму 1 500 000 руб. Транспортные расходы, относящиеся к остатку товаров, составили 90 000 руб. В течение отчетного периода было закуплено товаров на сумму 4 500 000 руб., расходы на их доставку составили 250 000 руб.
За отчетный период было реализовано товаров на сумму 4 300 000 руб. Согласно учетной политике расходы на доставку в стоимость товаров не включаются и согласно договорам поставки в цену приобретаемого товара не входят.

Решение

Рассчитаем сумму транспортных расходов, на которую организация "Альфа" сможет уменьшить налогооблагаемую прибыль отчетного периода.
1. Определяем сумму транспортных расходов, которая относится к остатку не реализованных на начало отчетного периода товаров и к закупленным в течение этого периода товарам, - 340 000 руб. (90 000 руб. + 250 000 руб.).
2. Определяем стоимость товаров, реализованных и оставшихся не проданными в течение отчетного периода, - 6 000 000 руб. (4 300 000 руб. + (1 500 000 руб. + 4 500 000 руб. - 4 300 000 руб.)).
3. Находим средний процент - 5,67% (340 000 руб. / 6 000 000 руб. x 100%).
4. Определяем сумму транспортных расходов, относящихся к нереализованным товарам. Для этого умножим средний процент (см. п. 3) на стоимость не реализованных на конец отчетного периода товаров: 5,67% x (1 500 000 руб. + 4 500 000 руб. - 4 300 000 руб.) = 5,67% x 1 700 000 руб. = 96 390 руб.
Следовательно, сумма транспортных расходов, которые организация "Альфа" учтет при расчете налога на прибыль за отчетный период, составит 243 610 руб. (90 000 руб. + 250 000 руб. - 96 390 руб.).

[oksana_k]

Сообщение от Veselenochka

oksana_k, а за счет чего себестоимость может быть выше продажной?

Например, условно купили:
щетки 2 шт по 10р = 20р
генераторы 3 шт по 100р = 300р
тр/р на все это = 120р
на 1 ед товара = 120р/5 шт = 24р тр/р на каждую ед товара
Следовательно с/с щеток получается 10р + 24р = 34 р(увеличивается в 2,5 раза почти). Мы столько на зпч не нацениваем...

Если по цене, то будет так: 120р/320р = 0,375 тр/р на 1 руб товара,
щетки 20р * 0,375 = 7,5
ген 300р * 0,375 = 112,5
c/c каждой щетки тогда будет 13,75, что более реально.

Спасибо Вам, что Вы со мной возитесь,
Как считать ср процент я теперь поняла, проблема в том, что я в прошлом году не так считала.
Например, мы купили эти щетки-генераторы за 320р, тр/р 120р,
На конец месяца по этому ГТД остаток товара 250р(на 70р продали). Я
120/320*250 = 93,75 - это расходы, которые не принимала, а в расход - 26,25(120-93,75)

[Veselenochka]

Если транспортные расходы вы решили учитывать в стоимости товаров, перед вами неизбежно возникнет вопрос, как распределять эти затраты между товарами.
При перевозке товара сторонней организацией - поставщиком или нанятой транспортной организацией - сумма этих расходов будет известна из товаросопроводительных документов уже на момент оприходования товара. Останется лишь разделить затраты между товарами той партии, на доставку которой выставлен счет. Никаких специальных правил для этого случая не установлено ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. Поэтому вы вправе утвердить такой порядок самостоятельно, закрепив его в своей учетной политике. Например, транспортные расходы могут распределяться пропорционально стоимости приобретенных товаров, их количеству, весу или другим удобным для конкретного вида товара характеристикам.


как я понимаю - оба способа имеют право на существование, нужно только выбранный способ закрепить в УП

и
oksana_k, вам нужно опередиться - или вы учитыватет транспорт в стоимости товара, или вы учитываете их отделно и списываете в соответствии со ст 320 НК.

[oksana_k]

Да вот же, надо определиться. Как я в прошлом году учитывала - это нечто среднее))) Как мне выправить-то это? Объявить, что я в прошлом году считала тр/р в с/с но не на тех счетах и бух справкой остаток тр/р распределить по соответствующим ГТД?

[Nastёnka]

Подскажите, а разве в налоговом учете можно транспортные расходы включать в стоимость товара, если они выделены отдельной строкой? Вот что нашла на форуме:
"Транспортные расходы при доставке от поставщиков на склад являются прямыми (если эти расходы не включены в цену товара).

- В целях налогового учета при приобретении товара транспортные расходы торговой организации являются прямыми (ст.320 НК РФ), если они не включены в цену товара по контракту.
Для целей налогообложения прибыли прямые расходы списываются на себестоимость не полностью, а распределяются между реализованными и нереализованными товарами исходя из среднего процента транспортных расходов по отношению к общей стоимости товаров. Средний процент определяется по следующей формуле:
Средний процент = (Сумма транспортных расходов, приходящихся на остаток товаров на складе на начало месяца + Сумма транспортных расходов, осуществленных в текущем месяце) / (Себестоимость товаров, реализованных в текущем месяце + Остаток нереализованных товаров на складе на конец месяца) * 100%
Сумма транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров = Остаток нереализованных товаров на конец месяца * Средний процент / 100%
Сумма транспортных расходов, подлежащих списанию = Сумма транспортных расходов, приходящихся на остаток товаров на складе на начало месяца + Сумма транспортных расходов, осуществленных в текущем месяце - Сумма транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров
- В бухгалтерском учете транспортно-заготовительные расходы можно учитывать двумя способами:
непосредственно на счете 41 "Товары" (то есть включать в фактическую себестоимость приобретенных товаров);
на счете 44 "Расходы на продажу".
- Чтобы избежать различий в налоговом и бухгалтерском учете целесообразно все транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением товаров, учитывать на счете 44 "Расходы на продажу" (за исключением транспортных расходов, включенных в цену товаров по условиям договора; такие расходы нужно учесть непосредственно на счете 41 "Товары")."

[Veselenochka]

Nastёnka, можно, только это обязательно нужно прописать в учетной политике


В течение текущего месяца издержки обращения формируются в соответствии с настоящей главой. При этом в сумму издержек обращения включаются также расходы налогоплательщика - покупателя товаров на доставку этих товаров, складские расходы и иные расходы текущего месяца, связанные с приобретением, если они не учтены в стоимости приобретения товаров, и реализацией этих товаров. К издержкам обращения не относится стоимость приобретения товаров по цене, установленной условиями договора. При этом налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров. Указанная стоимость товаров учитывается при их реализации в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 настоящего Кодекса. Стоимость приобретения товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается налогоплательщиком в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации. Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов.

[Nastёnka]

А как же тогда эта фраза:
"В целях налогового учета при приобретении товара транспортные расходы торговой организации являются прямыми (ст.320 НК РФ), если они не включены в цену товара по контракту.
Для целей налогообложения прибыли прямые расходы списываются на себестоимость не полностью, а распределяются между реализованными и нереализованными товарами исходя из среднего процента транспортных расходов по отношению к общей стоимости товаров."

Или я не так понимаю, но вроде здесь сказано, что если транспортные расходы не включены поставщиком в цену товара, т.е. выделены отдельной строкой, то это прямые расходы, и их сразу в себестоимость взять нельзя, а надо распределять??

[Veselenochka]

Nastёnka, вы чьи цитаты приводите? у вас по поводу формулировки НК есть вопросы?

[Nastёnka]

Извините, вы правы , просто хотелось понять, чем руководствовался атор этой статьи

[Hul'dra]

Помогите, пожалуйста! Вернулась к работе бухгалтером через много лет. Почти все забыла, все по-новому...:( Получаем импортный товар, ТР относятся четко к каждой ГТД. предыдущий бухгалтер и в БУ и в НУ включала ТР в стоимость товара и распределяла их пропорционально стоимости каждой позиции в ГТД. НО дата инвойса по ТР бывает позже даты реализации товаров (продаем "с колес").Как правильно учитывать ТР в этом случае? И правильно ли велся учет раньше? Очень хотелось бы получить конкретные рекомендации, а не просто ссылки на нормативку. Заранее благодарна всем, кто откликнется!